學員你好，針對你們4S店的這種情況，我來給你詳細講講會計分錄怎么做。 ### 一、客戶買車時的初始分錄 1. 開具發(fā)票給客戶：當客戶買車，你們給客戶開票130000元時，會計分錄如下： - 借：應收賬款 - 客戶 130000元 - 貸：主營業(yè)務收入 130000元 這里是因為你們已經(jīng)確認了收入，按照發(fā)票金額記應收賬款，同時確認主營業(yè)務收入。 2. 收到客戶貸款和企業(yè)實際到賬部分：客戶貸款124000元，實際到賬企業(yè)120000元，對于這部分情況，會計分錄為： - 借：銀行存款 120000元 - 借：應收賬款 - 客戶 4000元（這是貸款和實際到賬的差額部分，可理解為暫時還未完全收到的款項） - 貸：應收賬款 - 客戶 124000元（沖減之前掛的應收賬款） 這樣處理就把實際收到的銀行存款和未完全收到的部分區(qū)分清楚了。 3. 客戶在廠家系統(tǒng)小程序下單及轉賬到企業(yè)銀行：客戶在廠家系統(tǒng)小程序下單1212元，轉賬到企業(yè)銀行4788元，會計分錄如下： - 借：銀行存款 4788元 - 借：其他應收款 - 廠家系統(tǒng)款項 1212元（因為這部分錢是轉到廠家系統(tǒng)小程序下單用了，暫時從企業(yè)角度看是一種特殊的債權） - 貸：應收賬款 - 客戶 5990元（沖減應收賬款，因為客戶又支付了一部分款項） 這里把不同來源的款項分開記錄，方便后續(xù)核算。 ### 二、關于4000元貼息和廠家系統(tǒng)下單款項用于返利抵減購進車款及開票的分錄 1. 設置過渡科目記錄相關款項：為了清晰核算這4000元貼息和1212元用于返利抵減購進車款的情況，我們可以先設置一個過渡科目，比如“廠家返利抵扣款”科目。當確定這4000元和1212元要用于抵減購進車款時，會計分錄如下： - 借：其他應收款 - 廠家返利抵扣款 5212元（4000 + 1212） - 貸：其他應收款 - 廠家專用賬戶 4000元（對應廠家貼息部分） - 貸：其他應收款 - 廠家系統(tǒng)款項 1212元（對應廠家系統(tǒng)小程序下單部分） 這樣做的目的是把這兩部分錢匯總到一個專門的科目里，便于和廠家結算時處理。 2. 按照扣除后金額開具庫存發(fā)票及相應分錄：當按照扣除貼息和廠家系統(tǒng)下單的金額開具庫存發(fā)票，比如車價是10000元，扣除4000和1212元后按照94788元開具庫存發(fā)票時，會計分錄如下： - 借：庫存商品 94788元 - 借：廠家返利抵扣款 5212元（沖減之前設置的過渡科目） - 貸：應付賬款 - 廠家 100000元（這里是按照未扣除返利前的原價記應付賬款，后面再通過抵扣款來調整實際支付金額） 這樣處理既反映了庫存商品的入庫成本是按照扣除返利后的金額，又把廠家返利抵扣的情況和應付賬款清晰地記錄下來了。 3. 后續(xù)和廠家實際結算時的分錄：當和廠家實際結算，使用“廠家返利抵扣款”來抵減應付賬款時，會計分錄如下： - 借：應付賬款 - 廠家 5212元 - 貸：廠家返利抵扣款 5212元 經(jīng)過這一步后，“廠家返利抵扣款”科目就清平了，同時應付賬款也按照實際需要支付的金額（即扣除返利后的金額）進行了調整。 這就是整個業(yè)務過程的會計分錄處理方法，你在學習過程中如果有任何疑問，隨時都可以來問我。