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莎莎老師

莎莎老師回答于05月28日

金牌答疑老師

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老師，說說海運行業(yè)的成本？然后還有好多成本都沒有發(fā)票怎么處理？

（放下老花鏡，手指輕輕敲著桌面）海運行業(yè)的成本啊，就像一張復(fù)雜的網(wǎng)，方方面面都要考慮到。 ### 一、海運行業(yè)成本構(gòu)成 1. 固定成本 - 船舶相關(guān)成本：購買船舶是一筆巨大的開支，船舶的價格因類型、載重量、技術(shù)先進性等因素而異。例如一艘大型集裝箱船可能造價數(shù)億美元。船舶的折舊費用按照一... （放下老花鏡，手指輕輕敲著桌面）海運行業(yè)的成本啊，就像一張復(fù)雜的網(wǎng)，方方面面都要考慮到。 ### 一、海運行業(yè)成本構(gòu)成 1. 固定成本 - 船舶相關(guān)成本：購買船舶是一筆巨大的開支，船舶的價格因類型、載重量、技術(shù)先進性等因素而異。例如一艘大型集裝箱船可能造價數(shù)億美元。船舶的折舊費用按照一定的年限和方法計提，這是成本的重要組成部分。 - 船員成本：包括船員的工資、獎金、福利、培訓(xùn)費用等。船員需要在海上長期工作，工作環(huán)境特殊，所以工資和福利相對較高。同時，為了保證船員的技能和安全，定期的培訓(xùn)也是必不可少的。 - 港口使費：船舶在港口停靠需要支付各種費用，如港務(wù)費、引航費、停泊費等。這些費用根據(jù)港口的規(guī)定和船舶的噸位、停留時間等因素計算。不同港口的收費標準差異較大，一些繁忙的國際大港收費相對較高。 2. 可變成本 - 燃油成本：燃油是海運的主要能源消耗，其價格波動對海運成本影響很大。國際油價的變化會直接影響船舶的運營成本。船舶的耗油量取決于多種因素，如船舶的類型、航行速度、航線距離等。 - 貨物裝卸成本：包括在裝貨港和卸貨港的裝卸費用。這部分成本與貨物的種類、包裝形式、裝卸設(shè)備的使用等有關(guān)。例如，散貨和集裝箱的裝卸成本有所不同，一些特殊貨物可能需要特殊的裝卸設(shè)備和操作流程，會增加裝卸成本。 - 運輸損耗成本：在運輸過程中，貨物可能會因為自然損耗、顛簸、濕度等因素而產(chǎn)生損失。對于一些易腐、易碎或貴重的貨物，運輸損耗成本更高。 3. 其他成本 - 保險費用：海運過程中存在各種風險，如自然災(zāi)害、碰撞、海盜等，為了降低損失，船東或貨主需要購買保險。保險費用根據(jù)貨物的價值、船舶的類型、航線的風險等因素確定。 - 管理費用：海運企業(yè)的日常運營管理也需要成本，包括辦公室租金、水電費、管理人員工資、辦公設(shè)備采購等。這些費用雖然不直接與船舶運輸相關(guān)，但卻是企業(yè)正常運轉(zhuǎn)所必需的。 ### 二、無發(fā)票成本處理 1. 內(nèi)部管理措施 - 規(guī)范合同協(xié)議：對于沒有發(fā)票的成本項目，在簽訂合同或協(xié)議時，要明確付款條件、服務(wù)內(nèi)容、責任義務(wù)等。例如，與提供船舶維修服務(wù)的供應(yīng)商簽訂合同時，除了約定維修價格和質(zhì)量標準外，還要明確發(fā)票的開具時間和類型。如果供應(yīng)商無法提供正規(guī)發(fā)票，要考慮在價格上給予一定的折扣，或者尋找能夠提供發(fā)票的替代供應(yīng)商。 - 建立備查賬簿：對于沒有發(fā)票的成本，企業(yè)可以建立備查賬簿進行記錄。詳細記錄每一筆支出的時間、金額、事由、經(jīng)辦人等信息。例如，對于一些小修理費用，雖然沒有發(fā)票，但在備查賬簿中記錄清楚，以便日后查詢和審計。備查賬簿可以作為企業(yè)內(nèi)部管理的參考，但不能作為稅務(wù)抵扣的依據(jù)。 2. 稅務(wù)處理方式 - 所得稅處理：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的支出，如果取得不合規(guī)的發(fā)票（如假發(fā)票、過期發(fā)票等）或者沒有取得發(fā)票，但符合獨立性交易原則且真實發(fā)生，可以在企業(yè)所得稅前扣除。但需要提供證明該支出確屬已經(jīng)實際發(fā)生的相關(guān)資料，如銀行轉(zhuǎn)賬記錄、業(yè)務(wù)合同、付款憑證、貨物入庫單等。例如，企業(yè)支付給個人的小額勞務(wù)費用，個人無法提供發(fā)票，企業(yè)可以憑借勞務(wù)合同、付款憑證和個人所得稅扣繳憑證等資料在稅前扣除。 - 增值稅處理：對于增值稅一般納稅人來說，沒有發(fā)票的成本不能抵扣進項稅額。如果企業(yè)取得了增值稅專用發(fā)票，但發(fā)票不符合規(guī)定（如發(fā)票信息錯誤、發(fā)票代碼或號碼錯誤等），也不能抵扣進項稅額。企業(yè)需要將不能抵扣的進項稅額計入相關(guān)成本費用。例如，企業(yè)購買了一批船舶配件，取得了一張發(fā)票信息填寫錯誤的增值稅專用發(fā)票，這張發(fā)票不能用于抵扣進項稅額，企業(yè)要將發(fā)票上的稅額計入配件的成本中。記住，會計工作講究的是嚴謹和合規(guī)，遇到問題多思考、多學(xué)習，別怕麻煩。成本核算和管理是個細活兒，慢慢來，一步步理順了就好了。更多

