小智老師
回復(fù)
木棉老師
10月29日
? 全部附件應(yīng)附在記-10 和 記-11 兩個(gè)憑證后面，合并裝訂。
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?? 具體操作建議：
1. 將所有原始憑證復(fù)印件（錯(cuò)誤憑證、銀行回單、工資表等）打印或復(fù)印
2. 在首頁(yè)標(biāo)注：
> “更正2023年12月誤列管理費(fèi)用說(shuō)明”
> “原憑證號(hào)：記-11(1/1)，已沖銷(xiāo)并補(bǔ)記應(yīng)付職工薪酬”
3. 裝訂時(shí)：
- 把這些資料作為“附件”放在 記-10 和 記-11 的后面
- 或者單獨(dú)做一個(gè)“更正憑證附件冊(cè)”，在憑證后注明：“詳見(jiàn)附件”
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? 審計(jì)要求：
- 更正性憑證必須有完整證據(jù)鏈
- 單獨(dú)一張憑證無(wú)法解釋業(yè)務(wù)真實(shí)性
- 所有支持材料必須與更正分錄對(duì)應(yīng)
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?? 小貼士：
> 不要只附在其中一個(gè)憑證上。記-10 是沖紅，記-11 是補(bǔ)記，兩者是連貫動(dòng)作，附件統(tǒng)一附在兩筆憑證之后即可。
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? 結(jié)論：所有原始憑證和說(shuō)明文件，統(tǒng)一附在記-10 和 記-11 后面，形成完整的更正憑證包。
小智老師
回復(fù)
木棉老師
10月29日
? 需要附原始憑證，且必須齊全。
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?? 原因：
- 記-10（沖紅）和記-11（補(bǔ)記）屬于更正性憑證，審計(jì)部門(mén)會(huì)重點(diǎn)檢查。
- 僅憑系統(tǒng)分錄無(wú)法證明業(yè)務(wù)真實(shí)性，必須提供原始依據(jù)。
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? 應(yīng)附的原始憑證包括：
1. 原錯(cuò)誤憑證復(fù)印件（如：記-11(1/1)），注明“此為錯(cuò)誤憑證”
2. 工資發(fā)放表或銀行轉(zhuǎn)賬回單（證明實(shí)際支付96,000元）
3. 工資計(jì)提憑證（如有，可輔助說(shuō)明前期已計(jì)提）
4. 更正說(shuō)明文件（可手寫(xiě)或打?。?
> “因2023年12月誤將已計(jì)提工資重復(fù)列支管理費(fèi)用，現(xiàn)予以沖銷(xiāo)并補(bǔ)記應(yīng)付職工薪酬。經(jīng)核實(shí)，該筆款項(xiàng)為太平店項(xiàng)目人員工資，已于當(dāng)月發(fā)放。”
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?? 審計(jì)關(guān)注點(diǎn)：
- 是否存在重復(fù)列支？
- 支付是否真實(shí)？
- 是否有虛構(gòu)支出風(fēng)險(xiǎn)？
所以，不附原始憑證等于無(wú)效更正，民政局查賬時(shí)可能直接認(rèn)定為會(huì)計(jì)差錯(cuò)未整改。
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? 總結(jié)：
> 記-10 和 記-11 必須附原始憑證 + 更正說(shuō)明，否則不合規(guī)。建議裝訂在當(dāng)月憑證后，并標(biāo)注“更正2023年12月錯(cuò)誤憑證”。
小智老師
回復(fù)
木棉老師
10月29日
? 你的處理 基本正確，但需要說(shuō)明清楚邏輯。
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?? 背景回顧：
原憑證（2023年12月）錯(cuò)誤地將 已計(jì)提的工資 又重復(fù)記了一次“發(fā)放”分錄，導(dǎo)致管理費(fèi)用多計(jì)了96,000元。
你現(xiàn)在的操作是：
- 記-10：沖銷(xiāo)原錯(cuò)誤的“管理費(fèi)用”和“銀行存款”（紅字沖回）
- 記-11：補(bǔ)記正確的“應(yīng)付職工薪酬”科目
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? 正確性分析：
1. 記-10 沖紅分錄
- 借：管理費(fèi)用-限定性費(fèi)用-太平店項(xiàng)目工資 -96,000.00（紅字）
