您好，單位未成立工會(huì)組織且未組織工會(huì)活動(dòng)，收到工會(huì)經(jīng)費(fèi)返還時(shí)，應(yīng)借記 “銀行存款”，貸記 “其他應(yīng)付款 —— 工會(huì)經(jīng)費(fèi)”。
工會(huì)經(jīng)費(fèi)返還通常是基于企業(yè)之前繳納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，雖然企業(yè)未成立工會(huì)，但收到的返還經(jīng)費(fèi)本質(zhì)上仍應(yīng)用于工會(huì)相關(guān)用途，未來可能會(huì)因成立工會(huì)或發(fā)生相關(guān)工會(huì)活動(dòng)而使用，所以應(yīng)先計(jì)入 “其他應(yīng)付款 —— 工會(huì)經(jīng)費(fèi)” 進(jìn)行核算，而不是沖減 “管理費(fèi)用 —— 工會(huì)經(jīng)費(fèi)” 或貸記 “應(yīng)付職工薪酬 —— 工會(huì)經(jīng)費(fèi)”。后續(xù)若發(fā)生與工會(huì)相關(guān)支出時(shí)，再借記 “其他應(yīng)付款 —— 工會(huì)經(jīng)費(fèi)”，貸記 “銀行存款” 等科目。