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菠蘿回答于05月28日

金牌答疑老師

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老師，您好，海運行業(yè)船上所有人員都外包了，個稅誰來申報？開進來的專票可以抵扣嗎？

你好，工資是誰發(fā)的，開的什么專票

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希文老師

希文老師回答于05月28日

金牌答疑老師

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老師你好，再生資源回收有限公司自然人獨資企業(yè)，每月需要申報的有哪幾類稅，增值稅，教育費附加，地方教育費附加，城市維護建設(shè)稅，還有一項是什么呀？

在會計領(lǐng)域摸爬滾打了十多年，見過各種各樣的企業(yè)稅務(wù)問題，對于再生資源回收有限公司自然人獨資企業(yè)的稅務(wù)申報還是比較清楚的。除了你提到的增值稅、教育費附加、地方教育費附加、城市維護建設(shè)稅外，還有一項是企業(yè)所得稅哦。 ### 一、企業(yè)所得稅 1. 納稅依據(jù)：企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征... 在會計領(lǐng)域摸爬滾打了十多年，見過各種各樣的企業(yè)稅務(wù)問題，對于再生資源回收有限公司自然人獨資企業(yè)的稅務(wù)申報還是比較清楚的。除了你提到的增值稅、教育費附加、地方教育費附加、城市維護建設(shè)稅外，還有一項是企業(yè)所得稅哦。 ### 一、企業(yè)所得稅 1. 納稅依據(jù)：企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，即為企業(yè)所得稅稅額。 2. 申報時間：按月或按季預(yù)繳，年度終了后進行匯算清繳。一般情況下，企業(yè)在每月或每季終了后15日內(nèi)（具體期限可能因地區(qū)而異）向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款；年度終了后5個月內(nèi)進行匯算清繳，多退少補。 3. 稅率：基本稅率為25%，但符合小型微利企業(yè)等稅收優(yōu)惠政策條件的，可享受相應(yīng)優(yōu)惠稅率。例如，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實際稅負為5%。 ### 二、其他稅種補充說明 1. 增值稅 - 一般納稅人：如果再生資源回收有限公司一般納稅人選擇一般計稅方法，按照銷項稅額減去進項稅額計算繳納增值稅；若選擇簡易計稅方法，可按照3%征收率計算繳納增值稅。 - 小規(guī)模納稅人：按照3%征收率計算繳納增值稅，但在2023年1月9日至2023年12月31日期間，月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。自2024年1月1日起，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。 2. 教育費附加、地方教育費附加、城市維護建設(shè)稅 - 教育費附加：以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計費依據(jù)，稅率一般為3%。 - 地方教育費附加：同樣以實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計費依據(jù)，稅率通常為2%。 - 城市維護建設(shè)稅：根據(jù)納稅人所在地不同，稅率有所差異。市區(qū)為7%，縣城、鎮(zhèn)為5%，不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的為1%。其計稅依據(jù)也是實際繳納的增值稅、消費稅稅額。需要注意的是，具體的納稅申報時間和要求可能因地區(qū)而異，建議你關(guān)注當?shù)囟悇?wù)機關(guān)的通知和規(guī)定，確保按時準確地進行納稅申報。更多

