### 成本處理建議
立即建立簡易臺賬（Excel記錄原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品入庫量），按BOM表或歷史均值暫估單位成本，月底根據(jù)實際盤點調(diào)整差異；同步推動采購/倉庫補開單據(jù)，逐步完善流程。
### 快速理賬步驟
1?? 核對科目余額表與報表勾稽關(guān)系；
2?? 抽查近3個月發(fā)票→出庫→收入匹配性；
3?? 重點復(fù)盤存貨周轉(zhuǎn)率異常項；
4?? 標記無票費用及跨期調(diào)整事項。
成本處理建議
立即建立簡易臺賬（Excel記錄原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品入庫量），按BOM表或歷史均值暫估單位成本，月底根據(jù)實際盤點調(diào)整差異；同步推動采購/倉庫補開單據(jù)，逐步完善流程。
快速理賬步驟
1?? 核對科目余額表與報表勾稽關(guān)系；
2?? 抽查近3個月發(fā)票→出庫→收入匹配性；
3?? 重點復(fù)盤存貨周轉(zhuǎn)率異常項；
4?? 標記無票費用及跨期調(diào)整事項。
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莎莎老師
回復(fù)
小智老師
10月09日
如果8月份的更正申報已經(jīng)成功，說明系統(tǒng)已接受該次數(shù)據(jù)，當前提示“本次更正，不允許新增人員”是因您在2025年2月申報時嘗試新增人員，而系統(tǒng)校驗發(fā)現(xiàn)該員工此前未在系統(tǒng)中正常登記或存在異常（如未注冊個稅APP、信息不匹配等）。
解決辦法：
1. 不要重復(fù)提交，先查看【導(dǎo)出錯誤明細】確認具體原因；
2. 若該員工為首次入職，需在【人員信息采集】中補錄完整信息并完成“實名認證”；
3. 補錄完成后，在“綜合所得預(yù)扣預(yù)繳”中重新申報即可。
?? 注：已有更正記錄不影響后續(xù)申報，但必須先完成人員信息規(guī)范錄入，否則無法新增。
淼淼老師
回復(fù)
莎**師
09月24日
? 是的，清稅證明只能在10月申報后才能出具，但你只需完成當期（9月）的申報和繳納即可。
---
### ?? 關(guān)鍵點：
#### 1?? 清稅證明時間：
- 必須先完成 9月分紅個稅的申報與繳款；
- 稅務(wù)局在確認無欠稅、申報完整后，才會出具《清稅證明》；
- 所以：
? 9月做賬 → 10月申報 → 10月出清稅證明 → 11月注銷工商。
---
#### 2?? 其他申報表是否繼續(xù)？
- 是的，必須繼續(xù)申報到注銷前！
- 即使公司準備注銷，也要完成：
- 增值稅、附加稅（小規(guī)模按季）
- 企業(yè)所得稅（季度預(yù)繳或匯算清繳）
- 個人所得稅（工資薪金、分紅等）
?? 特別注意：
- 如果你是按季度申報增值稅，9月屬于第三季度，需在10月15日前完成季報；
- 企業(yè)所得稅：若為查賬征收，需做年度匯算清繳（次年5月31日前），但注銷時要先做“清算所得”申報。
---
### ? 正確流程（以9月注銷為例）：
| 時間 | 操作 |
|------|------|
| 9月 | 做會計分錄、支付分紅、結(jié)賬 |
| 10月 | 申報9月個稅、增值稅、企業(yè)所得稅等，繳納稅款 |
| 10月 | 稅務(wù)局審核通過 → 出具《清稅證明》 |
| 11月 | 提交工商注銷申請 |
---
### ?? 小貼士：
- 不要等到最后才申報，否則清稅卡住無法注銷；
- 可提前聯(lián)系稅務(wù)局說明“正在注銷”，申請加快處理；
- 所有申報完成后，稅務(wù)系統(tǒng)顯示“無欠稅”方可領(lǐng)取清稅證明。
?? 只要按時申報，清稅證明不會耽誤注銷進度。
淼淼老師
回復(fù)
莎**師
09月24日
? 不是9月申報，而是10月1日至15日期間申報！
---
### ?? 正確時間點：
- 扣繳義務(wù)發(fā)生時間：9月支付分紅日（即你實際支付37.6萬給股東的當天）；
