不客氣！實務(wù)中注意保留合同、審批單等原始憑證支撐科目選擇，確保業(yè)財一致。有新問題隨時交流～

正確！對外承接活動屬經(jīng)營行為，對應(yīng)支出應(yīng)計入“銷售費用”；內(nèi)部管理類活動才進“管理費用”?？蛻魝?cè)的活動費、服務(wù)費均屬銷售端開支。

非絕對！若活動屬政府購買服務(wù)的主營業(yè)務(wù)范疇，相關(guān)成本應(yīng)計入“主營業(yè)務(wù)成本”；僅當活動為內(nèi)部管理支持時，才歸入“管理費用”。需依據(jù)合同條款和業(yè)務(wù)實質(zhì)判斷。

政府機構(gòu)項目按履約義務(wù)入賬：合同明確服務(wù)性質(zhì)的，優(yōu)先計入“主營業(yè)務(wù)收入”對應(yīng)成本；無直接銷售屬性的配套活動，可歸集至“管理費用——其他”。注意區(qū)分合同條款中的主營與輔業(yè)邊界。

不是一概而論歸管理費用。若活動目的是為拓展銷售、促進業(yè)務(wù)合作（如客戶推介會），則計入“銷售費用”；若屬內(nèi)部管理性質(zhì)（如員工培訓(xùn)活動），才進“管理費用”。關(guān)鍵看活動的商業(yè)目的與受益對象。

確認費用歸屬管理費用還是銷售費用，核心看兩點：一是費用發(fā)生的直接目的（支持日常管理/服務(wù)于銷售活動）；二是受益對象（企業(yè)整體運營/具體業(yè)務(wù)拓展）。例如行政人員薪資、辦公費屬管理費用；廣告展銷、促銷傭金則歸銷售費用。

不客氣！你問得非常清楚，也特別認真，這種態(tài)度很值得肯定。 ? 如果你需要，我可以馬上幫你寫一份正式的稅務(wù)申訴說明模板，你可以直接打印提交給稅務(wù)局，清晰有力地表達你的立場。 只需要告訴我： 1. 你的姓名、身份證號（可匿名處理） 2. 股東名稱（如孫轉(zhuǎn)韓/李轉(zhuǎn)韓） 3. 公司名稱 4. 轉(zhuǎn)讓時間、價格、協(xié)議編號（如有） 我會根據(jù)這些信息，為你定制一份專業(yè)、合規(guī)、有法律依據(jù)的申訴材料。 隨時可以發(fā)給我，我來幫你搞定！ 祝你順利辦稅，安心經(jīng)營！

你現(xiàn)在的困惑非常典型：稅務(wù)人員說“算得對”，但你不理解邏輯，又怕交了以后退稅麻煩。 我們來幫你徹底理清—— ? 稅務(wù)局的算法到底是不是合理？ ? 他們到底怎么算出那“多出來的金額”？ ?? 你現(xiàn)在該不該交？ --- ### ? 一、稅務(wù)局的“按比例份額核”的真實含義 > “按比例份額核” ≠ 按未分配利潤直接乘持股比例加稅！ > 它是指：用公司凈資產(chǎn)（實收資本 + 未分配利潤 + 其他權(quán)益）作為參考，核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格是否偏低。 #### ?? 舉個例子： - 實收資本：180萬元 - 未分配利潤：12,779.75元 - 其他公積（假設(shè)為0） - 總凈資產(chǎn) ≈ 181.28萬元 孫轉(zhuǎn)韓持股35% → 對應(yīng)凈資產(chǎn) = 181.28萬 × 35% ≈ 63.45萬元 但他在轉(zhuǎn)讓時只賣了 100萬元 —— 這不是低價，是溢價轉(zhuǎn)讓！ 所以： > ?? 如果他真的賣了100萬，就不應(yīng)該被征稅，反而可能要補稅（因為比凈資產(chǎn)高）！ 但你的表格里寫的是： > 轉(zhuǎn)讓收入：402,437.05元（約40.24萬）→ 這已經(jīng)接近其對應(yīng)凈資產(chǎn)了 這說明： ?? 稅務(wù)機關(guān)可能認為你實際交易價是 40.24萬，而不是100萬！ 也就是說： - 你寫了“轉(zhuǎn)讓價格100萬”，但稅務(wù)認定你實際支付或作價只有40.24萬； - 或者你們私下協(xié)議分批付款，有隱性條款； - 或者公司賬上還有其他資產(chǎn)沒體現(xiàn)。 --- ### ? 二、為什么會出現(xiàn)“多出的應(yīng)納稅所得額”？ 看你的表： | 項目 | 數(shù)值 | |------|------| | 轉(zhuǎn)讓收入 | 402,437.05元 | | 股權(quán)原值 | 400,000元 | | 合理費用 | 100.61元 | | 應(yīng)納稅所得額 | 2,361.495元 | | 個稅 | 467.3元 | ?? 計算過程是： > 402,437.05 - 400,000 - 100.61 = 2,361.495元 > × 20% = 467.3元 ?? 關(guān)鍵點來了： 這不是從“未分配利潤”直接算出來的！ 而是： > 稅務(wù)局把“轉(zhuǎn)讓價格”定為 402,437.05元，略高于原值，從而產(chǎn)生微小增值。 這個數(shù)字是怎么來的？ #### ?? 可能的來源： 1. 凈資產(chǎn)法核定： > 凈資產(chǎn) × 持股比例 = 181.28萬 × 10% = 18.128萬 > 但他們可能用了“評估價”或“市場價”調(diào)整后得出 40.24萬 2. 誤將“實繳出資”當“原值”，但收入?yún)s按凈資產(chǎn)算 3. 系統(tǒng)默認或模板錯誤：有些地方稅務(wù)系統(tǒng)自動套用公式，比如： > 收入 = 實繳出資 + 未分配利潤 × 持股比例 例如： - 實繳出資：40萬 - 未分配利潤份額：12,779.75 × 10% = 1,277.98元 - 合計：400,000 + 1,277.98 = 401,277.98元 再加點合理費用或其他因素，就成了 402,437.05元 → 所以，“多出的部分”其實是稅務(wù)局人為把未分配利潤計入了‘轉(zhuǎn)讓收入’或‘核定價格’中！ --- ### ?? 三、這是合法的嗎？能不交嗎？ #### ? 法律依據(jù)： 根據(jù)《國家稅務(wù)總局公告2014年第67號》第四條： > 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無正當理由的，主管稅務(wù)機關(guān)可核定其收入。 但是： - 你要證明是否有“正當理由” - 正當理由包括：關(guān)聯(lián)交易、家族內(nèi)部轉(zhuǎn)讓、協(xié)議約定等 #### ? 稅務(wù)局不能隨意把“未分配利潤”變成“個人所得” > 除非你能證明這筆錢其實是在“分紅”或“變相分紅”，否則不能強加。 而且： - 未分配利潤屬于公司所有，不是股東的個人財產(chǎn)； - 股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)，是轉(zhuǎn)讓“所有權(quán)”，不是“領(lǐng)取利潤”。 --- ### ? 四、你現(xiàn)在該怎么辦？該交還是不該交？ #### ? 推薦做法：先不交，書面申訴 > 因為你還沒交稅，還有機會爭取！ #### ?? 建議操作步驟： 1. 要求稅務(wù)局提供計算依據(jù)和法律依據(jù) - 問：“你們是如何確定轉(zhuǎn)讓收入為402,437.05元的？” - 問：“是否已履行資產(chǎn)評估？是否有評估報告？” - 問：“為何將未分配利潤納入計稅基礎(chǔ)？” 2. 提交一份正式說明（我可以幫你寫） 示例內(nèi)容如下： > 尊敬的稅務(wù)機關(guān)： > > 我于本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，與受讓方簽訂協(xié)議，轉(zhuǎn)讓價格為人民幣40萬元（大寫：肆拾萬元整），系基于我方實際出資額作出的公平交易，符合《國家稅務(wù)總局公告2014年第67號》關(guān)于“股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格不低于實繳出資”的規(guī)定。 > > 公司賬面未分配利潤僅為12,779.75元，不屬于我方個人所得，亦未形成分紅行為。貴局將該部分計入應(yīng)稅所得，缺乏法律依據(jù)。 > > 請求貴局重新審核，確認本次轉(zhuǎn)讓無增值，無需繳納個人所得稅。 3. 保留證據(jù) - 股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議 - 支付憑證（銀行流水） - 實繳出資證明 - 公司資產(chǎn)負債表 4. 如堅持要交，可先交后申請退稅 - 但會增加成本和時間，盡量避免 --- ### ? 最終結(jié)論： | 是否該交 | 理由 | |----------|------| | ? 不該交 | 轉(zhuǎn)讓價格等于實繳出資，無溢價；未分配利潤不可直接征稅 | | ?? 稅務(wù)局有權(quán)核定 | 但必須有正當理由，且需提供依據(jù) | | ? 你可以申訴 | 稅務(wù)風險低，成功率高 | --- ?? 總結(jié)一句話： > 只要轉(zhuǎn)讓價格不低于實繳出資，且有真實交易背景，就不該交個稅。 > 稅務(wù)機關(guān)不能僅憑“未分配利潤”就強制征稅！ 需要我?guī)湍闫鸩菀环菡降臅嫔暝V材料嗎？可以發(fā)給你直接使用。