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希文老師

希文老師回答于05月27日

金牌答疑老師

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老師，您好，海運行業(yè)，1.股東集資買的船舶，沒有發(fā)票，會計怎么做？稅務(wù)上做納稅調(diào)增？2.與船舶的配件，維修費，保險費，有發(fā)票，能在稅前扣除嗎？3.船員的工資掛在勞務(wù)派遣公司，交通費能在公司報銷嗎？4.如果船員不掛在勞務(wù)派遣公司，是不是單位得交保險？如果不交，有風險不？申報個稅？5.船員的伙食費沒有發(fā)票，怎么處理？

（推眼鏡，拿算盤）好嘞，老會計來給大伙兒嘮嘮海運行業(yè)的賬務(wù)處理。咱分五個問題挨個說，都是干貨，記好了！ ### 一、股東集資買船沒發(fā)票咋入賬？稅務(wù)咋調(diào)？會計處理： 1. 收集憑證：把股東集資的協(xié)議、付款憑證、銀行流水、船舶所有權(quán)證明（比如海事登記證）都準備好，白紙黑字得寫清楚交易。... （推眼鏡，拿算盤）好嘞，老會計來給大伙兒嘮嘮海運行業(yè)的賬務(wù)處理。咱分五個問題挨個說，都是干貨，記好了！ ### 一、股東集資買船沒發(fā)票咋入賬？稅務(wù)咋調(diào)？會計處理： 1. 收集憑證：把股東集資的協(xié)議、付款憑證、銀行流水、船舶所有權(quán)證明（比如海事登記證）都準備好，白紙黑字得寫清楚交易。 2. 按實際成本入賬：借“固定資產(chǎn)—船舶”，貸“銀行存款/應(yīng)付賬款”。沒發(fā)票就用這些材料做賬，別瞎估！ 3. 稅務(wù)處理：匯算清繳時，這船舶成本屬于“無票支出”，得做納稅調(diào)增。不過別慌，以后賣船時，按殘值算成本，能抵稅一部分，相當于“延時扣稅”。提醒：股東集資最好簽個書面協(xié)議，明確是投資還是借款，別搞成“糊涂賬”！ --- ### 二、船舶配件、維修費、保險費有發(fā)票，能稅前扣嗎？答：只要發(fā)票合規(guī)（抬頭對、業(yè)務(wù)真、稅費符），且不是稅法里明確不能扣的項目（比如老板自己開的游艇油費），都能扣！注意： - 維修費要附清單，保險公司得是正規(guī)公司，別貪便宜買“三無”保單。 - 如果是增值稅專用發(fā)票，記得抵扣進項稅，別浪費！ --- ### 三、船員工資掛勞務(wù)派遣，交通費能報銷嗎？答：能報，但得注意倆點： 1. 合同里寫清楚：派遣協(xié)議里得明確交通費由誰承擔，別口頭約定。 2. 憑票報銷：讓派遣公司提供交通費發(fā)票，或者你們直接把交通費打到派遣公司賬戶，讓他們代發(fā)。風險提示：如果派遣公司不開票，你們?nèi)~報銷可能被稅務(wù)盯上，說是“變相發(fā)補貼”，得交稅！ --- ### 四、船員不掛派遣公司，單位必須交社保嗎？不交有啥風險？答：必須交！根據(jù)《勞動合同法》，只要你們直接雇船員，就是勞動關(guān)系，五險一金都得交！不交的風險： 1. 罰款：社保局查出來，補繳+滯納金，老板還得挨罰。 2. 工傷賠死你：船員出事沒保險，公司全擔，醫(yī)藥費夠你喝一壺！ 3. 個稅申報：工資必須并入個稅，別想著走“勞務(wù)費”偷稅，稅務(wù)局一查一個準！ --- ### 五、船員伙食費沒發(fā)票咋處理？方案： 1. 內(nèi)部記賬：設(shè)“職工福利費—伙食費”科目，用銀行流水或簽字的伙食清單做賬，但稅務(wù)不認，匯算清繳時調(diào)增。 2. 開發(fā)票：找餐飲公司開普票，或者用“食品采購+自制伙食”模式，讓廚房開票。 3. 外包食堂：和餐飲公司簽合同，他們開票，你們按月結(jié)算，最省心！提醒：福利費稅前扣除限額是工資總額的14%，別超了！ --- ### 總結(jié)：海運賬務(wù)就仨字——留證據(jù)！合同、付款記錄、銀行流水、簽字單，一樣都不能少！稅務(wù)查賬時，你說破天，不如一張紙！更多