- 申報截止時間：次月15日前 → 即 10月15日前；
- 所以必須在 10月1日到10月15日之間 完成個稅申報和繳納。
?? 不能在9月申報！因為“代扣代繳”是在支付后才發(fā)生義務(wù)，且系統(tǒng)要求按“次月申報”。
---
### ? 操作建議：
- 9月做分錄、支付款項；
- 10月登錄自然人電子稅務(wù)局（扣繳端），完成申報；
- 確保在10月15日前提交，避免逾期罰款。
?? 只要按時申報，不影響注銷。
淼淼老師
回復(fù)
莎**師
09月24日
? 是的，個稅必須在當月申報（9月分錄，9月申報），不能延遲！
---
### ?? 申報時間：
- 扣繳義務(wù)發(fā)生時間：分紅支付日（即你實際支付37.6萬給股東當日）；
- 必須在次月15日前完成申報（如9月支付 → 10月15日前申報）；
?? 即使公司注銷，也必須先完成稅務(wù)清算，包括個稅申報。
---
### ? 申報平臺：
?? 自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）
網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn
或下載“個人所得稅APP” → 點擊“單位辦稅”
---
### ?? 具體操作步驟：
1. 登錄 自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）
2. 進入【綜合所得申報】→ 【個人所得稅完稅證明】
3. 點擊【經(jīng)營所得/利息股息紅利】 → 【代扣代繳申報】
4. 填寫信息：
- 股東姓名：張三
- 身份證號
- 收入項目：股息、紅利所得
- 收入額：47萬元
- 減除費用：0
- 應(yīng)納稅額：9.4萬元
- 已繳稅額：9.4萬元（填寫實際已付金額）
5. 生成申報表并提交
6. 打印《個人所得稅扣繳申報表》留存?zhèn)洳?
---
### ?? 注意事項：
- 企業(yè)需保留銀行轉(zhuǎn)賬憑證、分紅決議、會計憑證等資料；
- 若公司已注銷，可在“注銷前”完成申報，否則影響稅務(wù)清稅；
- 個稅由企業(yè)代扣代繳，無需股東自行申報。
---
### ? 總結(jié)：
| 項目 | 是否需要 |
|------|----------|
| 當月申報 | ? 必須 |
| 使用系統(tǒng) | 自然人電子稅務(wù)局（扣繳端） |
| 是否要股東補繳 | ? 不用，企業(yè)代扣即可 |
| 是否可延期 | ? 不可，否則罰款 |
?? 只要按時申報、資料齊全，就能順利通過稅務(wù)清稅，完成注銷。
淼淼老師
回復(fù)
莎**師
09月24日
? 不需要從股東那里收回來，也不用額外做分錄！
---
### ?? 明確一點：
- 企業(yè)代扣代繳個稅 9.4萬，是企業(yè)的法定義務(wù)；
- 這筆稅款由企業(yè) 用公司賬戶資金支付，即：
> 借：應(yīng)交稅費—個人所得稅 9.4萬
> 貸：銀行存款 9.4萬
?? 這就是完整的會計處理。
---
### ? 不需要再做：
- 不能借“其他應(yīng)付款”或“現(xiàn)金”來沖這筆稅款；
- 不能要求股東把這9.4萬“還給公司”；
- 因為這是“代扣代繳”，不是股東欠公司的錢。
---
### ?? 稅務(wù)邏輯：
- 股東分紅 47萬 → 應(yīng)繳個稅 = 47萬 × 20% = 9.4萬；
- 公司代扣 → 從分紅中扣除，實際支付給股東 37.6萬；
- 公司用自己的錢（貨幣資金）支付這9.4萬稅款；
- 稅務(wù)申報時，在《個人所得稅扣繳申報表》上填寫該筆數(shù)據(jù)即可。
---
### ? 總結(jié)：
1. 企業(yè)支付個稅：
> 借：應(yīng)交稅費—個稅 9.4萬
> 貸：銀行存款 9.4萬
2. 不需向股東追回，也不需做其他分錄；
3. 股東無需補繳，因為個稅已由企業(yè)代扣代繳完成。
?? 只要賬上記清楚、稅務(wù)申報正確，就合規(guī)。
淼淼老師
回復(fù)
莎**師
09月24日
? 你問得非常準確！我們來一步步理清：
---