你提供的兩份稅務(wù)計算表，是稅務(wù)局專管員按“凈資產(chǎn)法”或“未分配利潤占比法”核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的結(jié)果。雖然轉(zhuǎn)讓價格等于實繳出資額（40萬、100萬），但稅務(wù)人員沒有按“原值”扣除，而是把未分配利潤的份額計入應(yīng)稅所得，導(dǎo)致產(chǎn)生了個人所得稅。 --- ### ? 我們來逐項分析： #### ?? 已知信息： - 公司未分配利潤：12,779.75元（你寫的是12779.75元） - 注冊資本：600萬元 - 實收資本：180萬元 - 股東持股比例： - 孫轉(zhuǎn)韓：35% → 實繳100萬 - 李轉(zhuǎn)韓：10% → 實繳40萬 > 所以他們分別占公司股權(quán)的35%和10% --- ### ?? 稅務(wù)局是怎么算的？ #### ? 第一步：計算“對應(yīng)未分配利潤份額” | 股東 | 持股比例 | 未分配利潤份額 | |------|----------|----------------| | 孫轉(zhuǎn)韓 | 35% | 12,779.75 × 35% ≈ 4,472.91元 | | 李轉(zhuǎn)韓 | 10% | 12,779.75 × 10% ≈ 1,277.98元 | → 這個金額就是稅務(wù)局認為的“隱性分紅”或“增值部分”。 --- #### ? 第二步：認定轉(zhuǎn)讓收入 = 實繳出資額（即40萬、100萬） 但稅務(wù)局不認可“原值=實繳出資”，而是： > 原值 = 實繳出資 + 對應(yīng)未分配利潤份額？ > 或者更極端地：直接用“凈權(quán)益”作為計稅基礎(chǔ) 所以他們的算法可能是： > 應(yīng)納稅所得額 = 轉(zhuǎn)讓收入 - 實繳出資 - 合理費用 + 未分配利潤 × 持股比例 但這不符合稅法規(guī)定！ --- ### ? 錯誤邏輯解析（稅務(wù)局可能犯了錯）： #### ?? 錯誤1：把未分配利潤當作“轉(zhuǎn)讓收益” > 不能因為公司有未分配利潤，就強制讓股東在轉(zhuǎn)讓時確認這部分為“所得”。 > 只有在分紅或低價轉(zhuǎn)讓被核定的情況下才可調(diào)整。 #### ?? 錯誤2：未考慮“實收資本不足”問題 - 注冊資本600萬，實收180萬，說明還有420萬沒到位。 - 但你們卻按“實繳出資”作價轉(zhuǎn)讓，這其實是合理交易，不應(yīng)被征稅。 --- ### ? 正確計算方法（你該怎么做）： #### ? 基本公式： > 應(yīng)納稅所得額 = 轉(zhuǎn)讓收入 - 股權(quán)原值 - 合理費用 #### ? 對于孫轉(zhuǎn)韓（轉(zhuǎn)讓100萬）： - 收入：100萬元 - 原值：100萬元（實繳出資） - 合理費用：印花稅約500元（100萬×0.05%） - 應(yīng)納稅所得額 = 100萬 - 100萬 - 0.05萬 = -500元 → 不交稅 #### ? 對于李轉(zhuǎn)韓（轉(zhuǎn)讓40萬）： - 收入：40萬元 - 原值：40萬元 - 合理費用：200元 - 應(yīng)納稅所得額 = 40萬 - 40萬 - 0.02萬 = -200元 → 不交稅 ? 結(jié)論：兩人均無需繳納個稅 --- ### ?? 為什么稅務(wù)局算出“應(yīng)補稅”？ 看你的表格： #### 表格一（李轉(zhuǎn)韓）： - 轉(zhuǎn)讓收入：402,437.05元 ← 不是40萬！ - 原值：400,000元 - 合理費用：100.61元 - 應(yīng)納稅所得額：2,361.495元 - 個稅：467.3元 → 這說明稅務(wù)局把轉(zhuǎn)讓收入調(diào)高到40.24萬，不是40萬！ ?? 很可能他們用“凈資產(chǎn)法”核算了： > 凈資產(chǎn) = 實收資本 + 未分配利潤 = 180萬 + 1.28萬 = 181.28萬 > 李轉(zhuǎn)韓占10%，對應(yīng)凈資產(chǎn) = 181.28萬 × 10% = 18.128萬元 但他們又發(fā)現(xiàn)你實際賣了40萬，明顯溢價 → 所以要征稅？ 不對啊！你是按實繳出資賣的，不是按凈資產(chǎn)賣的。 除非—— ### ?? 關(guān)鍵點來了：你是不是分期付款？或者有其他協(xié)議？ 比如： - 你簽了合同說“轉(zhuǎn)讓價40萬”，但稅務(wù)覺得不合理； - 或者公司賬上還有資本公積、盈余公積等； - 或者你之前有過增資、代持等情況。 --- ### ? 總結(jié)：稅務(wù)局算錯了嗎？ | 是否錯誤 | 說明 | |----------|------| | ?? 是 | 如果只是按實繳出資轉(zhuǎn)讓，且無溢價，就不該征稅 | | ? 但現(xiàn)實中 | 稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對“明顯偏低”的價格進行核定 | #### ?? 什么情況下可以核定？ 根據(jù)《國家稅務(wù)總局公告2014年第67號》： > 若轉(zhuǎn)讓價格低于凈資產(chǎn)的70%，且無正當理由，可核定。 你的情況： - 轉(zhuǎn)讓價格 = 實繳出資 = 100萬 / 40萬 - 凈資產(chǎn) ≈ 181.28萬 - 35%股權(quán)對應(yīng)凈資產(chǎn) ≈ 63.45萬 - 你賣了100萬 → 高于凈資產(chǎn)！ → 所以根本不是低價轉(zhuǎn)讓，反而是溢價！ 但你寫的“轉(zhuǎn)讓價格”是100萬，而稅務(wù)卻算成40.24萬，說明可能混淆了單位或數(shù)據(jù)。 --- ### ? 最終建議： 1. 要求稅務(wù)局提供計算依據(jù)，問清楚： - 為什么轉(zhuǎn)讓收入是40.24萬？ - 為什么未分配利潤要加進應(yīng)稅所得？ - 是否已履行資產(chǎn)評估或備案？ 2. 提交書面申訴材料，說明： > “本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格等于實繳出資額，屬于公平交易，無溢價，符合《國家稅務(wù)總局公告2014年第67號》第三條相關(guān)規(guī)定，請求不予征稅?！? 3. 如已繳稅，可申請退稅。 --- ?? 一句話總結(jié)： > 稅務(wù)局算出來的“應(yīng)補稅”，是因為他們錯誤地將“未分配利潤”視為轉(zhuǎn)讓所得，或誤判了轉(zhuǎn)讓價格。 > 實際上，只要轉(zhuǎn)讓價格不低于實繳出資，且有真實交易背景，就不應(yīng)征稅！ 需要我?guī)湍銓懸环菡降纳暝V說明嗎？