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木棉老師

木棉老師回答于05月22日

金牌答疑老師

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老師，請問一下，客戶23年買了一臺1002萬左右的汽車，在24年5月份以幾千元的價格賣出，當時做的分錄是在營業(yè)外支出-固定資產(chǎn)處置損益里面，現(xiàn)在報匯算清繳，請問一下這筆要不要調(diào)增？

這種情況在匯算清繳時通常是需要調(diào)增的，我來給你詳細講講原因。按照稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)處置的損失在稅務(wù)處理上有一定的條件和要求。像這種汽車購入價格1002萬，短時間內(nèi)以幾千元賣出，屬于明顯偏低價格處置資產(chǎn)。營業(yè)外支出 - 固定資產(chǎn)處置損益，在會計上是這樣處理沒錯，但稅務(wù)上不認可這么大額... 更多

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小智老師

小智老師回答于05月22日

金牌答疑老師

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老師，我請教一個問題：現(xiàn)在我們公司的一個股東想要退股（無償轉(zhuǎn)讓的那種），我們公司注冊資金沒有實繳到位，但是我現(xiàn)在財務(wù)報表的“其他應(yīng)付款”貸方有余額，怎么處理?。慷悇?wù)局一看我這個“其他應(yīng)付款”貸方有余額被駁回了

