學(xué)員你好，根據(jù)你提供的5 - 6月發(fā)票金額和實(shí)際情況，結(jié)合稅務(wù)和會(huì)計(jì)處理經(jīng)驗(yàn)，以下是針對(duì)你問題的詳細(xì)解答：

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一、關(guān)于費(fèi)用入賬（管理費(fèi)用-開辦費(fèi)）
1. 開辦費(fèi)的適用條件
- 開辦費(fèi)是指企業(yè)在籌建期間（即取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照至開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)前）發(fā)生的費(fèi)用，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)等。
- 你的企業(yè)情況：
- 3月成立，5 - 6月仍處于籌建期（未正式經(jīng)營(yíng)，僅支付工資和部分費(fèi)用），因此期間發(fā)生的費(fèi)用可以計(jì)入“管理費(fèi)用-開辦費(fèi)”。
- 但需注意：如果企業(yè)已實(shí)際經(jīng)營(yíng)（如已有收入或業(yè)務(wù)開展），則需將費(fèi)用區(qū)分為“開辦費(fèi)”和“正常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用”。

2. 大額餐費(fèi)的處理
- 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：
- 大額餐費(fèi)若全部計(jì)入“開辦費(fèi)”，需確保業(yè)務(wù)真實(shí)性（如招待客戶、員工加班餐等），否則可能被認(rèn)定為與經(jīng)營(yíng)無關(guān)的費(fèi)用，稅前扣除受限。
- 業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為發(fā)生額的60%且不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰，需在企業(yè)所得稅匯算時(shí)調(diào)整。
- 建議：
- 如果餐費(fèi)屬于籌建期間的必要支出（如招待潛在客戶、員工培訓(xùn)期間的餐費(fèi)等），可以計(jì)入“管理費(fèi)用-開辦費(fèi)”；
- 如果與籌建無關(guān)（如股東個(gè)人消費(fèi)），需計(jì)入“其他應(yīng)付款”或“股東借款”，不得稅前扣除。

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二、關(guān)于個(gè)稅和社保問題
1. 3 - 5月未申報(bào)個(gè)稅
- 風(fēng)險(xiǎn)：
- 企業(yè)成立后，即使沒有收入，也應(yīng)每月申報(bào)個(gè)稅（即使為零）。未按時(shí)申報(bào)可能導(dǎo)致罰款和滯納金。
- 建議：
- 立即補(bǔ)報(bào)3 - 5月的個(gè)稅申報(bào)表（即使無數(shù)據(jù)，需填寫“零申報(bào)”）；
- 若6月已支付工資，需在7月申報(bào)期內(nèi)（7月15日前）完成6月個(gè)稅申報(bào)。

2. 3 - 6月未支付社保
- 風(fēng)險(xiǎn)：
- 企業(yè)成立后，應(yīng)自用工之日起30日內(nèi)為員工辦理社保登記并繳納社保費(fèi)。未按時(shí)繳納可能導(dǎo)致行政處罰和員工維權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。
- 建議：
- 盡快補(bǔ)繳3 - 6月的社保費(fèi)用（需與員工協(xié)商或承擔(dān)滯納金）；
- 若員工同意，可簽訂補(bǔ)充協(xié)議，但仍需在社保系統(tǒng)中補(bǔ)錄繳費(fèi)記錄。

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三、具體賬務(wù)處理建議
1. 5 - 6月費(fèi)用入賬
- 餐費(fèi)：
- 若與籌建相關(guān)，計(jì)入“管理費(fèi)用-開辦費(fèi)-業(yè)務(wù)招待費(fèi)”；
- 若與籌建無關(guān)，計(jì)入“其他應(yīng)付款-股東借款”或“管理費(fèi)用-其他”（需調(diào)整應(yīng)納稅所得額）。
- 加油費(fèi)：
- 若用于公司車輛或經(jīng)營(yíng)，計(jì)入“管理費(fèi)用-開辦費(fèi)-交通費(fèi)”；
- 若用于個(gè)人車輛，需區(qū)分私車公用部分（按里程或油量分?jǐn)偅┖脱a(bǔ)貼部分（并入工資薪金）。
- 其他費(fèi)用：
- 根據(jù)實(shí)際用途計(jì)入“管理費(fèi)用-開辦費(fèi)”明細(xì)科目（如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等）。

2. 會(huì)計(jì)分錄示例
```
借：管理費(fèi)用-開辦費(fèi)-業(yè)務(wù)招待費(fèi) XXX
管理費(fèi)用-開辦費(fèi)-交通費(fèi) XXX
管理費(fèi)用-開辦費(fèi)-辦公費(fèi) XXX
貸：銀行存款 XXX
```
注：若存在與籌建無關(guān)的費(fèi)用，需單獨(dú)處理（如計(jì)入“其他應(yīng)付款”）。

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四、季度申報(bào)注意事項(xiàng)
1. 增值稅申報(bào)
- 核對(duì)5 - 6月開票金額（你提供的發(fā)票金額合計(jì)為：470 + 8000 + 2100 + 929 + 425 + 435 + 307 + 580 + 890 + 560 = 15,696元）是否已全部申報(bào)。
- 若季度銷售額（包括未開票收入）≤30萬元，增值稅全額免征；若超過30萬元，按1%征收率繳納增值稅。

2. 企業(yè)所得稅預(yù)繳
- 籌建期間的費(fèi)用（開辦費(fèi)）需在企業(yè)所得稅匯算時(shí)一次性扣除（而非分?jǐn)偅?，但需確保費(fèi)用真實(shí)、合理。

3. 個(gè)稅和社保補(bǔ)報(bào)
- 7月15日前完成6月個(gè)稅申報(bào)，并盡快補(bǔ)繳3 - 5月個(gè)稅和社保費(fèi)用。

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五、總結(jié)建議
1. 費(fèi)用入賬：5 - 6月費(fèi)用可全部計(jì)入“管理費(fèi)用-開辦費(fèi)”，但需確保業(yè)務(wù)真實(shí)性，尤其是大額餐費(fèi)。
2. 稅務(wù)合規(guī)：立即補(bǔ)報(bào)3 - 5月個(gè)稅和社保，避免罰款和滯納金。
3. 風(fēng)險(xiǎn)控制：整理5 - 6月費(fèi)用票據(jù)，分類入賬，確保與經(jīng)營(yíng)相關(guān)，避免稅務(wù)爭(zhēng)議。

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