將總金額按比例拆分，計算不可抵扣部分的進(jìn)項稅額（總稅額÷3），做賬時借記“營業(yè)外支出”等科目；勾選認(rèn)證時通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進(jìn)行部分勾選操作，只選擇允許抵扣的兩套對應(yīng)的稅額。
將總金額按比例拆分，計算不可抵扣部分的進(jìn)項稅額（總稅額÷3），做賬時借記“營業(yè)外支出”等科目；勾選認(rèn)證時通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進(jìn)行部分勾選操作，只選擇允許抵扣的兩套對應(yīng)的稅額。
曦月老師
回復(fù)
楊陽老師
08月05日
1. 賬務(wù)處理：若符合不征稅條件，應(yīng)單獨(dú)核算并標(biāo)注“不征稅收入”，與應(yīng)稅收入嚴(yán)格區(qū)分；
2. 預(yù)繳調(diào)整限制：2023年四季度預(yù)繳已完成，無法直接修改，但可在匯算清繳時通過申報表修正（如宜川縣稅務(wù)局案例中允許匯繳階段調(diào)整）；
3. 匯繳錄入可行性：企業(yè)所得稅匯算允許補(bǔ)充填報不征稅收入，需提供資金撥付文件等證明材料以支撐調(diào)整。
注：需確保該補(bǔ)貼滿足財政專項用途、單獨(dú)核算等條件，否則仍可能被認(rèn)定為應(yīng)稅收入。
曦月老師
回復(fù)
楊陽老師
08月05日
個人類型的合作社養(yǎng)殖場若從事牲畜、家禽飼養(yǎng)項目，其所得可免征企業(yè)所得稅；若涉及海水養(yǎng)殖或內(nèi)陸?zhàn)B殖等則減半征收。需確保業(yè)務(wù)符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例規(guī)定的農(nóng)林牧漁范疇。
曦月老師
回復(fù)
楊陽老師
08月05日
計入營業(yè)外收入后產(chǎn)生的利潤需繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，營業(yè)外收入屬于應(yīng)稅所得范疇，應(yīng)并入收入總額計算應(yīng)納稅額。若該補(bǔ)貼符合特定條件（如專項用途財政撥款），可能作為不征稅收入處理，否則需正常繳稅。
曦月老師
回復(fù)
楊陽老師
08月05日
若該補(bǔ)貼用于補(bǔ)償未來青貯飼料采購成本且未形成資產(chǎn)，則先計入遞延收益，實(shí)際發(fā)生費(fèi)用時轉(zhuǎn)入其他收益（與日常相關(guān)）或營業(yè)外收入（無關(guān)日常）。因?qū)賹ｍ椨猛?，結(jié)轉(zhuǎn)時需按權(quán)責(zé)發(fā)生制匹配成本期間。
曦月老師
回復(fù)
楊陽老師
08月05日
該補(bǔ)貼若形成專項資產(chǎn)（如購置青貯設(shè)備），則先計入遞延收益并隨資產(chǎn)折舊分期轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入；若僅用于補(bǔ)償未來費(fèi)用且未形成資產(chǎn)，也按遞延收益處理后轉(zhuǎn)入損益。具體核算需依據(jù)資金實(shí)際用途及資產(chǎn)關(guān)聯(lián)性判斷。
淼淼老師
回復(fù)
曦**師
07月23日
法人將車輛租給公司，屬于租賃服務(wù)，需繳納增值稅。即使月租金500元未超增值稅起征點(diǎn)，也應(yīng)當(dāng)按規(guī)定開具發(fā)票或由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票，僅憑收據(jù)入賬存在稅務(wù)風(fēng)險，不符合規(guī)范。
淼淼老師
回復(fù)
曦**師
07月23日
法人車輛租賃需簽訂正式合同，租金符合市場價，憑發(fā)票（非收據(jù)）入賬。僅憑收據(jù)稅前扣除存在稅務(wù)風(fēng)險，建議規(guī)范處理。
淼淼老師
回復(fù)
曦**師
07月23日
正確。拆分大金額支出為多筆小額，可能被稅務(wù)質(zhì)疑，應(yīng)確保業(yè)務(wù)真實(shí)合理，單筆金額符合稅法要求。
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