作為處理過各類股權(quán)變動的老會計，我理解您面臨的復(fù)雜情況。針對股東無償退股、實收資本未繳足且其他應(yīng)付款貸方余額被稅務(wù)質(zhì)疑的問題，建議按以下步驟處理： --- ### 一、核心問題診斷 1. 稅務(wù)質(zhì)疑焦點稅務(wù)局可能認為“其他應(yīng)付款”貸方余額存在隱藏債務(wù)或未申報收入風險（例如股東借款未還、隱... 作為處理過各類股權(quán)變動的老會計，我理解您面臨的復(fù)雜情況。針對股東無償退股、實收資本未繳足且其他應(yīng)付款貸方余額被稅務(wù)質(zhì)疑的問題，建議按以下步驟處理： --- ### 一、核心問題診斷 1. 稅務(wù)質(zhì)疑焦點稅務(wù)局可能認為“其他應(yīng)付款”貸方余額存在隱藏債務(wù)或未申報收入風險（例如股東借款未還、隱性負債等）。無償退股若未合理處理，可能被視同“利益輸送”，觸發(fā)稅務(wù)風險。 2. 實收資本未繳足的關(guān)聯(lián)影響未實繳注冊資本可能涉及股東出資義務(wù)未完成，若退股時直接減免其出資義務(wù)，可能損害公司償債能力，導(dǎo)致稅務(wù)對資本公積或股本處理的質(zhì)疑。 --- ### 二、解決方案與操作步驟 #### （一）規(guī)范“其他應(yīng)付款”余額處理 1. 明確款項性質(zhì) - 若為股東借款：需簽訂借款協(xié)議，約定利息（即使無償，需按市場利率計提利息收入，否則可能被認定為股息紅利代扣稅）； - 若為代收代付款：需提供完整憑證（如合同、收款人聲明等），證明資金流向合理性； - 若為歷史遺留問題（如股東墊款未結(jié)算）：需通過股東會決議或清算協(xié)議明確處理方式。 2. 稅務(wù)合規(guī)調(diào)整 - 無償退股場景：若股東放棄債權(quán)（如其他應(yīng)付款為股東對公司的債權(quán)），需簽訂《債權(quán)豁免協(xié)議》，并確認是否屬于“捐贈”，需按“偶然所得”代扣20%個人所得稅（依據(jù)《財稅[2011]50號》）。 - 賬面清理：將其他應(yīng)付款余額轉(zhuǎn)入“資本公積”或“營業(yè)外收入”，并附專項說明（如“股東豁免債務(wù)轉(zhuǎn)為公司資本公積”）。 #### （二）無償退股的合規(guī)操作 1. 股權(quán)處理方式 - 定向減資：通過股東會決議減少該股東對應(yīng)注冊資本，需編制資產(chǎn)負債表、通知債權(quán)人，并登報公告（《公司法》第177條）。 - 關(guān)鍵點：減資后實收資本需同步調(diào)減，若原出資未實繳，需在工商登記中注明“未實繳部分免除繳納義務(wù)”。 - 股權(quán)轉(zhuǎn)讓：無償轉(zhuǎn)讓給其他股東或第三方，需簽訂《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，明確“零對價”及債務(wù)承擔條款，避免后續(xù)糾紛。 2. 稅務(wù)處理要點 - 個人所得稅：無償轉(zhuǎn)讓可能被認定為“股息紅利分配”（若公司有未分配利潤），需按20%稅率扣繳個稅（依據(jù)《國家稅務(wù)總局公告2014年第67號》）。 - 企業(yè)所得稅：公司因股權(quán)變更產(chǎn)生的收益（如其他應(yīng)付款轉(zhuǎn)收入）需計入應(yīng)納稅所得額。 #### （三）工商與財務(wù)銜接 1. 工商變更材料 - 提交股東會決議、章程修正案、減資公告（若定向減資）； - 附《債權(quán)債務(wù)處理協(xié)議》，明確退股股東不再承擔退股前債務(wù)。 2. 財務(wù)報表調(diào)整 - 其他應(yīng)付款清理：借“其他應(yīng)付款-股東”，貸“資本公積”（需備注來源）或“營業(yè)外收入”； - 實收資本調(diào)整：借“實收資本-原股東”，貸“實收資本-新股東”（若轉(zhuǎn)讓）或直接減少總額（若減資）。 --- ### 三、風險規(guī)避與注意事項 1. 留存證據(jù)鏈 - 其他應(yīng)付款的形成原因需有書面證據(jù)（如轉(zhuǎn)賬記錄、合同、股東會決議）； - 債權(quán)豁免或股權(quán)無償轉(zhuǎn)讓需經(jīng)股東會一致同意，避免被認定為抽逃出資。 2. 稅務(wù)溝通策略 - 提前向稅務(wù)機關(guān)提交《情況說明》，解釋其他應(yīng)付款的成因及處理方式； - 若涉及大額其他應(yīng)付款，可申請稅務(wù)事前裁定（如上海、深圳等地試點政策）。 3. 極端情況處理 - 若稅務(wù)局堅持質(zhì)疑，可考慮將其他應(yīng)付款轉(zhuǎn)為“借款”，簽訂分期還款協(xié)議（需符合商業(yè)邏輯，如按銀行利率計息）。 --- ### 四、總結(jié)建議 1. 優(yōu)先路徑：通過定向減資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成退股，同步清理其他應(yīng)付款貸方余額，轉(zhuǎn)入資本公積或收入科目，并附專項說明。 2. 風險提示：避免直接豁免債務(wù)導(dǎo)致稅務(wù)爭議，務(wù)必通過合法程序（如股東會決議、協(xié)議簽訂）固定處理依據(jù)。 3. 實操示例： - 借：其他應(yīng)付款-XX股東 100萬貸：資本公積-其他資本公積 100萬 - 借：實收資本-XX股東（未實繳部分） 50萬貸：實收資本-XX股東（新） 50萬（若轉(zhuǎn)讓）或直接減少總額。如需進一步協(xié)助，可提供具體金額、股東協(xié)議及稅務(wù)反饋文件，以便針對性分析。更多

