這是因為計算的是遞延所得稅資產(chǎn) “發(fā)生額”，而非 “余額” 。題目里：
資料 1 和 4 產(chǎn)生的 2150 + 50 = 2200 萬可抵扣差異，乘以 25% 算出的 550 萬，是當(dāng)期新增的遞延所得稅資產(chǎn) “發(fā)生額” 。
期初遞延所得稅資產(chǎn) 50 萬是之前的余額，本題計算 “發(fā)生額” 時，只關(guān)注當(dāng)期新增 / 轉(zhuǎn)回，所以不直接減期初，后續(xù)若算 “期末余額” 才需考慮期初。
簡單說：問 “發(fā)生額” 就看當(dāng)期差異新增，期初是歷史余額，不影響當(dāng)期發(fā)生額計算 。
這是因為計算的是遞延所得稅資產(chǎn) “發(fā)生額”，而非 “余額” 。題目里：
資料 1 和 4 產(chǎn)生的 2150 + 50 = 2200 萬可抵扣差異，乘以 25% 算出的 550 萬，是當(dāng)期新增的遞延所得稅資產(chǎn) “發(fā)生額” 。
期初遞延所得稅資產(chǎn) 50 萬是之前的余額，本題計算 “發(fā)生額” 時，只關(guān)注當(dāng)期新增 / 轉(zhuǎn)回，所以不直接減期初，后續(xù)若算 “期末余額” 才需考慮期初。
簡單說：問 “發(fā)生額” 就看當(dāng)期差異新增，期初是歷史余額，不影響當(dāng)期發(fā)生額計算 。
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