作為高效精準(zhǔn)的財(cái)會(huì)老師，針對(duì)商貿(mào)公司無進(jìn)項(xiàng)發(fā)票但已銷售貨物的情況，核心處理如下： 賬務(wù)處理： 1. 暫估入庫：未取得進(jìn)項(xiàng)票時(shí)，按合同價(jià)或市場價(jià)暫估庫存商品，分錄為：借“庫存商品”，貸“應(yīng)付賬款-暫估”。 2. 銷售確認(rèn)：正常確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅，分錄為：借“應(yīng)收賬款/銀行存款”，貸“主營業(yè)務(wù)收入”及“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”。 3. 成本結(jié)轉(zhuǎn)：同步結(jié)轉(zhuǎn)暫估成本，借“主營業(yè)務(wù)成本”，貸“庫存商品”。 稅務(wù)處理： 1. 增值稅：無進(jìn)項(xiàng)票則無法抵扣，需按銷售額全額計(jì)提銷項(xiàng)稅。 2. 所得稅：匯算清繳時(shí)，暫估成本需調(diào)增應(yīng)納稅所得額，避免稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)。 關(guān)鍵提示：盡快催收進(jìn)項(xiàng)票，否則長期缺票可能導(dǎo)致稅負(fù)過高及稅務(wù)處罰。