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希文老師

希文老師回答于05月19日

金牌答疑老師

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老師，發(fā)票異常，之前待抵扣進項稅額要轉(zhuǎn)出，請問會計分錄怎么寫

我來給你說說發(fā)票異常時，之前待抵扣進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄怎么寫。當發(fā)票異常導(dǎo)致待抵扣進項稅額需要轉(zhuǎn)出時，會計分錄一般這樣做：借：相關(guān)成本費用科目或資產(chǎn)類科目（比如原材料、庫存商品等，具體看你當初抵扣進項稅時計入的科目）貸：應(yīng)交稅費 - 待抵扣進項稅額要是之前已經(jīng)做了抵扣，那可... 更多

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莎莎老師

莎莎老師回答于2025年04月27日

金牌答疑老師

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老板有一個營地，屬于個體工商戶。今天是第一次開票，我是不是得先去稅務(wù)局登記一下？

我來給你詳細說一說。 ### 一、稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第十五條規(guī)定，個體工商戶自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，要向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。這是依法納稅、合法經(jīng)營的重要前提，也是正常開具發(fā)票的基礎(chǔ)條件。如果沒在規(guī)定時間內(nèi)辦理稅務(wù)登記，可能會受到相應(yīng)處罰... 更多

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木森老師

木森老師回答于2025年04月27日

金牌答疑老師

關(guān)注TA

成本測算，重油5000元/噸，含800的稅，輕油6500元/噸，含450稅，按多少比例可以降到9%以下？

（以老會計的口吻，慢慢分析）嗯，這個問題啊，是要算重油和輕油按什么比例混合，能讓綜合稅負降到9%以下，對吧？我先幫你理清楚思路。第一步：先算兩種油的不含稅價格和稅率 1. 重油：含稅價5000元/噸，含稅800元。那不含稅價就是5000-800=4200元/噸，稅率是800/4200≈19.05%。 2. 輕油：含稅價650... 更多

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木棉老師

木棉老師回答于2025年04月27日

金牌答疑老師

關(guān)注TA

老師，股東集資買的船舶沒有發(fā)票，折舊做納稅調(diào)增，所得稅太高，然后把船舶掛到交易中心，交易中心給開的交易服務(wù)費，可以入成本嗎？有風險不？