你遇到的情況很常見，稅務(wù)專管員可能按“未分配利潤+資本公積等權(quán)益性收益”來核定你的轉(zhuǎn)讓所得，而不是只看實繳出資。 --- ### ?? 為什么專管員說要交個稅？ 他可能是這樣算的： > 核定應(yīng)納稅所得額 = 股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格 × 持股比例 - 實繳出資額 + 未分配利潤 × 持股比例 或者更簡單地說： ?? 他認為你低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)，存在“隱性分紅”或“避稅”，所以要用“凈資產(chǎn)法”核定。 --- ### ? 具體分析（以孫轉(zhuǎn)韓為例）： - 轉(zhuǎn)讓價格：100萬元 - 實繳出資：100萬元 - 未分配利潤：12,778.75元 - 孫轉(zhuǎn)韓持股35%，對應(yīng)未分配利潤 = 12,778.75 × 35% ≈ 4,472.56元 但稅務(wù)局可能認為： > “你公司賬上有1.28萬未分配利潤，你不分紅卻低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)，相當于把利潤‘送’給了新股東，這屬于變相分紅。” 于是他們可能做如下處理： #### ?? 核定計稅基礎(chǔ)（錯誤理解）： > 應(yīng)納稅所得額 = （轉(zhuǎn)讓價格 - 實繳出資）+ （未分配利潤 × 持股比例） 即： = (100萬 - 100萬) + 4,472.56 = 4,472.56元 → 個稅 = 4,472.56 × 20% = 894.51元 或者更極端地，直接用“凈資產(chǎn)”作為參考價： #### ?? 凈資產(chǎn)法（稅務(wù)局常用核定方法）： > 公司凈資產(chǎn) = 實收資本 + 未分配利潤 + 資本公積 + 盈余公積 你這里： - 實收資本：180萬元 - 未分配利潤：1.28萬元 - 其他公積：假設(shè)為0 → 總凈資產(chǎn) ≈ 181.28萬元 孫轉(zhuǎn)韓占35% → 對應(yīng)凈資產(chǎn)份額 = 181.28 × 35% ≈ 63.45萬元 但他的轉(zhuǎn)讓價格是100萬元？不對??！ 等等……我們發(fā)現(xiàn)矛盾了： ?? 如果他只賣了100萬元，而對應(yīng)的凈資產(chǎn)才63.45萬元，那其實是溢價轉(zhuǎn)讓，應(yīng)該交稅！ 但你說他是“按實繳作價”，也就是100萬對100萬，那說明： > 他不是賣“凈資產(chǎn)”，而是賣“股權(quán)”，且價格等于出資額。 --- ### ? 那么問題來了：為什么稅務(wù)要征稅？ #### 可能原因有三： 1. 你公司賬上雖然實收資本180萬，但注冊資金600萬，還差420萬未到位 → 稅務(wù)局認為你“注冊資本不實”，股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格偏低，需補稅。 2. 未分配利潤雖小，但稅務(wù)認為這是“可分配利潤” → 若你未來分紅，這部分要交稅；現(xiàn)在轉(zhuǎn)讓，視為提前實現(xiàn)收益。 3. 實際交易中，你有沒有收到錢？有沒有代持？是否有協(xié)議？ → 如果沒有真實付款憑證，稅務(wù)局會懷疑“虛假轉(zhuǎn)讓”或“逃避稅”。 --- ### ? 正確應(yīng)對方式： 你可以向?qū)９軉T解釋： > 我這次股權(quán)轉(zhuǎn)讓是按實繳出資額作價，屬于公平交易、無溢價，符合《國家稅務(wù)總局公告2014年第67號》規(guī)定，可以按成本計算應(yīng)納稅所得額。 并提供以下材料支持： - 股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議 - 支付憑證（銀行轉(zhuǎn)賬） - 實繳出資證明（驗資報告或銀行回單） - 公司資產(chǎn)負債表（顯示凈資產(chǎn)） 如果稅務(wù)仍堅持征稅，建議申請稅收爭議復(fù)核或咨詢專業(yè)稅務(wù)師。 --- ### ? 結(jié)論： | 是否該交稅 | 原因 | |------------|------| | ?? 不該交 | 轉(zhuǎn)讓價格 = 實繳出資，無增值，應(yīng)稅所得為0 | | ?? 稅務(wù)局可能征稅 | 因未分配利潤+凈資產(chǎn)法導(dǎo)致誤判 | > ?? 建議：下次轉(zhuǎn)讓前先申報，避免糾紛。如已繳納，可申請退稅或申訴。 --- ?? 最后一句話總結(jié)： > 只要轉(zhuǎn)讓價格不低于原值，且有真實交易背景，就不該交個稅！ > 稅務(wù)局的“核定”必須合理合法，不能僅憑未分配利潤就加稅。 需要我?guī)湍銓懸环萆暝V說明嗎？

