- 金融商品持有期間取得的非保本收益 ：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕140號(hào)）規(guī)定，金融商品持有期間（含到期）取得的非保本收益，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅，因此它不屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目中的任何一類。
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- 賓館將酒店式公寓房產(chǎn)投資：賓館將酒店式公寓房產(chǎn)投資應(yīng)按照“銷售不動(dòng)產(chǎn)”繳納增值稅。因?yàn)橐苑慨a(chǎn)投資入股，屬于有償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的行為，符合《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》中銷售不動(dòng)產(chǎn)的定義 。
- 金融商品持有期間取得的非保本收益 ：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕140號(hào)）規(guī)定，金融商品持有期間（含到期）取得的非保本收益，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅，因此它不屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目中的任何一類。
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- 賓館將酒店式公寓房產(chǎn)投資：賓館將酒店式公寓房產(chǎn)投資應(yīng)按照“銷售不動(dòng)產(chǎn)”繳納增值稅。因?yàn)橐苑慨a(chǎn)投資入股，屬于有償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的行為，符合《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》中銷售不動(dòng)產(chǎn)的定義 。
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金田老師
回復(fù)
菠蘿
08月14日
航信流轉(zhuǎn)單本身不直接做分錄，但涉及發(fā)票認(rèn)證和賬務(wù)處理時(shí)，分錄如下：
1. 收到發(fā)票（進(jìn)項(xiàng)稅額）：
```plaintext
借：原材料/庫(kù)存商品/固定資產(chǎn)等（不含稅金額）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（稅額）
貸：應(yīng)付賬款/銀行存款等（總價(jià)款）
```
2. 開(kāi)具發(fā)票（銷項(xiàng)稅額）：
```plaintext
借：應(yīng)收賬款/銀行存款等（總價(jià)款）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入等（不含稅金額）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（稅額）
```
根據(jù)具體業(yè)務(wù)調(diào)整分錄。
小智老師
回復(fù)
金**師
08月04日
若確定無(wú)需股東償還，將“其他應(yīng)收款”轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出：
借：營(yíng)業(yè)外支出—股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅代繳損失
貸：其他應(yīng)收款—代扣個(gè)稅 。
小智老師
回復(fù)
金**師
08月04日
當(dāng)股東歸還稅款時(shí)，做如下分錄平賬：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款—代扣個(gè)稅。
小智老師
回復(fù)
金**師
08月04日
計(jì)提時(shí)：
借：其他應(yīng)收款—代扣個(gè)稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅
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