一級科目“應(yīng)交稅費(fèi)”的本期發(fā)生額（借方和貸方）是其下級明細(xì)科目的本期發(fā)生額的匯總。具體來說：
- 借方發(fā)生額：2,585,235.12 = 2,517,256.92（應(yīng)交增值稅）+ 847,067.93（進(jìn)項(xiàng)稅額）+ 920,780.95（銷項(xiàng)稅額）- 749,408.04（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）
- 貸方發(fā)生額：2,696,919.72 = 2,614,916.81（應(yīng)交增值稅）+ 920,780.95（銷項(xiàng)稅額）- 847,067.93（進(jìn)項(xiàng)稅額）
這樣匯總得到一級科目的本期發(fā)生額。
一級科目“應(yīng)交稅費(fèi)”的本期發(fā)生額（借方和貸方）是其下級明細(xì)科目的本期發(fā)生額的匯總。具體來說：
- 借方發(fā)生額：2,585,235.12 = 2,517,256.92（應(yīng)交增值稅）+ 847,067.93（進(jìn)項(xiàng)稅額）+ 920,780.95（銷項(xiàng)稅額）- 749,408.04（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）
- 貸方發(fā)生額：2,696,919.72 = 2,614,916.81（應(yīng)交增值稅）+ 920,780.95（銷項(xiàng)稅額）- 847,067.93（進(jìn)項(xiàng)稅額）
這樣匯總得到一級科目的本期發(fā)生額。
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金田老師
回復(fù)
木森老師
07月23日
這個公式 \((1400 - 800) / 2 × 10 / 12\) 的理解如下：
1. 1400 - 800 = 600萬元：這是固定資產(chǎn)公允價值（1400萬元）與賬面價值（800萬元）之間的差額。
2. 除以2：因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊，且預(yù)計(jì)使用年限為5年，這里“2”實(shí)際上是折舊年限的系數(shù)（5年的一半，簡化處理）。
3. 乘以10/12：表示該固定資產(chǎn)在2×24年3月1日至12月31日（即10個月）期間的折舊調(diào)整。10/12表示這10個月占全年的比例。
因此，整個公式的含義是：固定資產(chǎn)公允價值與賬面價值的差額（600萬元）在2×24年3月1日至12月31日期間（10個月）因折舊差異需要調(diào)整的金額。具體計(jì)算為 \(600 / 2 × 10 / 12 = 250\) 萬元。這就是在這10個月內(nèi)，因固定資產(chǎn)折舊差異對凈利潤的調(diào)整金額。
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