### ?? 核心問題：
> 實收資本原來為0，現(xiàn)在通過“借：實收資本—張三 3萬”把余額變成3萬，但這是“補記出資”，不是真正的投資款到賬，那怎么清零？
---
### ? 正確邏輯是：
不能直接“補記實收資本”然后又“退回去”！
因為：
- 你根本沒有收到過股東投資款 → 沒有實際出資 → 不能隨意“補記”實收資本。
- “實收資本”是真實投入的記錄，不能憑空做分錄。
---
### ?? 正確做法是：
#### 如果公司從未收到股東投資（實收資本為0），但貨幣資金50萬在賬上，說明這50萬是股東以非投資方式投入的（比如借款、往來款等），需按以下步驟處理：
---
### ? 正確分錄流程：
| 分錄 | 科目 |
|------|------|
| ① | 借：利潤分配—未分配利潤 47萬
貸：應(yīng)付股利 47萬 |
| ② | 借：應(yīng)付股利 47萬
貸：應(yīng)交稅費—個稅 9.4萬
銀行存款/現(xiàn)金 37.6萬 |
| ③ | 借：其他應(yīng)付款—張三 3萬
貸：銀行存款/現(xiàn)金 3萬 |
?? 說明：
- 第③筆中，用“其他應(yīng)付款”代替“實收資本”，表示這3萬是股東之前的墊資或往來款，現(xiàn)在退還。
- 不要動“實收資本”，因為它本就為0，也從未發(fā)生過出資。
---
### ? 錯誤操作：
> 借：實收資本—張三 3萬
> 貸：銀行存款 3萬
?? 這相當于“虛增實收資本”再沖回，違反會計準則，稅務(wù)稽查會認為是逃避個稅或虛開發(fā)票！
---
### ? 正確結(jié)論：
1. 實收資本始終為0，不要亂寫；
2. 50萬貨幣資金中：
- 47萬用于分紅（代扣個稅）；
- 剩余3萬作為“股東往來款”退還，記入“其他應(yīng)付款”；
3. 所有資產(chǎn)清零、負債清零、所有者權(quán)益歸零后，才能注銷。
---
### ? 最終資產(chǎn)負債表狀態(tài)：
- 貨幣資金：0
- 應(yīng)付股利：0
- 應(yīng)交稅費：0
- 未分配利潤：0
- 實收資本：0
- 其他應(yīng)付款：0
?? 可順利注銷。
---
### ?? 總結(jié)一句話：
> 沒有真實出資，就不能記實收資本；剩余資金應(yīng)作為“其他應(yīng)付款”退還，不能虛構(gòu)實收資本。
這樣既合規(guī)，又能順利注銷。
淼淼老師
回復(fù)
莎**師
09月24日
? 是的，實收資本期末余額為3萬不影響注銷，只要完成以下兩點即可：
1?? 實收資本已全部收回（如你通過“借：實收資本—張三 3萬，貸：銀行存款”處理）；
2?? 公司無債務(wù)、資產(chǎn)已清零、稅務(wù)已結(jié)清。
?? 注意：
- 注銷時，工商要求“實收資本歸零”，所以必須將這3萬也作為股東撤資處理，不能留著不轉(zhuǎn)出。
- 實際操作中，你可以把這3萬作為“退還投資款”支付給股東，同時在賬上做分錄：
> 借：實收資本—張三 3萬
> 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金 3萬
?? 此后實收資本為0，貨幣資金為0，資產(chǎn)負債表平衡，可正常申請注銷。
---
### ? 總結(jié)：
- 實收資本有余額 ≠ 不能注銷，但必須全部轉(zhuǎn)出并繳稅合規(guī)；
- 最終實收資本和貨幣資金都應(yīng)為0；
- 只要賬面資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益清理完畢，就可以注銷。
?? 所以，你最后那3萬必須轉(zhuǎn)出，不能留著，否則無法注銷。
楊陽老師
回復(fù)
淼**師
09月15日
借記“銀行存款”，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”或“其他業(yè)務(wù)收入”；同時備注說明付款人待查。后續(xù)需通過銀行流水明細核對實際付款方，再調(diào)整臺賬或補充摘要信息。若長期無法確認，可暫掛“其他應(yīng)付款-待查款”。
淼淼老師
回復(fù)
莎**師
09月24日