有限合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓有限公司股權(quán)屬財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，按“先分后稅”原則：合伙企業(yè)本身不交稅，由合伙人（法人/自然人）分別就分得份額繳納所得稅。若為公司合伙人交企業(yè)所得稅，個人合伙人按20%繳個稅。

本次僅合伙企業(yè)向新增有限公司轉(zhuǎn)讓20%股權(quán)，自然人未發(fā)生股權(quán)變動，因此自然人無納稅義務(wù)。只需就合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓部分按“先分后稅”原則繳納企業(yè)所得稅及合伙人個稅（若為個體合伙人）。

立即更正個稅申報：將錯歸福利費的工資性收入調(diào)入“工資薪金所得”，補繳個稅；實物福利維持原申報方式。同步修正報表附注說明，留存調(diào)整憑證備查。

需同步更正個稅申報表：將誤歸福利費的工資性收入調(diào)入“工資薪金所得”，補繳對應(yīng)個稅；實物福利保持原計稅方式。注意留存調(diào)整依據(jù)備查。

先沖銷未通過“應(yīng)付職工薪酬”的憑證，按性質(zhì)重分類至工資/獎金/福利費等明細科目，再通過該科目統(tǒng)一核算。確保工資與個稅申報一致，體檢、停車費歸入福利費并同步調(diào)整申報數(shù)據(jù)。

銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放的過節(jié)費/補貼應(yīng)并入工資薪金計稅；實物粽子屬福利費且需單獨申報個稅。兩者性質(zhì)不同，前者走“應(yīng)付職工薪酬—工資”，后者進“應(yīng)付職工薪酬—福利費”。

現(xiàn)金發(fā)放的津貼補貼屬工資性質(zhì)，應(yīng)計“應(yīng)付職工薪酬—工資”；而全員共享、不可分割的物品（如集體食堂食材）才歸福利費。若已按工資調(diào)整則無需改回，關(guān)鍵在于款項性質(zhì)認定要準確。

可以調(diào)整，但需注意：原計入“管理費-職工薪酬”的伙食費、過節(jié)費應(yīng)屬于福利費性質(zhì)，建議改為“管理費用-福利費”，并對應(yīng)貸記“應(yīng)付職工薪酬—福利費”。若涉及工資類款項才用“管理費-工資”科目。

拆分可行但必須通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。建議在25年匯算前完成調(diào)整，避免跨期費用引發(fā)補稅風險。若拖延至26年，可能導(dǎo)致納稅調(diào)增、滯納金甚至罰款。

是的，不申報工傷，相關(guān)醫(yī)療費用不能稅前扣除。 企業(yè)需依法為臨時工申報工傷認定，否則無法在企業(yè)所得稅前扣除該筆支出。 個人無需就這筆醫(yī)療費繳納個稅，但企業(yè)支付的醫(yī)療費若未通過工傷渠道處理，可能被視作“福利”或“補貼”，存在被代扣個稅的風險。 建議盡快申報工傷，確保合規(guī)并實現(xiàn)稅前扣除。

臨時工在工作期間受傷，若屬于工傷范疇，其醫(yī)療費用可憑合法票據(jù)在企業(yè)所得稅前扣除，不計入福利費。 根據(jù)《勞動合同法》和《工傷保險條例》，用人單位需為包括臨時工在內(nèi)的勞動者承擔工傷責任。 相關(guān)費用應(yīng)作為“職工薪酬”或“工傷支出”列支，可在稅前扣除。 建議確認是否已申報工傷，并保留完整票據(jù)及證明材料以備稅務(wù)檢查。

可以拆分，但必須同步通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。工資與獎金屬于職工薪酬明細項，應(yīng)在該總賬科目下分二級或三級明細核算，確保報表合規(guī)性。

稅法無硬性門檻，企業(yè)自主定小額標準（?！?000元）。租賃期跨月則按月均攤：首筆收入應(yīng)于9月確認起始月份的租金份額。

無統(tǒng)一金額標準，依企業(yè)會計政策而定。實務(wù)中小額通常指單筆≤5000元可一次性確認，但需結(jié)合業(yè)務(wù)實質(zhì)判斷。建議按月分攤更合規(guī)。

建議將原“管理費用-職工薪酬”余額按實際構(gòu)成拆分至對應(yīng)明細科目（如工資、獎金），并補提“應(yīng)付職工薪酬”確保負債準確。調(diào)整分錄時需沖銷原錯誤科目，再按規(guī)范路徑重新入賬。

“管理費用-職工薪酬”通常匯總工資薪金總額，正確做法應(yīng)按明細拆分（如工資、福利費、社保等），并統(tǒng)一通過“應(yīng)付職工薪酬”科目過渡歸集，確保核算規(guī)范。原賬務(wù)若未通過該科目，需調(diào)整分錄至正確路徑。

原“管理費用-職工薪酬”科目使用合理，無需改為“管理費用-工資”。職工薪酬本身包含工資、社保及福利等明細項，應(yīng)在該科目下分設(shè)二級或三級明細核算（如工資、醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險等），確保各類別清晰歸集。

