（推了推老花鏡，拿起計(jì)算器噼里啪啦按幾下）學(xué)員啊，你這3%稅額的發(fā)票不能抵扣，得單獨(dú)處理。 先把118063.57元銷項(xiàng)稅全額記上，借：應(yīng)收賬款/銀行存款等科目 XXX元，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 XXX元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）118063.57元。 進(jìn)項(xiàng)稅驗(yàn)票抵扣的116639.58元正常做分錄，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）116639.58元，貸：應(yīng)付賬款/銀行存款等科目 XXX元。 對(duì)于不能抵扣的1626.7元，要轉(zhuǎn)出，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1626.7元，貸：相關(guān)成本費(fèi)用科目（比如是貨物成本就貸庫(kù)存商品等）1626.7元。這樣賬就平了，記住轉(zhuǎn)出的時(shí)候一定要對(duì)應(yīng)好成本費(fèi)用科目，別弄混了，不然查賬的時(shí)候麻煩大嘍！