- 貸：銀行存款 -96,000.00（紅字）
→ ?? 正確！沖掉錯(cuò)誤支出
2. 記-11 補(bǔ)記分錄
- 借：應(yīng)付職工薪酬-職工工資 96,000.00
- 貸：銀行存款 96,000.00
→ ?? 正確！反映實(shí)際支付行為，不重復(fù)計(jì)入費(fèi)用
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?? 注意事項(xiàng)：
- 摘要要寫(xiě)清楚：
如：“沖銷(xiāo)23年12月重復(fù)列支工資費(fèi)用”、“補(bǔ)記發(fā)放工資，沖減管理費(fèi)用”
- 附件建議補(bǔ)充：
原錯(cuò)誤憑證編號(hào)（如：記-11(1/1)），以及工資表、銀行轉(zhuǎn)賬單等原始資料，便于審計(jì)追蹤。
- 財(cái)務(wù)邏輯說(shuō)明：
工資應(yīng)先計(jì)提：
```
借：管理費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬
```
發(fā)放時(shí)再支付：
```
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：銀行存款
```
你這次是糾正了“發(fā)放時(shí)又重復(fù)記成費(fèi)用”的錯(cuò)誤，處理得當(dāng)。
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? 結(jié)論：
你的兩筆憑證 可以使用，完全合規(guī)。
只要確保摘要清晰、附件齊全，審計(jì)不會(huì)有問(wèn)題。
小智老師
回復(fù)
木棉老師
10月29日
? 可以，且已優(yōu)化正確。
你現(xiàn)在的憑證（記-5 和 記-6）處理如下：
- 記-5：沖銷(xiāo)原錯(cuò)誤分錄（原誤記為“籌資費(fèi)用-利息收入”），用紅字沖回，金額22.43，科目正確。
- 記-6：補(bǔ)記正確分錄，使用 “其他收入——利息收入”，貸方銀行存款負(fù)數(shù)，邏輯清晰。
? 關(guān)鍵點(diǎn)確認(rèn)：
1. 科目使用正確：
- “其他收入——利息收入” 是標(biāo)準(zhǔn)明細(xì)科目，符合《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》要求。
- 不再使用“籌資費(fèi)用”記錄收入，避免混淆。
2. 金額對(duì)沖合理：
- 沖紅和補(bǔ)記金額一致，借貸平衡，無(wú)差錯(cuò)。
3. 摘要清晰：
- “更正3月誤記籌資費(fèi)用，補(bǔ)記其他收入” —— 表述清楚、合規(guī)。
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?? 建議補(bǔ)充：
- 附件中附上原始銀行結(jié)息單據(jù)或說(shuō)明，注明原錯(cuò)誤憑證編號(hào)（如：記-3），便于審計(jì)追溯。
- 若系統(tǒng)支持輔助核算，在“其他收入”下勾選“非限定性收入”屬性即可。
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? 結(jié)論：
你的這個(gè)操作 完全正確，可以直接入賬，無(wú)需修改。
小智老師
回復(fù)
木棉老師
10月29日
? 可以，但建議優(yōu)化科目使用。
你做的兩筆憑證（記-5 和 記-6）邏輯正確：
- 記-5：沖銷(xiāo)原錯(cuò)誤分錄（借：銀行存款 22.43，貸：籌資費(fèi)用-利息收入）
- 記-6：補(bǔ)記正確分錄（借：其他收入-非限定性收入 22.43，貸：銀行存款 -22.43）
但注意：
? 問(wèn)題點(diǎn)：
1. “其他收入-非限定性收入” 是二級(jí)科目嗎？
- 在《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》中，“其他收入”是總賬科目，其下可設(shè)明細(xì)，如“利息收入”、“捐贈(zèng)收入”等。
- “非限定性收入”不是二級(jí)科目，而是收入的性質(zhì)分類(lèi)，通常在報(bào)表或輔助核算中體現(xiàn)，不應(yīng)直接作為科目層級(jí)使用。
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? 正確做法：
# 方法一（推薦）：
使用 “其他收入——利息收入” 科目，系統(tǒng)自動(dòng)歸類(lèi)為非限定性收入即可。
```text
記-6 分錄：
借：其他收入——利息收入 22.43
貸：銀行存款 -22.43
```
摘要：更正3月誤記籌資費(fèi)用，補(bǔ)記利息收入