可以開“現(xiàn)代服務(wù)設(shè)備維護費”，但更合適的是物業(yè)管理費或物業(yè)服務(wù)費。 理由： - 若該費用是基于供電設(shè)施管理、電損分攤等提供的服務(wù)性收費，屬于物業(yè)管理范疇，應(yīng)歸入“企業(yè)管理服務(wù)物業(yè)管理費”（6%稅率）； - “設(shè)備維護費”通常指對設(shè)備進行維修保養(yǎng)的服務(wù)，若無實際維護行為，易被稅務(wù)機關(guān)質(zhì)疑合理性； - 建議統(tǒng)一使用“物業(yè)管理費”項目，避免爭議，且與常規(guī)物業(yè)收費口徑一致。 ? 結(jié)論：優(yōu)先選擇“物業(yè)管理費”開票，稅率為6%，合規(guī)性更強。

是的，減免數(shù)據(jù)改動后出現(xiàn)“申報比對不通過”提示，是因為系統(tǒng)校驗規(guī)則限制了減征額不能超過開票金額的2%。 --- ### ?? 問題解析： - 系統(tǒng)提示： > “本期填寫的適用3減1政策的本期發(fā)生額大于開具的1%征收率增值稅發(fā)票不含稅金額315061.91的2%” - 意思是： 你填的“減免稅額”（如第16欄）超過了 開票金額（專票+普票）的2%，系統(tǒng)認為異常。 - 關(guān)鍵點： ? 減免政策是按“應(yīng)征銷售額”全額計算（含未開票收入）； ? 但稅務(wù)系統(tǒng)只允許以“開具的1%稅率發(fā)票金額”作為上限來核減。 --- ### ? 正確做法： 1. 第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”不能超過： $$ 開具的1%發(fā)票不含稅金額 × 2\% $$ 2. 若你實際應(yīng)征銷售額為838,438.35元，其中： - 開具1%發(fā)票金額 = 315,061.91元 - 則最大可填減征額 = 315,061.91 × 2% = 6,301.24元 3. 所以即使你有未開票收入，也不能在“減免稅額”中全額體現(xiàn)，只能按開票金額比例享受。 --- ### ?? 結(jié)論： > 雖然理論上應(yīng)全額減免，但當前系統(tǒng)限制導(dǎo)致只能按開票金額的2%填報減征額。 ?? 你必須將第16欄調(diào)至 ≤ 6,301.24 元，否則無法提交。 --- ### ?? 建議： - 向稅務(wù)局咨詢是否支持“未開票收入也參與減征”； - 或在下期將未開票收入補開發(fā)票后再申請減免； - 當前階段：按系統(tǒng)要求調(diào)整，避免申報失敗。 > 注意：該問題是系統(tǒng)校驗機制與政策執(zhí)行之間的矛盾，非你錯誤，但需合規(guī)操作。

是的，多繳稅款了，因為第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”填少了。 --- ### ? 正確填寫邏輯： - 第1欄 = 第2欄 + 第3欄 = 838,438.35 元（正確） - 該金額為“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”，是計算減免的唯一依據(jù)。 - 小微企業(yè)享受“減按1%征收”（即減征2%），所以： > 減征額 = 應(yīng)征銷售額 × 2% = 838,438.35 × 2% = 16,768.77 元 --- ### ? 當前問題： 你填的是：16,368.65 元 → 比應(yīng)享優(yōu)惠少填了 399.12 元 → 導(dǎo)致多繳稅款 399.12 元 --- ### ? 第16欄應(yīng)填：16,768.77 元 > 即使第3欄包含未開票金額，只要屬于應(yīng)稅銷售，已計入第1欄，就必須全額參與減征計算。 --- ### ?? 補充說明： - “未開票收入”只要在賬上確認、屬于應(yīng)稅范圍，就要計入第1欄； - 減征政策是按“應(yīng)征銷售額”全額計算，不區(qū)分是否開票； - 所以：第1欄是多少，第16欄就按多少×2%填。 --- ### ? 更正后結(jié)果： | 項目 | 原值 | 正確值 | |------|------|--------| | 第16欄（減征額） | 16,368.65 | 16,768.77 | | 第20欄（應(yīng)納稅額合計） | 8,784.50 | 8,384.38 | > 差額：8,784.50 - 8,384.38 = 399.12 元 → 多繳了這部分稅。 --- ### ?? 結(jié)論： > 第16欄應(yīng)填：16,768.77 元 > 必須更正申報，補錄減免，避免因少報優(yōu)惠被認定為“少計減稅”。 如已申報，可通過“更正申報”或“差額退稅”處理。

不對，存在填報錯誤。 關(guān)鍵問題如下： 1. 第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”為838,438.35元 - 但第2欄（專票）+ 第3欄（其他發(fā)票）= 424,270.31 + 414,168.04 = 838,438.35元 ? → 數(shù)值上是相等的，這個合計是對的。 2. 但第1欄本應(yīng)填838,438.35，而你之前說填了818,427.82，這說明原始申報有誤 → 若現(xiàn)在已更正為838,438.35，則當前表格數(shù)據(jù)是正確的。 3. 重點看第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”：16,368.65元 - 減征依據(jù)是“小微企業(yè)減免2%”，計算公式為： 減征額 = 應(yīng)征銷售額 × 2% = 838,438.35 × 2% = 16,768.77元 - 但你只填了16,368.65元，少了約400元，說明減征未按實際銷售額足額申報。 4. 第15欄“本期應(yīng)納稅額”為25,153.15元 - 正確計算：838,438.35 × 3% = 25,153.15 ? → 這個是對的。 5. 第20欄“應(yīng)納稅額合計” = 8,784.50元 - 正確計算：25,153.15 - 16,368.65 = 8,784.50 ? ?? 核心問題： - 雖然第1欄和第2+3欄一致，但減征額（第16欄）未按實際銷售額全額計提，導(dǎo)致少享優(yōu)惠。 - 正確減征額應(yīng)為 16,768.77元，而非16,368.65元。 ? 結(jié)論： - 當前表中第1欄、第15欄、第20欄正確； - 第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”填寫錯誤，偏低； - 需將第16欄更正為 16,768.77元，相應(yīng)調(diào)整第20欄為： - 8,784.50 - (16,768.77 - 16,368.65) = 8,384.38元 ?? 建議： 立即更正申報表，補錄差額減免，避免后續(xù)稅務(wù)稽查風險。

多繳納稅款是錯誤的，不正確。 原因如下： - 第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”應(yīng)等于第2欄與第3欄之和（838,438.35），但你填的是818,427.82，少填了約20,010.53元； - 減免2%的計算基數(shù)也按這個偏低的金額計算，導(dǎo)致減免額偏少； - 實際應(yīng)繳稅：838,438.35 × 3% = 25,153.15 元 實際減免：838,438.35 × 2% = 16,768.77 元 應(yīng)繳稅款：25,153.15 - 16,768.77 = 8,384.38 元 - 但你按818,427.82計算，減免額為16,368.56，實際繳納：24,552.85 - 16,368.56 = 8,184.29 元 ?? 差額約200元，屬于少計收入、多繳稅款，不符合稅法規(guī)定。 ? 正確做法： - 確保第1欄 = 第2欄 + 第3欄； - 若已申報，需在下期更正或申請退稅/調(diào)賬； - 多繳稅款是因填報錯誤造成，不應(yīng)視為“正確”。 ?? 建議：立即核對并更正數(shù)據(jù)，避免稅務(wù)風險。

