竹子老師
回復(fù)
竹子老師
10月13日
你理解得基本正確，但要分清楚計提和預(yù)繳的區(qū)別：
1. 2026年應(yīng)納所得稅額291萬，是按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的當(dāng)期所得，需在季度末計提：
借：所得稅費用 291萬元
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 291萬元
2. 實際繳納時（如次季度初）：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 291萬元
貸：銀行存款 291萬元
?? 不是像預(yù)繳土增稅那樣直接沖“應(yīng)交稅費”而不通過“所得稅費用”。企業(yè)所得稅必須先計提、后繳納，不能跳過“所得稅費用”科目。
? 正確做法：計提 + 繳納兩步走。
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