在會計和稅務(wù)處理中，合規(guī)性和準確性是至關(guān)重要的。針對你提出的問題，以下是我的分析： ### 關(guān)于交易服務(wù)費是否可以計入成本 1. 會計處理原則： - 交易中心開具的交易服務(wù)費，如果與船舶的購買、處置直接相關(guān)，且屬于必要的交易成本，理論上可以計入相關(guān)資產(chǎn)的成本或費用。但需注意，該費用是否... 在會計和稅務(wù)處理中，合規(guī)性和準確性是至關(guān)重要的。針對你提出的問題，以下是我的分析： ### 關(guān)于交易服務(wù)費是否可以計入成本 1. 會計處理原則： - 交易中心開具的交易服務(wù)費，如果與船舶的購買、處置直接相關(guān)，且屬于必要的交易成本，理論上可以計入相關(guān)資產(chǎn)的成本或費用。但需注意，該費用是否屬于資本性支出還是收益性支出，需根據(jù)具體情況判斷。 - 如果該費用是為了完成船舶的過戶或交易，且與交易直接相關(guān)，可以作為處置成本的一部分，計入“固定資產(chǎn)清理”或當期費用。 2. 稅務(wù)處理： - 從稅務(wù)角度看，交易服務(wù)費如果與資產(chǎn)處置相關(guān)，通?？梢宰鳛樘幹贸杀驹谟嬎阗Y產(chǎn)處置損益時扣除。但需確保該費用有合法票據(jù)（如發(fā)票），否則可能無法在稅前扣除。 - 如果交易服務(wù)費是為了規(guī)避稅務(wù)風險而人為增加的成本，稅務(wù)機關(guān)可能會認定為不合理支出，從而進行納稅調(diào)整。 ### 關(guān)于風險問題 1. 稅務(wù)風險： - 如果交易服務(wù)費的真實性存疑（例如，費用金額明顯偏高或偏低，或與市場行情不符），稅務(wù)機關(guān)可能會認為該費用是為避稅而虛增的成本，從而進行納稅調(diào)整。 - 如果交易中心開具的發(fā)票不合規(guī)（如虛假發(fā)票或與業(yè)務(wù)無關(guān)的發(fā)票），也可能引發(fā)稅務(wù)風險。 - 此外，如果船舶本身沒有發(fā)票，且折舊已經(jīng)進行納稅調(diào)增，現(xiàn)在通過交易中心“包裝”成本，可能會被稅務(wù)機關(guān)認定為逃避納稅義務(wù)，存在較高的稅務(wù)風險。 2. 會計風險： - 如果交易服務(wù)費的會計處理不當（例如，將應(yīng)計入費用的支出計入資產(chǎn)成本），可能導(dǎo)致財務(wù)報表失真，影響財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性。 - 如果交易服務(wù)費的實質(zhì)是為了規(guī)避稅務(wù)問題，而非真實的交易成本，可能會違反會計的“真實性”原則，引發(fā)審計風險。 3. 法律風險： - 如果通過虛構(gòu)交易或虛增成本的方式逃避納稅，可能涉嫌違反《稅收征收管理法》及相關(guān)法規(guī)，面臨罰款甚至刑事責任。 ### 建議 1. 確保交易真實合規(guī)： - 交易服務(wù)費必須基于真實的交易背景，且金額合理，符合市場行情。 - 確保交易中心開具的發(fā)票真實、合法，并與交易內(nèi)容相符。 2. 準確進行會計處理： - 根據(jù)交易服務(wù)費的性質(zhì)，合理判斷其應(yīng)計入資產(chǎn)成本還是當期費用。 - 在會計憑證中明確記錄交易服務(wù)費的用途和性質(zhì)，確保賬務(wù)處理清晰、合規(guī)。 4. 避免人為調(diào)節(jié)成本： - 不要為了降低所得稅而人為虛增成本，尤其是通過不合規(guī)的手段（如虛假發(fā)票或虛構(gòu)交易）。這種行為不僅可能引發(fā)稅務(wù)風險，還可能損害企業(yè)的信譽和財務(wù)健康。總之，交易服務(wù)費是否可以計入成本，需結(jié)合具體情況和合規(guī)性要求來判斷。在處理此類問題時，務(wù)必以真實、合法為前提，避免因小失大，引發(fā)更大的稅務(wù)和法律風險。更多

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行業(yè)會計是指國民經(jīng)濟中各行業(yè)的細分會計，比如：房地產(chǎn)會計，工業(yè)會計，商業(yè)會計，餐飲服務(wù)會計，保險會計，進出口會計，行政事業(yè)會計。

1.企業(yè)會計

企業(yè)會計主要有工業(yè)會計、農(nóng)業(yè)會計、商品流通業(yè)會計、旅游餐飲服務(wù)業(yè)會計、交通運輸業(yè)會計、建筑施工企業(yè)會計、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計、農(nóng)業(yè)企業(yè)會計、金融企業(yè)會計等。這些企業(yè)會計在會計原理、會計核算方法、會計科目、會計報表的格式和編制等方面有很多相似之處。但是由于經(jīng)濟特點的不同，客觀存在著各自行業(yè)特殊的業(yè)務(wù)，對這些業(yè)務(wù)的核算與管理正是行業(yè)會計的研究內(nèi)容。

2.非企業(yè)會計

非企業(yè)會計主要有事業(yè)單位會計和行政單位會計。這兩種行業(yè)會計與企業(yè)會計在會計核算和管理上有較大的區(qū)別，理解和掌握非企業(yè)會計的核算方法和管理要求也是十分必要的。

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