我來給你詳細說說這種情況的憑證做法。 ### 一、如果購入時已將進項稅額計入應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 1. 支付酒水費用時： - 借：管理費用/銷售費用——業(yè)務(wù)招待費（價稅合計金額） - 貸：銀行存款 2. 進項稅額轉(zhuǎn)出時： - 借：管理費用/銷售費用——業(yè)務(wù)招待費 - 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） ### 二、如果購入時尚未進行抵扣，直接將價稅合計金額計入管理費用/銷售費用 1. 支付酒水費用時： - 借：管理費用/銷售費用——業(yè)務(wù)招待費（價稅合計金額） - 貸：銀行存款 2. 無需單獨做進項稅額轉(zhuǎn)出的分錄，因為一開始就沒有確認進項稅額。 ### 三、注意事項 1. 不得抵扣原因：根據(jù)財稅規(guī)定，購買酒水用于招待屬于個人消費，其進項稅額不得抵扣。 2. 賬務(wù)處理：為了避免不必要的稅務(wù)風(fēng)險，最好在收到發(fā)票時就明確其用途，并據(jù)此進行正確的賬務(wù)處理。 3. 憑證附件：在進行進項稅額轉(zhuǎn)出時，應(yīng)附上相關(guān)的憑證附件，如增值稅專用發(fā)票、付款憑證、招待費用明細等，以證明該筆費用的真實性和合理性。