作為一名老會計，針對你提出的問題，以下是我的分析和建議： ### 一、關于計提和申報的可行性 1. 計提時間： 印花稅屬于當期費用，按權責發(fā)生制原則，二季度的印花稅應在6月計提。但若6月未計提，7月初補提屬于會計差錯更正，需通過“以前年度損益調(diào)整”科目處理（若已結賬）或直接調(diào)整當期費用（若未結賬）。具體分錄如下： - 若6月已結賬： ``` 借：以前年度損益調(diào)整-稅金及附加 貸：應交稅費-應交印花稅 借：應交稅費-應交印花稅 貸：銀行存款 ``` 后續(xù)需將“以前年度損益調(diào)整”轉入未分配利潤。 - 若6月未結賬： 可直接在6月賬務中補提： ``` 借：稅金及附加 貸：應交稅費-應交印花稅 ``` 并在7月正常繳納。 2. 申報時間： 根據(jù)《印花稅法》，按季申報的印花稅應在季度終了后15日內(nèi)（即7月15日前）完成申報。7月初補提后，在7月15日前申報屬于合規(guī)操作，不會產(chǎn)生滯納金。 --- ### 二、注意事項 1. 避免跨期申報： 申報時需確保稅款所屬期為“二季度”，而非直接填入7月所屬期。若申報系統(tǒng)允許補充申報，可直接在7月申報二季度稅款；若不允許，需聯(lián)系稅務機關說明情況，避免因所屬期錯誤導致漏報。 2. 賬務與申報一致性： 補提的分錄需與申報數(shù)據(jù)匹配，確?！皯欢愘M-應交印花稅”科目余額與申報金額一致。若7月繳納時直接借記“稅金及附加”，會導致季度報表中稅費數(shù)據(jù)失真，需調(diào)整賬務。 3. 稅務風險提示： - 若稅務機關認定6月未計提屬于“未按時申報”，可能要求補繳滯納金（按日萬分之五），但實務中通常以稅款所屬期為準，7月申報一般無罰。 - 建議在申報時備注“補報二季度印花稅”，并保留相關憑證備查。 --- ### 三、總結 可以在7月初補提二季度印花稅，并在7月15日前申報，但需注意： 1. 通過“以前年度損益調(diào)整”或直接調(diào)整6月費用； 2. 申報時明確所屬期為“二季度”； 3. 確保賬務與申報數(shù)據(jù)一致，避免稅務風險。 建議后續(xù)加強季度末的稅務檢查，避免類似問題。