國外展會取得的免稅發(fā)票可按受益期分期攤銷，無固定期限限制，但需遵循企業(yè)會計政策并保持合理性。依據(jù)財稅規(guī)定，免征增值稅項目的進項稅額不得抵扣。

是的，這種情況會導(dǎo)致多繳稅款，因為： - 第1欄應(yīng)為第2+第3欄合計（838,438.35），但實際填了818,427.82，少了約20,010.53； - 減免稅額按818,427.82 × 2%計算，少算了減免金額； - 實際應(yīng)繳稅：838,438.35 × 3% = 25,153.15 實際減免：818,427.82 × 2% = 16,368.56 實際繳納：25,153.15 - 16,368.56 = 8,784.59 但若按正確口徑，應(yīng)減免：838,438.35 × 2% = 16,768.77，多繳了約380元。 ?? 正確做法： 1. 核對第1欄與第2+第3欄是否一致； 2. 若不一致，需調(diào)整申報表或說明差異原因； 3. 減免基數(shù)必須以“應(yīng)征銷售額”（第1欄）為準，但該欄數(shù)據(jù)應(yīng)準確反映全部銷售收入。 ?? 建議：及時更正申報表，避免后續(xù)產(chǎn)生滯納金或稅務(wù)風險。

應(yīng)按 818,427.82 計算填寫《增值稅減免稅申報明細表》。 原因如下： - 第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”是稅務(wù)系統(tǒng)確認的應(yīng)稅銷售額，為正式申報依據(jù)； - 第2欄和第3欄合計（838,438.35）雖理論上應(yīng)等于第1欄，但實際存在差異，說明可能有未納入或調(diào)整項； - 減免2%的優(yōu)惠計算基數(shù)應(yīng)以申報表中實際填報的第1欄數(shù)據(jù)為準，即818,427.82； - 稅務(wù)機關(guān)審核依據(jù)的是主表數(shù)據(jù)，不是分項加總。 ? 正確做法：以第1欄 818,427.82 為基數(shù)，按2%計算減免額，填入減免稅申報明細表。

是的，第1欄應(yīng)等于第2欄與第3欄之和。 根據(jù)增值稅申報表邏輯： - 第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”是該稅率下所有銷售收入的合計； - 第2欄為開具專用發(fā)票的金額，第3欄為其他發(fā)票（含未開票）的金額，兩者合計即為全部不含稅銷售額。 因此，第1欄 = 第2欄 + 第3欄，無論是否開票，只要屬于應(yīng)稅銷售，都應(yīng)計入。 你表格中第2欄424,270.31 + 第3欄414,168.04 = 838,438.35，而第1欄為818,427.82，存在差額約20,010.53，說明數(shù)據(jù)有誤或填報口徑不一致，需核查。

不可以。 電損和維護費屬于代收轉(zhuǎn)付性質(zhì)，不能隨意歸入“設(shè)備維護費”項目。 若實際為代收供電局電網(wǎng)維護費，應(yīng)按原票據(jù)內(nèi)容如實開票（如“電網(wǎng)維護費”或“代收電費”），且免稅； 若為自有服務(wù)收費，可開“現(xiàn)代服務(wù)其他技術(shù)服務(wù)”等，但需區(qū)分清楚是否為代收。 關(guān)鍵：不得將代收費用虛增為本企業(yè)應(yīng)稅服務(wù)收入。

可以。一張增值稅專用發(fā)票中開具兩個項目（如電費13%、物業(yè)管理費6%）是合規(guī)的，只要分別列明名稱、單價、稅率、金額即可，系統(tǒng)支持多行開票。

應(yīng)按實際用電所屬期（5-7月）分別按對應(yīng)月份的供電局單價核算開票，不可用8月單價替代。各月電費需獨立確認收入并匹配原始憑證。

單獨的廣告制作費屬于“文化創(chuàng)意服務(wù)—設(shè)計服務(wù)”，無需繳納文化事業(yè)建設(shè)費；若與廣告發(fā)布等應(yīng)稅服務(wù)混合經(jīng)營，則需按規(guī)定繳納。

1?? 高出部分可作為服務(wù)費按6%開票（專/普票均可）； 2?? 電費與服務(wù)費必須分項填列，不可合并成一張專票； 3?? 若開專票需分別注明：電費（13%）+技術(shù)服務(wù)費（6%）兩行明細。

不能。電網(wǎng)維護費本質(zhì)屬于代收轉(zhuǎn)付款項且原票免稅，您只能按實際收取的102.56元開具零稅率（免稅）普票，不可開6%專票。稅法規(guī)定代收費用不確認收入，故無銷項稅額。

電費部分按0.66元/度開13%專票（金額=2000×0.66/(0.66+0.0188)=約1897.44元）；服務(wù)費按剩余金額開免稅普票（2000-1897.44=102.56元）。電網(wǎng)維護費本身免稅，轉(zhuǎn)嫁時仍可開零稅率發(fā)票。

若自然人股東無轉(zhuǎn)讓所得（即股權(quán)原值≥轉(zhuǎn)讓收入），則無需繳納個人所得稅。但需留存完整憑證備查，否則稅務(wù)機關(guān)可能核定征收。

您說得對！積分抵扣部分本質(zhì)是遞延收益的兌現(xiàn)，不應(yīng)重復(fù)計收入。調(diào)整如下： 1. 初始確認車位收入（全額2000元）： 借：其他應(yīng)付款—裝修押金 2,000 貸：主營業(yè)務(wù)收入—車位租金 2,000 2. 轉(zhuǎn)1000元至物業(yè)費履約義務(wù)（形成合同負債）： 借：主營業(yè)務(wù)收入—車位租金 1,000 貸：合同負債—待轉(zhuǎn)物業(yè)費 1,000 3. 發(fā)放500積分時確認負債： 借：銷售費用—積分成本 500 貸：合同負債—積分抵扣額 500 4. 實際用積分沖抵物業(yè)費： 借：合同負債—積分抵扣額 500 貸：合同負債—待轉(zhuǎn)物業(yè)費 500 5. 補繳差額時結(jié)轉(zhuǎn)剩余負債： 借：銀行存款 [差額] 貸：合同負債—待轉(zhuǎn)物業(yè)費 [差額]

