涉及往年補記賬，分錄得看具體情況，我給你幾個常見情況的模板，但具體數(shù)字和科目你得根據(jù)實際情況調(diào)整：

1. 發(fā)現(xiàn)以前年度費用發(fā)票未入賬（比如2022年費用在2023年才報銷）
借：以前年度損益調(diào)整
貸：其他應(yīng)付款/銀行存款/現(xiàn)金
然后結(jié)轉(zhuǎn)：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整

2. 補記收入（比如漏記應(yīng)收賬款）
借：應(yīng)收賬款-XX單位
貸：以前年度損益調(diào)整
同樣結(jié)轉(zhuǎn)：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配-未分配利潤

3. 核銷無法支付的應(yīng)付賬款（超過三年）
借：應(yīng)付賬款-XX單位
貸：營業(yè)外收入

4. 補提壞賬準備（長期掛賬收不回來的應(yīng)收款）
借：信用減值損失（當年）/以前年度損益調(diào)整（以前年度）
貸：壞賬準備

5. 發(fā)現(xiàn)以前年度多計/少計費用（比如代賬重復(fù)記賬）
多計了：
借：相關(guān)科目（如應(yīng)付賬款）
貸：以前年度損益調(diào)整
少計了：反向沖回

注意：
- 能用“以前年度損益調(diào)整”就別直接改今年科目，否則利潤表會崩。
- 涉及稅務(wù)的（比如補稅），得用“應(yīng)交稅費”科目，別藏著掖著。
- 調(diào)完賬后，記得檢查資產(chǎn)負債表平衡，別搞出負數(shù)來！

最后嘮叨一句：補記賬要老板簽字確認！微信郵件留證據(jù)，不然以后查起來還是你背鍋。

哎呦，這種百萬級別的爛賬最要命了！教你個損招——分三步走：

1. 先救能救的：讓老板趕緊找銀行流水，把已付未入賬的應(yīng)付款對出來。比如用網(wǎng)銀支付記錄對著應(yīng)付賬款名單一個個銷賬，發(fā)現(xiàn)代賬漏記的立馬補記賬，這種最簡單。

2. 核銷大法：超過三年以上的應(yīng)收款，讓老板簽個《壞賬審批表》，象征性收點稅后按營業(yè)外支出處理。應(yīng)付那邊長期掛賬又沒憑證的，跟老板確認后轉(zhuǎn)營業(yè)外收入，好歹能平點賬。

3. 死馬當活馬醫(yī)：實在對不清的老賬，單獨開個“遺留往來”科目裝著，別跟正常業(yè)務(wù)攪和。跟老板說明白：“這些老賬要是非要想法子，得請審計來查”，這時候老板反而不敢逼你太緊。

記得所有調(diào)賬動作都要老板簽字確認！微信聊天記錄都留著，將來真出問題還能甩鍋。千萬別自己偷偷改，不然年底稅務(wù)一查，你連哭的地方都沒有。

哎，我理解你現(xiàn)在就像接了個燙手山芋。給你指條明路：先從最近三年的賬開始倒著查，把明顯離譜的賬調(diào)了，比如重復(fù)記賬、科目串戶這種低級錯誤。十年前的應(yīng)收應(yīng)付，讓老板給個大概比例，該核銷的核銷，別留著當隱患。

最關(guān)鍵的是，所有調(diào)賬動作都要留書面證據(jù)！微信郵件都行，讓老板確認調(diào)整方案。實在查不清的舊賬，干脆歸到“遺留問題”里單獨列著，別跟現(xiàn)在業(yè)務(wù)混一起。記住啊，會計最怕背鍋，這時候不把丑話說在前頭，以后出事你就是替罪羊。

哎呦喂，這種情況千萬別硬扛著接著做！你這么搞相當于在爛地基上蓋樓，越往后越危險。應(yīng)收賬款十年沒對過賬？光這點就夠你喝一壺的，哪天突然冒出個十年前的爛賬，老板第一個找你麻煩。

聽老哥一句勸，至少得把明面上的往來款捋清楚。比如應(yīng)付賬款，把長期掛賬超過三年的挑出來，讓老板確認要不要轉(zhuǎn)營業(yè)外收入。實在查不清的應(yīng)收款，該計提壞賬就提，別留著當定時炸彈。調(diào)賬這事確實有風險，但維持現(xiàn)狀風險更大——你現(xiàn)在做的賬都是基于錯誤數(shù)據(jù)，等于幫前任捂蓋子，到時候?qū)徲嫸悇?wù)一查，你照樣脫不了干系。