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木棉老師

木棉老師回答于06月05日

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老師，社保人社增員這塊有個崗位工種：如果是法人同時也是股東應該怎么填？還有月繳費工資：是填實發(fā)工資還是填社?；鶖担?/a>

學員你好，關于社保人社增員的這兩個問題，我來給你詳細說一說。 ### 崗位工種填寫如果是法人同時也是股東的情況，崗位工種就如實填寫“法定代表人”或者“法人代表”即可，要是覺得不夠詳細，也可以寫“執(zhí)行董事（法定代表人）”這類更具體的，主要就是得準確體現(xiàn)他在公司擔任的具體職務角色就行，可別瞎... 更多

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希文老師

希文老師回答于06月05日

金牌答疑老師

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老師你好我購置固定資產借：固定資產貸銀行存款攤銷的時候應該怎么做分錄

學員你好，你這固定資產攤銷的分錄啊，得先明確是哪種攤銷方式。如果是直線法攤銷，假設你的固定資產原值是X元，預計使用年限是N年，沒有殘值的話，那每月攤銷的金額就是X除以（N乘以12）個月。攤銷的時候，借：管理費用/制造費用等相關科目（這得看你這固定資產是哪個部門用的，管理部門用的就是管... 更多

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希文老師

希文老師回答于06月05日

金牌答疑老師

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老師我們是人力資源公司，開展了勞務派遣業(yè)務，是差額開票，我們甲方本月支付了40個人勞務派遣工資費用25萬，期中有一人員工5000元是一名專業(yè)技術人員我們沒有直接與她簽訂勞動合同，我們與另外一家公司簽訂了服務協(xié)議，5000元全部再支付給這家公司負責給這名技術人員發(fā)工資繳納社保，他們也開了5000元的普票給我們，請問那我給客戶甲方開出去的25萬差額發(fā)票，備注扣除額時可以包含這5000元嗎

針對你提出的問題，以下是我的分析和建議：一、政策依據與背景根據《財政部、國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號），勞務派遣服務可選擇差額征稅，即以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員... 針對你提出的問題，以下是我的分析和建議：一、政策依據與背景根據《財政部、國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號），勞務派遣服務可選擇差額征稅，即以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按簡易計稅方法依5%的征收率計提增值稅。二、問題核心分析 ? 差額開票規(guī)則：差額開票的扣除額應為“支付給勞務派遣員工的工資、福利、社保及公積金”。 ? 特殊情況：你公司未直接雇傭該技術人員，而是通過第三方公司支付費用。需判斷該費用是否符合差額扣除條件。三、結論與建議 1. 備注扣除額中不可以包含支付給第三方公司的5000元 - 原因：差額扣除僅適用于“支付給勞務派遣員工”的費用，而該5000元是支付給第三方公司的費用，不屬于直接支付給派遣員工的工資、社保等。 - 風險提示：若將第三方費用計入扣除額，可能被稅務機關認定為虛抵稅額，存在稅務違規(guī)風險。 2. 正確的處理方式 - 發(fā)票開具：向甲方開具25萬元的全額發(fā)票，按差額征稅方式計算增值稅（即（25萬-允許扣除的金額）÷1.05×5%）。 - 備注欄填寫：僅填寫直接支付給派遣員工的工資、社保等費用（如25萬中其他39人的工資及社保），不包括支付給第三方公司的5000元。 - 賬務處理： - 對第三方公司支付的5000元，應作為“成本”或“費用”處理（如計入主營業(yè)務成本），但不得在差額扣除額中列示。 - 保留與第三方公司的服務協(xié)議、發(fā)票及付款憑證，以備稅務核查。 3. 補充建議 - 合同簽訂：若長期使用第三方公司提供技術人員，建議在合同中明確對方需提供工資發(fā)放憑證、社保繳納證明等，以便合規(guī)性管理。 - 政策學習：重點關注財稅〔2016〕47號文及后續(xù)相關政策，確保差額征稅適用場景清晰。四、總結差額開票的扣除額必須嚴格限定為“支付給派遣員工”的工資、福利、社保及公積金，第三方費用需單獨處理。建議按全額開票、合規(guī)扣除，并做好賬務和資料留存，避免稅務風險。更多

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淼淼老師

淼淼老師回答于06月05日

金牌答疑老師

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老師您好，我們是人力資源公司，今年4月份新入職的一名員工，在原來的單位申請了生育津貼有1.9萬元，原單位發(fā)放了今年2月3月份基本工資，還有1.5萬元未發(fā)放，原單位同意將生育津貼轉給我們公司繼續(xù)發(fā)放工資給員工，但是提出要開票給他們，這種情況我們能不能開票，怎么開票，要怎么處理賬務