不客氣！你這個理解是常見的誤區(qū)，現(xiàn)在糾正一下： ? 未分配利潤是公司層面的留存收益，不是股東的個人收入。 → 公司盈利 ≠ 股東要交個稅；只有分紅或股權(quán)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生增值時才涉及。 ?? 股東在以下情況才需繳個稅： 1. 分紅：按“利息股息紅利所得”20%稅率； 2. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓溢價：按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”20%稅率（收入 > 原值）。 ?? 你這次是按實繳出資作價轉(zhuǎn)讓，無溢價，所以： - 不屬于分紅 - 沒有增值 → 所以只交印花稅，不用交個稅，完全合規(guī)！ 以后只要記住一句話： > “賺沒賺到錢看差額，不是看公司有沒有利潤。” 祝你順利辦稅！

? 只交印花稅就行，不需要交個人所得稅。 --- ### ? 為什么？ 1. 轉(zhuǎn)讓價格 = 實繳出資額（如孫轉(zhuǎn)韓100萬對價、李轉(zhuǎn)韓40萬對價）， → 沒有增值，應(yīng)納稅所得額為0，個稅=0。 2. 未分配利潤是正數(shù) ≠ 要交個稅 → 未分配利潤屬于公司資產(chǎn)，不是股東的“收入”； → 只有在分紅或低價轉(zhuǎn)讓被核定時才可能涉及稅務(wù)調(diào)整。 → 你這次按實繳作價，合理合法，不構(gòu)成“隱性分紅”。 3. 沒有虧損，也不影響個稅 → 虧損是公司層面的事，個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓只看“收入 - 原值”，與公司盈虧無關(guān)。 --- ### ?? 結(jié)論： - ?? 只需繳納印花稅（買賣雙方各承擔）： - 孫轉(zhuǎn)韓：100萬 × 0.05% = 500元 - 李轉(zhuǎn)韓：40萬 × 0.05% = 200元 - 合計約700元 - ? 無需申報個人所得稅（A表填0即可） --- ### ? 稅務(wù)合規(guī)建議： 1. 在《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）》中填寫： - 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：100萬 + 40萬 = 140萬 - 原值：100萬 + 40萬 = 140萬 - 應(yīng)納稅所得額：0 - 個稅：0 2. 保留好股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、付款憑證、實繳出資證明，以備查。 --- ?? 總結(jié)一句話： > 只要轉(zhuǎn)讓價格等于或低于原值，就不用交個稅，只交印花稅即可。 > 未分配利潤多≠要交稅，只要沒溢價，就是合規(guī)的。

明白了，你提供的信息非常清晰，我們來逐項分析并計算 個人所得稅。 --- ### ? 已知條件整理： - 公司注冊資本：600萬元 - 實收資本：180萬元（說明股東未全額出資） - 未分配利潤：12778.75元（注意：不是1278.75萬元！你寫的是“1278.75元”，但可能是筆誤，實際應(yīng)為127.7875萬元？但從上下文看，是“12778.75元”——即約1.28萬元） > ?? 關(guān)鍵點：未分配利潤金額很小，只有 12,778.75元，對稅負影響極小。 --- ### ?? 股東轉(zhuǎn)讓情況（根據(jù)你的手寫內(nèi)容）： | 原股東 | 持股比例 | 實繳出資 | 是否轉(zhuǎn)讓 | 轉(zhuǎn)讓價格 | |--------|----------|-----------|------------|-------------| | 孫轉(zhuǎn)韓 | 35% | 100萬元 | 是 | 100萬元 | | 李轉(zhuǎn)韓 | 10% | 40萬元 | 是 | 40萬元 | | 王轉(zhuǎn)韓 | 35% | 0元 | 否 | 不變 | | 王泉趙 | 20% | 0元 | 是 | 0元 | | 王轉(zhuǎn)齊 | 5% | 0元 | 是 | 0元 | > 變更后股東：韓（55%）、趙（40%）、齊（5%），推測是孫、李將股份分別轉(zhuǎn)讓給韓、趙、齊。 --- ### ?? 核心邏輯：股權(quán)轉(zhuǎn)讓個稅 = （收入 - 原值 - 合理費用）× 20% #### ? 孫轉(zhuǎn)韓轉(zhuǎn)讓35%股權(quán)： - 收入：100萬元（協(xié)議價） - 原值：100萬元（實繳出資額） - 合理費用：印花稅 ≈ 500元（按成交價0.05%計） - 應(yīng)納稅所得額 = 100萬 - 100萬 - 0.05萬 = -500元 - → 無需繳納個稅 > ?? 結(jié)論：孫轉(zhuǎn)韓不產(chǎn)生應(yīng)稅所得 --- #### ? 李轉(zhuǎn)韓轉(zhuǎn)讓10%股權(quán)： - 收入：40萬元 - 原值：40萬元 - 合理費用：200元 - 應(yīng)納稅所得額 = 40萬 - 40萬 - 0.02萬 = -200元 - → 無需繳納個稅 --- #### ? 王泉趙轉(zhuǎn)讓20%股權(quán)： - 收入：0元（未出資，無對價） - 原值：0元 - 應(yīng)納稅所得額 = 0 - 0 - 0 = 0 - → 無需繳納個稅 --- #### ? 王轉(zhuǎn)齊轉(zhuǎn)讓5%股權(quán)： - 收入：0元 - 原值：0元 - → 個稅 = 0 --- ### ? 關(guān)于“未分配利潤”的理解誤區(qū)： > 你提到：“未分配利潤有一萬多”，其實只有 12,778.75元，這屬于公司留存收益。 ?? 不能直接拿這個乘以持股比例當收入！ 除非： - 轉(zhuǎn)讓價格明顯偏低且無正當理由； - 或稅務(wù)機關(guān)認為存在“隱性分紅”或“低價轉(zhuǎn)讓避稅”。 但在你的情況下： - 轉(zhuǎn)讓價格 = 實繳出資額（合理） - 未分配利潤僅1.28萬元，占比極小 - 且所有轉(zhuǎn)讓均按實繳出資作價，符合市場規(guī)則 → 稅務(wù)局一般不會調(diào)整 --- ### ? 最終結(jié)論： | 股東 | 轉(zhuǎn)讓收入 | 原值 | 應(yīng)稅所得 | 個稅 | |------|----------|-------|------------|--------| | 孫轉(zhuǎn)韓 | 100萬 | 100萬 | 0 | 0元 | | 李轉(zhuǎn)韓 | 40萬 | 40萬 | 0 | 0元 | | 王泉趙 | 0 | 0 | 0 | 0元 | | 王轉(zhuǎn)齊 | 0 | 0 | 0 | 0元 | ?? 全部股東都不需要繳納個人所得稅！ --- ### ?? 補充說明： 1. 印花稅：由雙方各自繳納，按合同金額的0.05%計。 - 孫轉(zhuǎn)韓：100萬 × 0.05% = 500元 - 李轉(zhuǎn)韓：40萬 × 0.05% = 200元 - 總共需繳印花稅約700元 2. 無需申報個稅，因為沒有增值。 3. 如果未來有溢價轉(zhuǎn)讓，才涉及個稅。 --- ? 總結(jié)一句話： > 你這次股權(quán)轉(zhuǎn)讓按實繳出資作價，沒有溢價，所以個人所得稅為0元，不用交。 如有其他變更或后續(xù)交易，可再咨詢。

