小智老師
回復(fù)
菠蘿
10月20日
不會(huì)直接影響企業(yè)所得稅。
原因：
暫估入庫(kù)僅在會(huì)計(jì)上反映存貨和負(fù)債，未產(chǎn)生實(shí)際成本支出或收入，稅務(wù)上也不允許稅前扣除。
企業(yè)所得稅以“實(shí)際發(fā)生”為原則，發(fā)票未到、款項(xiàng)未支付，相關(guān)成本不能稅前扣除。
→ 所以：
? 會(huì)計(jì)上暫估入賬 → 不影響利潤(rùn)表（不影響應(yīng)納稅所得額）
? 稅務(wù)上不能抵扣 → 成本不能在當(dāng)期稅前扣除
等取得發(fā)票后，再按實(shí)際金額調(diào)整，此時(shí)才可在稅前扣除。
?? 總結(jié)：暫估不調(diào)增、不調(diào)減應(yīng)納稅所得額，不影響企業(yè)所得稅。
小智老師
回復(fù)
菠蘿
10月20日
不影響本期利潤(rùn)。
原因：
這張憑證只是將收到的貨物按暫估價(jià)計(jì)入“庫(kù)存商品”（資產(chǎn)增加），同時(shí)確認(rèn)“應(yīng)付賬款—暫估”（負(fù)債增加），屬于資產(chǎn)與負(fù)債同時(shí)變動(dòng)，不涉及收入或成本。
→ 所以不會(huì)影響當(dāng)期損益（利潤(rùn)）。
等到實(shí)際發(fā)票到達(dá)后，再?zèng)_銷暫估并按實(shí)際金額入賬，若金額有差異，可能調(diào)整成本，但對(duì)當(dāng)期利潤(rùn)無(wú)影響。
小智老師
回復(fù)
菠蘿
10月15日
暫估金額通常根據(jù)合同價(jià)款、采購(gòu)數(shù)量和單價(jià)估算，或參考同類商品近期實(shí)際價(jià)格確定。
一句話總結(jié)：
?? 暫估金額 = 采購(gòu)數(shù)量 × 預(yù)計(jì)單價(jià)（或合同價(jià)），無(wú)發(fā)票時(shí)按合理依據(jù)估算入賬。
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