（扶了扶老花鏡，拿起計算器）你這種情況屬于生育津貼跨單位支付的賬務處理問題，我分步驟給你理清楚： ### 一、關于開票問題 1. 生育津貼的性質：生育津貼是社保基金發(fā)放的專項補貼，不屬于增值稅應稅行為。根據《社會保險法》和實操慣例，這種款項往來不需要開具發(fā)票。 2. 替代憑證：如果原單位堅持... （扶了扶老花鏡，拿起計算器）你這種情況屬于生育津貼跨單位支付的賬務處理問題，我分步驟給你理清楚： ### 一、關于開票問題 1. 生育津貼的性質：生育津貼是社?；鸢l(fā)放的專項補貼，不屬于增值稅應稅行為。根據《社會保險法》和實操慣例，這種款項往來不需要開具發(fā)票。 2. 替代憑證：如果原單位堅持要憑證，可以開具收款收據（注明“代收生育津貼”）。同時需與原單位簽訂三方協(xié)議，明確資金性質和用途，規(guī)避稅務風險。 ### 二、賬務處理步驟假設原單位已將1.5萬元未發(fā)放工資轉入我司，且同意由我司繼續(xù)支付員工工資： 1. 收到原單位轉賬時： - 借：銀行存款 15,000 - 貸：其他應付款-代發(fā)工資（員工姓名）15,000 （備注：這筆錢屬于代收代付性質，不確認收入） 2. 申報生育津貼時： - 借：其他應收款-社保局 19,000 - 貸：營業(yè)外收入 19,000 （依據：生育津貼屬于政府補助，計入營業(yè)外收入） 3. 實際收到生育津貼時： - 借：銀行存款 19,000 - 貸：其他應收款-社保局 19,000 4. 支付員工工資時： - 借：營業(yè)外支出/管理費用-福利費 15,000 - 貸：銀行存款 15,000 （根據企業(yè)制度選擇科目，建議通過"營業(yè)外支出"更清晰） ### 三、關鍵注意事項 1. 資金隔離：原單位轉來的1.5萬元必須專款專用，單獨設立臺賬記錄，避免與公司自有資金混淆。 2. 稅務處理：雖然不收開發(fā)票，但需在企業(yè)所得稅申報時將生育津貼作為“不征稅收入”進行備案。 3. 風險防控：務必與原單位、員工三方簽訂協(xié)議，明確我司僅承擔代收代付責任，避免后續(xù)經濟糾紛。 ### 四、政策依據 1. 《社會保險法》第五十六條：生育津貼由生育保險基金支付 2. 《企業(yè)會計準則第16號——政府補助》：生育津貼屬于與收益相關的政府補助 3. 國家稅務總局公告2019年第4號：不征稅收入的范圍界定（拿起公章在流程圖上蓋章）這樣處理既符合會計準側，又能規(guī)避稅務風險。遇到審計時，記得把三方協(xié)議和社保局撥付憑證一起裝訂歸檔。更多

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曦月老師

曦月老師回答于06月05日

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老師，就是會計去年第三季度申報表格的時候只申報了7.8月的，還有個9月的沒申報，可能把8月數據看成9月的，只申報了兩月的，不影響吧

這咋能不影響呢？季度申報就得把整個季度的報全了，你少報了9月的，這稅務上可就有麻煩事兒了。咱先說這稅務方面，沒按時申報完整，那可能就會產生滯納金，這可是按天算的，時間一長可不少錢呢。而且稅務局查到你少報，說不定還得罰你款，這冤枉錢花得可太不值當了。再講講賬目這一塊，你少報了一... 更多

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木森老師

木森老師回答于06月05日

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老師你好我支付裝修費用借預付賬款-裝修款貸：銀行存款沒有收到發(fā)票的收到發(fā)票后才開始折舊有沒有收到發(fā)票都從次月開始折舊謝謝