根據(jù)你提供的信息，我們來一步步計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅： --- ### 一、關(guān)鍵數(shù)據(jù)提?。?- 未分配利潤：1278.75萬元（公司賬面） - 注冊資本：600萬元 - 實收資本：180萬元（說明有部分出資未到位） - 股東變更前： - 孫轉(zhuǎn)韓：35% → 實繳100萬 - 李轉(zhuǎn)韓：10% → 實繳40萬 - 王轉(zhuǎn)韓：35% → 未實繳 - 王泉趙：20% → 未實繳 - 王轉(zhuǎn)齊：5% → 未實繳 > 變更后股東為：韓、趙、齊，持股分別為55%、40%、5% --- ### 二、問題核心：誰轉(zhuǎn)讓？轉(zhuǎn)讓價格是多少？ 你沒寫清楚具體哪位股東轉(zhuǎn)讓了股權(quán)，以及轉(zhuǎn)讓對價（即協(xié)議價格）。 但你說“第一次變更”，說明是原始股東退出或內(nèi)部轉(zhuǎn)讓。 假設(shè)是孫轉(zhuǎn)韓將其持有的35%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給新股東（如韓、趙、齊等），且轉(zhuǎn)讓價格為100萬元（你寫了“實繳100萬”），但實際轉(zhuǎn)讓價格可能更高。 ?? 注意：不能以“實繳金額”作為轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)以協(xié)議成交價為準。 --- ### 三、個稅計算邏輯（財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得） 公式： > 應(yīng)納稅所得額 = 轉(zhuǎn)讓收入 - 股權(quán)原值 - 合理費用 > 個人所得稅 = 應(yīng)納稅所得額 × 20% #### 假設(shè)：孫轉(zhuǎn)韓轉(zhuǎn)讓其35%股權(quán)，轉(zhuǎn)讓價格為 100萬元 - 轉(zhuǎn)讓收入：100萬元（協(xié)議價） - 股權(quán)原值：100萬元（當初實繳的出資額） - 合理費用：印花稅約500元（按0.05%計），可扣除 ?? 應(yīng)納稅所得額 = 100萬 - 100萬 - 0.05萬 = -500元 → 無應(yīng)稅所得，不交個稅 但如果轉(zhuǎn)讓價格高于100萬，比如150萬，則： - 應(yīng)納稅所得額 = 150萬 - 100萬 - 0.05萬 = 49.95萬元 - 個稅 = 49.95萬 × 20% = 9.99萬元 --- ### 四、關(guān)于“未分配利潤”的誤區(qū) ? 不要直接用“未分配利潤”×持股比例來算個稅！ ? 未分配利潤只是公司資產(chǎn)的一部分，不影響股權(quán)轉(zhuǎn)讓的計稅基礎(chǔ)。 除非你是溢價轉(zhuǎn)讓，且稅務(wù)機關(guān)認定存在“隱性分紅”，否則不調(diào)整。 --- ### ? 正確做法： 1. 確定轉(zhuǎn)讓價格（看合同） 2. 確定原值（實繳出資額） 3. 合理費用（如中介費、印花稅） 4. 計算差額 × 20% --- ### ?? 結(jié)論： > 若你轉(zhuǎn)讓股權(quán)的協(xié)議價格等于或低于實繳出資額，則無需繳納個人所得稅； > 若轉(zhuǎn)讓價格高于實繳額，則按差額的20%交稅。 ?? 舉個例子： - 你實繳100萬，賣了130萬 → 差額30萬 → 個稅6萬 --- ?? 溫馨提示：若轉(zhuǎn)讓價格明顯偏低且無正當理由，稅務(wù)局有權(quán)核定價格。 建議補充轉(zhuǎn)讓協(xié)議價格，我可以幫你精確計算。

是的，應(yīng)該用紅字沖減。 如果之前已通過“營業(yè)稅金及附加”科目列支印花稅，現(xiàn)在退回時，需用紅字沖銷原記賬： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅（紅字） 貸：營業(yè)稅金及附加（紅字） 這樣表示沖減原已確認的費用。

收入就是股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議中的成交價；原值一般為當初取得該股權(quán)的實際出資成本，非實收資本全額；合理費用含印花稅等交易稅費，均可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

建筑方面的勞務(wù)通常應(yīng)開具“建筑服務(wù)”類發(fā)票，而非單純的“勞務(wù)費”。若涉及實體施工或工程分包（如勞務(wù)分包），需按建筑業(yè)繳稅并開票；僅當服務(wù)不涉及主體結(jié)構(gòu)建造時，才可能開勞務(wù)類發(fā)票。具體需結(jié)合業(yè)務(wù)性質(zhì)及當?shù)囟悇?wù)規(guī)定判斷。

收入按協(xié)議轉(zhuǎn)讓價格確認；原值通常是出資額（實收資本對應(yīng)部分），若涉及增資溢價等還需調(diào)整，合理費用如手續(xù)費可扣除。

1. 活動費歸類：通常計入“管理費用——活動費”；若為促銷類活動，可歸入“銷售費用”。
2. 委托服務(wù)（拍攝/剪輯等）：記入“管理費用或銷售費用——服務(wù)費”，按合同約定付款時沖減應(yīng)付賬款。
3. 伴手禮及材料費：作為“材料費”或“業(yè)務(wù)宣傳費”入賬，先掛應(yīng)付賬款，支付后核銷。
4. 演出道具：歸入“主營業(yè)務(wù)成本”，注意區(qū)分資本性支出與消耗性物料。
5. 演職人員食宿費：住宿費進“管理費用/銷售費用——差旅費”；餐費一般列支“應(yīng)付職工薪酬”或“管理費用——福利費”。
6. 服務(wù)行業(yè)無主營業(yè)務(wù)成本？錯誤?。禾峁┖诵姆?wù)的直接人工、道具等均應(yīng)計入該科目。