你的疑問非常關(guān)鍵，這里需要明確：第1步不能先補記實收資本，否則貨幣資金就“提前清零”了，導(dǎo)致后面分紅無錢可付！
---
### ? 錯誤邏輯：
你先把50萬貨幣資金轉(zhuǎn)到“實收資本”，相當于把現(xiàn)金當“出資”沖銷了，但此時賬上已無貨幣資金，第3筆貸方的37.6萬就沒有來源。
---
### ? 正確流程應(yīng)是：
#### 第1步：先分配利潤（不涉及實收資本）
> 借：利潤分配—未分配利潤 47萬
> 貸：應(yīng)付股利 47萬
? 目的：確認分紅義務(wù)，不影響貨幣資金余額。
---
#### 第2步：支付股利時代扣個稅
> 借：應(yīng)付股利 47萬
> 貸：應(yīng)交稅費—個人所得稅 9.4萬
> 銀行存款/庫存現(xiàn)金 37.6萬
? 實際從銀行或現(xiàn)金中支付37.6萬給股東，同時代扣9.4萬個稅（后續(xù)申報繳納）。
---
#### 第3步：如果原貨幣資金不足47萬？那要補足
但你賬上貨幣資金有50萬，足夠支付47萬分紅 + 代扣稅，所以無需補資。
---
#### 第4步：如有剩余貨幣資金（如50萬 - 47萬 = 3萬），需處理為“退還投資款”
> 借：實收資本—張三 3萬
> 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金 3萬
?? 這里才是“補記出資”的合理時機——不是一上來就沖50萬實收資本！
---
### ?? 總結(jié)正確分錄順序：
| 分錄 | 科目 |
|------|------|
| ① | 借：利潤分配—未分配利潤 47萬
貸：應(yīng)付股利 47萬 |
| ② | 借：應(yīng)付股利 47萬
貸：應(yīng)交稅費—個稅 9.4萬
銀行存款/現(xiàn)金 37.6萬 |
| ③ | 借：實收資本—張三 3萬
貸：銀行存款/現(xiàn)金 3萬（剩余3萬） |
---
### ?? 關(guān)鍵點：
- 不要一開始就用貨幣資金沖實收資本，除非是股東撤資。
- 分紅必須從貨幣資金中支付，所以分紅前貨幣資金必須存在。
- 個稅由企業(yè)代扣代繳，實際支付的是凈額（37.6萬）。
- 最后剩余3萬現(xiàn)金，作為“退還投資款”處理，體現(xiàn)股東原始投入被收回。
? 如此操作，賬實相符、稅務(wù)合規(guī)。
淼淼老師
回復(fù)
莎**師
09月24日
你的拆分是正確的，但第3筆和第4筆都出現(xiàn)“貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金 37.6萬”是因為你把“繳稅”和“支付股利”拆成了兩步，而實際上：
? 正確做法是：
第3筆分錄已經(jīng)包含代扣個稅后的實際支付金額（37.6萬），即：
> 借：應(yīng)付股利 47萬
> 貸：應(yīng)交稅費—個人所得稅 9.4萬
> 銀行存款/庫存現(xiàn)金 37.6萬
這表示：企業(yè)代扣了9.4萬稅款，剩余37.6萬直接付給股東（張三），不需要再做第4筆支付分錄。
?? 所以：
?? 第4筆分錄不能寫，否則重復(fù)記賬！
?? 現(xiàn)金/銀行余額在第3筆就已清零，同時完成稅款代扣和分紅發(fā)放。
?? 總結(jié)：
? 用1筆分錄完成“代扣個稅 + 支付股利”，無需拆成兩筆。
? 第4筆屬于重復(fù)操作，錯誤。
竹子老師
回復(fù)
淼**師
09月15日
是的，居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅（需持股超12個月且非上市流通股短期交易情形），符合條件即可免稅。
淼淼老師
回復(fù)
莎**師
09月24日
? 分錄步驟：
1?? 借：實收資本—張三 50萬 → 貸：庫存現(xiàn)金 45萬 + 銀行存款 5萬（補記出資）；
2?? 借：利潤分配—未分配利潤 47萬 → 貸：應(yīng)付股利 47萬；
3?? 借：應(yīng)付股利 47萬 → 貸：應(yīng)交稅費—個稅（20%）9.4萬 + 銀行存款/現(xiàn)金 37.6萬；