學員你好，關于你提到的裝修費用會計處理和折舊問題，我來給你詳細解答一下。 ### 1. 支付裝修費用的會計處理 - 你支付裝修費用時，借記“預付賬款-裝修款”，貸記“銀行存款”是正確的。因為此時你還沒有收到發(fā)票，也不確定裝修工程是否完全符合預期，所以先通過“預付賬款”科目核算。 - 如果后續(xù)收... 學員你好，關于你提到的裝修費用會計處理和折舊問題，我來給你詳細解答一下。 ### 1. 支付裝修費用的會計處理 - 你支付裝修費用時，借記“預付賬款-裝修款”，貸記“銀行存款”是正確的。因為此時你還沒有收到發(fā)票，也不確定裝修工程是否完全符合預期，所以先通過“預付賬款”科目核算。 - 如果后續(xù)收到發(fā)票，且發(fā)票金額與預付賬款一致，可以直接將“預付賬款”轉入相關資產科目（如“固定資產”或“長期待攤費用”）。 - 如果發(fā)票金額與預付賬款不一致，需要調整差額部分。 --- ### 2. 折舊的起始時間 - 折舊的起始時間：根據會計準則，折舊應當從資產達到預定可使用狀態(tài)時開始計提，而不是以收到發(fā)票的時間為準。也就是說，即使沒有收到發(fā)票，只要裝修工程已經完成并投入使用，就應該從次月開始計提折舊。 - 具體操作： - 如果裝修費用資本化（即計入“固定資產”或“長期待攤費用”），那么無論是否收到發(fā)票，都應該在裝修工程完工并投入使用的次月開始計提折舊。 - 如果裝修費用費用化（即直接計入當期費用），則不需要計提折舊，但這種情況通常不適用于大額裝修費用。 --- ### 3. 發(fā)票的影響 - 發(fā)票的主要作用是確認費用的合法性和稅前扣除的依據，但它并不影響折舊的起始時間。 - 如果發(fā)票未到，但裝修工程已經完工并投入使用，可以先按暫估價值入賬，并開始計提折舊。待收到發(fā)票后，再調整暫估價值。 --- ### 4. 總結 - 支付裝修費用：借記“預付賬款-裝修款”，貸記“銀行存款”。 - 折舊起始時間：無論是否收到發(fā)票，只要裝修工程完工并投入使用，就應從次月開始計提折舊。 - 發(fā)票的作用：發(fā)票主要用于確認費用和稅前扣除，不影響折舊的起始時間。希望這個解答能幫到你！如果還有其他問題，歡迎隨時提問。更多

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希文老師

希文老師回答于06月05日

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老師攤銷是不是從次月開始攤銷

我來給你講講攤銷是不是從次月開始這個問題。一般來說，長期待攤費用通常是從支出發(fā)生月份的次月起開始攤銷。這是根據《企業(yè)所得稅法實施條例》第七十條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第十三條第（四）項所稱其他應當作為長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。”同時，... 更多

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曦月老師

曦月老師回答于06月05日

金牌答疑老師

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公司員工報銷，老板多發(fā)給了0.74元，請問員工退還給老板嗎？

（推了推老花鏡，拿起計算器噼里啪啦按幾下）這事兒得這么看： 1. 錢要退！0.74元屬于“多付的在途資金”，不退賬就不平。你跟老板說“幾毛錢就算了”試試？明天他敢多發(fā)74塊你看他急不急？ 2. 走流程！讓員工寫個情況說明，附原始票據，財務做張紅字沖銷單。別直接現(xiàn)金交易，要走銀行轉賬留痕，不然審計... 更多

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楊陽老師

楊陽老師回答于06月05日

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老師一個小個體戶給別的種植園除草施肥，開票大類是什么？現(xiàn)代服務*？

對于你提出的問題，我會這樣解答：一個小個體戶給別的種植園除草施肥，從業(yè)務實質來看屬于提供農業(yè)勞務服務。在這種情況下，開票大類選擇“農業(yè)服務”是比較合適的。當然，具體的開票名稱還可能需要根據當地稅務部門的具體規(guī)定和實際業(yè)務情況進一步確定，但“農業(yè)服務”這個大類是相對準確且符合業(yè)務性質... 更多

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金田老師

金田老師回答于06月05日

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老板出差住宿費普票可以抵扣不？分錄怎么做？

老板出差住宿費普票不可以抵扣進項稅額。 ### 分錄做法 1. 預借款項時： - 借：其他應收款——老板 - 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 2. 報銷費用時： - 借：管理費用——差旅費（根據老板所在部門及公司規(guī)定，也可能計入銷售費用等） - 貸：其他應收款——老板普票本身不能作為進項稅額抵扣的憑... 更多

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管理會計師考試是管理會計及財務管理知識的能力鑒定方法。國內目前存在3家分步較廣的管理會計考試項目，分別為PCMA，CMA等資格認證項目。

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