你好，我是老會計。進項票夠了但企業(yè)所得稅還交很多，這種情況有不少原因，我給你細細分析一下。 ### 一、成本費用扣除問題 1. 成本票缺失或不合規(guī)：進項票主要涉及增值稅抵扣，而企業(yè)所得稅是依據(jù)企業(yè)的利潤來計算的，利潤等于收入減去成本、費用等可扣除項目。即使進項票充足，但如果企業(yè)沒有取得足夠的合法有效的成本票，比如采購原材料沒有取得發(fā)票、支付勞務費用沒有發(fā)票等，在計算企業(yè)所得稅時，這些沒有發(fā)票的成本費用就不能稅前扣除，會導致應納稅所得額虛高，從而需要繳納更多的企業(yè)所得稅。 2. 成本費用列支標準受限：有些成本費用雖然有發(fā)票，但可能不符合稅法規(guī)定的列支標準。例如，業(yè)務招待費按照發(fā)生額的60%扣除，且最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；廣告費和業(yè)務宣傳費超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除等。如果企業(yè)在這些費用上支出較多，且超過了稅法規(guī)定的扣除標準，也會導致應納稅所得額增加，進而多交企業(yè)所得稅。 ### 二、收入確認問題 1. 隱匿收入或延遲確認收入：部分企業(yè)可能存在隱匿收入或延遲確認收入的情況，但在稅務稽查或匯算清繳時被稅務機關(guān)要求調(diào)整。一旦收入被重新確認，企業(yè)的應納稅所得額就會大幅增加，從而導致需要補繳大量的企業(yè)所得稅。 2. 視同銷售情況未準確處理：企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物用于捐贈、贊助、職工福利、利潤分配等用途時，應視同銷售貨物，需按公允價值確認收入并計算企業(yè)所得稅。如果企業(yè)未正確進行視同銷售處理，會少計收入，導致企業(yè)所得稅計算不準確，最終可能需要補繳稅款。 ### 三、稅收政策運用不足 1. 優(yōu)惠政策應享未享：國家和地方出臺了一系列企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，如小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠稅率、研發(fā)費用加計扣除等。如果企業(yè)符合相關(guān)條件，但沒有及時申請享受這些優(yōu)惠政策，就會按照正常稅率繳納企業(yè)所得稅，增加了稅負。 2. 固定資產(chǎn)加速折舊政策運用不當：對于符合條件的固定資產(chǎn)，企業(yè)可以采用加速折舊的方法，這樣可以在前期多計提折舊，減少應納稅所得額，從而降低企業(yè)所得稅。如果企業(yè)沒有合理運用這一政策，也會增加企業(yè)所得稅的負擔。 ### 四、企業(yè)自身盈利狀況 1. 毛利率較高：如果企業(yè)的產(chǎn)品或服務附加值高，毛利率較高，那么在收入一定的情況下，利潤空間就相對較大，即使進項票足夠抵扣增值稅，企業(yè)所得稅也會相應較高。 2. 期間費用控制不佳：企業(yè)在經(jīng)營過程中，除了成本外，還有銷售費用、管理費用、財務費用等期間費用。如果企業(yè)對這些期間費用控制不好，費用支出過高，也會增加應納稅所得額，導致企業(yè)所得稅增多。