4?? 實際支付時：借：應(yīng)付股利 37.6萬 → 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金 37.6萬。
?? 操作：現(xiàn)金&銀行余額全轉(zhuǎn)法人賬戶，按股息所得代扣個稅后發(fā)放。
淼淼老師
回復(fù)
莎**師
09月24日
1?? 貨幣資金50萬通過銀行轉(zhuǎn)賬退回股東投資款或分配股利清零；
2?? 未分配利潤47萬只能按20%稅率代扣代繳個稅后分配，無合法少繳稅方法；
3?? 現(xiàn)金部分同理轉(zhuǎn)入法人個人賬戶并完稅。
曦月老師
回復(fù)
淼**師
09月15日
新注冊公司選一般納稅人可抵扣進項稅、適用復(fù)雜業(yè)務(wù)，但申報要求高；小規(guī)模納稅人稅率低、流程簡，但無法抵扣專票。
曦月老師
回復(fù)
曦**師
09月04日
執(zhí)行小企業(yè)會計準則時，收到穩(wěn)崗補貼可有兩種處理方式：一是借記“銀行存款”，貸記“遞延收益”，后續(xù)按用途分期轉(zhuǎn)入損益；二是直接借記“銀行存款”，貸記“營業(yè)外收入”。具體選擇哪種方式，需結(jié)合補貼性質(zhì)和企業(yè)實際使用計劃來判斷。
曦月老師
回復(fù)
曦**師
09月04日
收到穩(wěn)崗補貼時：借記“銀行存款”，貸記“遞延收益——穩(wěn)崗補貼”；后續(xù)按實際用于社保支出部分轉(zhuǎn)入當期損益，借記“管理費用——繳納社會保險費”，貸記“遞延收益——穩(wěn)崗補貼”。
曦月老師
回復(fù)
淼**師
09月15日
一般納稅人需滿足：年銷售額達標（工業(yè)50萬/商業(yè)80萬）、有固定經(jīng)營場所、財務(wù)核算健全、能準確申報納稅。
曦月老師
回復(fù)
曦**師
09月04日
數(shù)量差異正常?？傎~匯總打印，明細賬逐筆列示，因排版密度不同導(dǎo)致紙量差別，不影響賬務(wù)準確性。按實際業(yè)務(wù)需求選擇即可。
曦月老師
回復(fù)
淼**師
09月15日
不是。新注冊的公司可自主選擇登記為小規(guī)?；蛞话慵{稅人，符合條件的也能直接申請成為一般納稅人。
莎莎老師
回復(fù)
小智老師
10月09日
人員報錯（如新增人員不成功）通常是因為系統(tǒng)校驗未通過。請檢查：
1. 身份證號碼是否正確，是否存在重復(fù)或格式錯誤；
2. 是否已注冊個稅APP，未注冊無法申報；
3. 員工信息是否完整，如姓名、證件類型等是否填寫規(guī)范。
解決方法：
- 點擊“導(dǎo)出”查看具體錯誤原因；
- 在“人員信息采集”中修改或刪除錯誤人員；
- 重新添加并確保信息準確后再申報。
如仍失敗，建議聯(lián)系當?shù)囟悇?wù)大廳或撥打12366咨詢。
金田老師
回復(fù)
莎**師
09月24日
是的，這種情況不需要代扣代繳個人所得稅。
因為公司支付的這筆款項屬于因社保未及時繳納導(dǎo)致的補償性賠償，不屬于工資薪金性質(zhì)的收入，也不屬于《個人所得稅法》規(guī)定的應(yīng)稅所得范圍。
但需注意：若該賠償款與員工實際勞動報酬掛鉤或具有獎勵性質(zhì)，稅務(wù)機關(guān)可能認定為“其他所得”，存在被追繳個稅的風(fēng)險。建議保留相關(guān)證明材料（如社保補繳記錄、賠償說明等），確保合規(guī)。
希文老師
回復(fù)
金**師
09月15日
可以贈送股權(quán)，但屬于無償轉(zhuǎn)讓，需履行通知義務(wù)并保障其他股東優(yōu)先購買權(quán)。稅務(wù)上視為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，按增值部分繳納20%個稅；若平價或低價贈與可減少稅額。
莎莎老師
回復(fù)
小智老師
10月09日
實收資本應(yīng)在公司注銷前通過清算程序返還給股東，法律未強制規(guī)定具體時機，但需確保債務(wù)清償后且完成稅務(wù)申報。依據(jù)《公司法》，清算組負責處理資產(chǎn)分配，通常先歸還出資再辦理注銷手續(xù)。
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