個(gè)體戶機(jī)械租賃部辦季度報(bào)表時(shí)，開(kāi)票總金額的填寫(xiě)位置取決于你所使用的具體報(bào)表類(lèi)型以及發(fā)票的具體情況，以下是常見(jiàn)的填寫(xiě)方式： ### 增值稅相關(guān)報(bào)表 - 《增值稅季度納稅申報(bào)明細(xì)表（適用于查賬征收的小規(guī)模納稅人）》： - 第1欄“（一）應(yīng)稅貨物及勞務(wù)應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額”：如果你開(kāi)具的發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的專用發(fā)票或普通發(fā)票，且稅率為3%，那么這部分發(fā)票的開(kāi)票額可以填寫(xiě)在此欄。例如，本月稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專用票3%稅率的發(fā)票開(kāi)票額、本月稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)普通發(fā)票3%稅率的發(fā)票開(kāi)票額，以及本月開(kāi)票軟件開(kāi)具的3%稅率的和17%稅率的發(fā)票開(kāi)票額（除出口商品發(fā)票外）之和，可填入此欄。 - 第2欄“（二）銷(xiāo)售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷(xiāo)售額”：若你在本季度有銷(xiāo)售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)，且發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的2%的專用票和普通票，或者本月開(kāi)票軟件開(kāi)具的按3%稅率同時(shí)勾選了‘減半征收’選項(xiàng)的發(fā)票，其開(kāi)票額可填寫(xiě)在此欄。 - 第3欄“（三）免稅銷(xiāo)售額”：如果本月有稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的免稅的普通發(fā)票開(kāi)票額，或者本月開(kāi)票軟件開(kāi)具的按3%或17%稅率同時(shí)勾選了‘免征’選項(xiàng)的發(fā)票開(kāi)票額（除出口商品發(fā)票外），可填寫(xiě)在此欄。 - 第4欄“（四）出口免稅銷(xiāo)售額”：當(dāng)本月有開(kāi)票軟件開(kāi)具的發(fā)票種類(lèi)為‘出口商品發(fā)票’的發(fā)票開(kāi)票額時(shí)，填寫(xiě)在此欄。 - 第7欄“應(yīng)稅服務(wù)全部含稅收入（即未扣除應(yīng)稅服務(wù)扣除額的含稅收入）”：對(duì)于機(jī)械租賃服務(wù)，若本月有稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)應(yīng)稅服務(wù)專用票3%稅率的發(fā)票含稅額、本月稅務(wù)機(jī)關(guān)代應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)普通發(fā)票3%稅率的發(fā)票含稅額，以及本月開(kāi)票軟件開(kāi)具的應(yīng)稅服務(wù)3%稅率的和17%稅率的發(fā)票含稅額（除出口商品發(fā)票外），可填寫(xiě)在此欄。 - 《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》： - 第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額”：其值等于《增值稅季度納稅申報(bào)明細(xì)表（適用于查賬征收的小規(guī)模納稅人）》第1欄“（一）應(yīng)稅貨物及勞務(wù)應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額”的合計(jì)數(shù)。 - 第2欄“其中：稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”：只能填寫(xiě)本季度稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專用票3%稅率的發(fā)票開(kāi)票額。 - 第3欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”：只能填寫(xiě)本季度開(kāi)票軟件開(kāi)具的3%稅率的和17%稅率的發(fā)票開(kāi)票額（除出口商品發(fā)票外）。 - 第4欄“（二）銷(xiāo)售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)及舊貨不含稅銷(xiāo)售額”：其值等于《增值稅季度納稅申報(bào)明細(xì)表（適用于查賬征收的小規(guī)模納稅人）》第2欄“（二）銷(xiāo)售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷(xiāo)售額”的合計(jì)數(shù)。 - 第5欄“其中：稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”：只能填寫(xiě)本季度開(kāi)票軟件開(kāi)具的按3%稅率同時(shí)勾選了‘減半征收’選項(xiàng)的發(fā)票開(kāi)票額（除出口商品發(fā)票外）。 - 第6欄“（三）免稅銷(xiāo)售額”：其值等于《增值稅季度納稅申報(bào)明細(xì)表（適用于查賬征收的小規(guī)模納稅人）》第3欄“（三）免稅銷(xiāo)售額”的合計(jì)數(shù)。 - 第7欄“其中：稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷(xiāo)售額”：只能填寫(xiě)本季度開(kāi)票軟件開(kāi)具的按3%或17%稅率同時(shí)勾選了‘免征’選項(xiàng)的發(fā)票開(kāi)票額（除出口商品發(fā)票外）。 - 第8欄“（四）出口免稅銷(xiāo)售額”：其值等于《增值稅季度納稅申報(bào)明細(xì)表（適用于查賬征收的小規(guī)模納稅人）》第4欄“（四）出口免稅銷(xiāo)售額”的合計(jì)數(shù)。 - 第9欄“其中：稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷(xiāo)售額”：只能填寫(xiě)本季度開(kāi)票軟件開(kāi)具的發(fā)票種類(lèi)為‘出口商品發(fā)票’的發(fā)票開(kāi)票額。 ### 所得稅相關(guān)報(bào)表 - 《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（B表）》：該表主要用于采集納稅人的基礎(chǔ)信息，一般不涉及開(kāi)票總金額的填寫(xiě)。但如果在填報(bào)過(guò)程中有需要補(bǔ)充說(shuō)明與開(kāi)票相關(guān)的信息，可在表格中的“備注”欄或其他相關(guān)欄目進(jìn)行簡(jiǎn)要說(shuō)明。 - 《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（A表）》：此表適用于年所得12萬(wàn)元以上的納稅人進(jìn)行年度自行申報(bào)。對(duì)于個(gè)體戶機(jī)械租賃部的季度報(bào)表而言，通常不涉及該表的填寫(xiě)。不過(guò)，如果個(gè)體戶在本季度取得的收入較高，且符合自行申報(bào)的條件，在年度申報(bào)時(shí)可能需要參考本季度的開(kāi)票情況來(lái)填寫(xiě)相關(guān)信息。 總之，準(zhǔn)確填寫(xiě)報(bào)表是個(gè)體戶應(yīng)盡的責(zé)任，也是確保稅務(wù)合規(guī)的重要一環(huán)。