小規(guī)模納稅人開具的普通發(fā)票銷項額，應填在“簡易計稅方法征稅”下的“3%征收率”對應欄次（第80行），不是填在免稅行。
若開具的是1%征收率的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，也應填寫在“簡易計稅方法征稅”中的“3%征收率”欄次（第80行），因為1%是按3%減按1%征收，屬于簡易計稅范圍。
注意：
- 免稅項目（如符合政策的免征）才填在“免稅”欄（第85、86行）。
- 專票與普票都按實際稅率填入相應欄次，不區(qū)分發(fā)票類型。
- 填報時需確保銷售額不含稅，并根據(jù)開票情況如實填寫。
小規(guī)模納稅人開具的普通發(fā)票銷項額，應填在“簡易計稅方法征稅”下的“3%征收率”對應欄次（第80行），不是填在免稅行。
若開具的是1%征收率的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，也應填寫在“簡易計稅方法征稅”中的“3%征收率”欄次（第80行），因為1%是按3%減按1%征收，屬于簡易計稅范圍。
注意：
- 免稅項目（如符合政策的免征）才填在“免稅”欄（第85、86行）。
- 專票與普票都按實際稅率填入相應欄次，不區(qū)分發(fā)票類型。
- 填報時需確保銷售額不含稅，并根據(jù)開票情況如實填寫。
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竹子老師
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木棉老師
10月10日
不客氣，有問題隨時問！記得發(fā)票合規(guī)、業(yè)務真實、資料留存完整，就能安心抵扣。祝你工作順利！
竹子老師
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木棉老師
10月10日
你提到的血液制品情況，是因為特定行業(yè)政策限制。根據(jù)規(guī)定，一般納稅人銷售血液制品可以選擇簡易計稅（3%），但其開具的專票不得抵扣，屬于“不可抵扣項目”之一。
這類業(yè)務屬于特殊規(guī)定，不是所有簡易計稅都不可抵，而是要看具體服務或貨物是否在限制范圍內(nèi)。
例如：
- 非學歷教育服務（如培訓）——可選擇簡易計稅，專票可以抵扣；
- 血液制品、建筑服務等部分項目——雖可簡易計稅，但專票不得抵扣。
? 所以你現(xiàn)在收到的培訓費發(fā)票（3%）可以抵扣，但要與血液制品這類受限項目區(qū)分開。
??建議留存對方提供簡易計稅依據(jù)的說明（如備案材料），避免后續(xù)風險。
曦月老師
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竹**師
09月26日
車間安全標語應計入制造費用（屬于間接生產(chǎn)費用），月末分配轉入生產(chǎn)成本；若企業(yè)統(tǒng)一歸口管理標識類支出，也可計入“管理費用-辦公費”，但需保持核算一致性。
竹子老師
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木棉老師
10月10日
一般納稅人選擇簡易計稅方式開具的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅額。
你查到的單位是一般納稅人，但其提供的“非學歷教育服務”屬于可選擇簡易計稅的項目（按3%征收率），因此可以開3%的專票。
你作為一般納稅人，憑這張合規(guī)專票可以正常抵扣39.32元的進項稅。
??注意：只有小規(guī)模納稅人開具的專票才不能抵扣（除非是自開專票且符合特定條件），一般納稅人即使簡易計稅，專票照樣能抵。
竹子老師
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木棉老師
10月10日
你收到的這張發(fā)票是3%稅率的專票，對方為一般納稅人，開具3%稅率發(fā)票屬于小規(guī)模納稅人適用的征收率，但一般納稅人也可以選擇簡易計稅方式按3%開具專票。只要對方具備相應資質（如培訓服務符合簡易計稅條件），且發(fā)票真實合規(guī)，你作為一般納稅人可以抵扣進項稅額。
注意：僅需確認該業(yè)務是否屬于可簡易計稅范圍（如非學歷教育服務通?？蛇x簡易），并保留相關資料備查即可。
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