學(xué)員啊，這個情況咱得一步一步來分析做賬。 首先，當(dāng)食品廠收到這170萬無抵押貸款的時候，咱得記一筆銀行存款增加，同時對應(yīng)的就是長期借款增加，這分錄應(yīng)該是借：銀行存款170萬，貸：長期借款170萬。 然后，支付給融資租賃公司20萬保證金這事兒，這20萬雖然從貸款總額里拿出來付了保證金，但它本質(zhì)上還是屬于一種擔(dān)保性質(zhì)的資金，在會計處理上，咱可以把它記到其他應(yīng)收款里，表示這錢以后還是有可能收回來或者抵扣相關(guān)費用的，分錄就是借：其他應(yīng)收款 - 融資租賃保證金20萬，貸：銀行存款20萬。 接下來是收到總利息發(fā)票38萬這塊兒，這時候利息還沒實際支付呢，但發(fā)票來了，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，咱得把這部分利息費用先計提出來，分錄就是借：財務(wù)費用 - 利息支出38萬，貸：應(yīng)付利息38萬。 最后說到還款計劃，每期還本息合計數(shù)的時候，咱得把每期還款金額里本金和利息的部分分開來記。比如說每期還款是X元，其中根據(jù)還款計劃能算出利息部分是Y元，本金部分就是X - Y元。那每期還款的分錄就是借：長期借款（本金部分），借：應(yīng)付利息（或者直接記財務(wù)費用 - 利息支出，如果之前沒計提夠的話）Y元，貸：銀行存款X元。 總之啊，做賬的時候一定要把每一筆業(yè)務(wù)的本質(zhì)搞清楚，按照會計準(zhǔn)則和權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則來，別慌，慢慢理順了就好。