> 注：如果系統(tǒng)支持輔助核算，在“其他收入”下選擇“非限定性收入”屬性即可，無(wú)需寫(xiě)成二級(jí)科目。
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# 方法二（若系統(tǒng)限制）：
如果你必須用“非限定性收入”作為子項(xiàng)，應(yīng)寫(xiě)為：
```text
借：其他收入——非限定性收入 22.43
貸：銀行存款 -22.43
```
但此時(shí)需確認(rèn)該科目是否已設(shè)置為“其他收入”的明細(xì)，并且不影響年報(bào)編制。
---
總結(jié)：
- ? 你的沖紅和補(bǔ)記操作正確。
- ? 不建議將“非限定性收入”作為二級(jí)科目直接使用。
- ? 推薦使用 “其他收入——利息收入”，并確保在財(cái)務(wù)軟件中標(biāo)注為“非限定性收入”。
- 摘要寫(xiě)清楚：“更正3月誤記籌資費(fèi)用，補(bǔ)記利息收入”即可。
竹子老師
回復(fù)
小**師
10月24日
預(yù)收房費(fèi)時(shí)貸增負(fù)債；結(jié)算消費(fèi)時(shí)借減負(fù)債轉(zhuǎn)收入。這是用負(fù)債科目過(guò)渡核算預(yù)收款與實(shí)際消費(fèi)的匹配過(guò)程。
竹子老師
回復(fù)
小**師
10月24日
客房先收款計(jì)負(fù)債（貸預(yù)收），消費(fèi)后轉(zhuǎn)收入（借預(yù)收沖抵），體現(xiàn)“先收后用”的資金流向。分錄本質(zhì)是將預(yù)收款逐步釋放為已實(shí)現(xiàn)的收入，保持賬務(wù)勾稽關(guān)系。
竹子老師
回復(fù)
小**師
10月24日
這是權(quán)責(zé)發(fā)生制下的賬務(wù)處理邏輯：貸記“預(yù)收賬款”（負(fù)債科目）體現(xiàn)未履約的收款義務(wù)；借記同一科目則用于實(shí)際結(jié)算時(shí)沖減負(fù)債余額，二者方向相反但對(duì)應(yīng)同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
小智老師
回復(fù)
木棉老師
10月29日
1. 關(guān)于你做的憑證是否可以：
? 可以。
你做的兩筆憑證（沖紅 + 補(bǔ)記）完整、正確，符合會(huì)計(jì)更正原則。摘要清晰說(shuō)明了“更正誤記預(yù)收賬款，補(bǔ)記應(yīng)收賬款”，且金額對(duì)沖清楚，附件建議補(bǔ)充原錯(cuò)誤憑證編號(hào)和說(shuō)明。
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2. 民辦非企業(yè)銀行結(jié)息分錄怎么寫(xiě)？
你提供的憑證是 “利息收入” 但科目用了“籌資費(fèi)用-非限定性費(fèi)用-利息”，這是錯(cuò)誤的！
?? 正確處理如下：
? 正確分錄：
```
借：銀行存款 22.43
貸：其他收入——利息收入（或“籌資費(fèi)用——非限定性收入——利息收入”） 22.43
```
> 注：民辦非企業(yè)單位會(huì)計(jì)制度中，銀行存款利息屬于非限定性收入，應(yīng)計(jì)入“其他收入”或“籌資費(fèi)用—非限定性收入—利息收入”（視單位具體科目設(shè)置），不能計(jì)入費(fèi)用類(lèi)科目。
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? 錯(cuò)誤點(diǎn)說(shuō)明：
你原憑證中：
- 科目：“籌資費(fèi)用-非限定性費(fèi)用-利息” → 這是費(fèi)用類(lèi)，不能用來(lái)記錄利息收入。
- 借方寫(xiě)負(fù)數(shù) → 不規(guī)范，應(yīng)為正數(shù)貸記收入。
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? 正確做法：
- 刪除原憑證
- 新增一張憑證，日期為 2024年3月31日
- 科目：
- 借：銀行存款 22.43
- 貸：其他收入——利息收入（或“籌資費(fèi)用——非限定性收入——利息收入”） 22.43
- 摘要：“銀行結(jié)息收入”
- 附件：銀行回單或利息清單
---
總結(jié)：
- 沖紅+補(bǔ)記應(yīng)收的操作 ?? 正確
- 利息收入必須記入收入類(lèi)科目，不能記成費(fèi)用 ?
- 民辦非企業(yè)利息收入一般歸入“其他收入”或“籌資費(fèi)用—非限定性收入”
小智老師
回復(fù)
木棉老師
10月29日
沖紅分錄已做，現(xiàn)在需補(bǔ)記正確的分錄：
借：應(yīng)收賬款-襄陽(yáng)市樊城區(qū)文化和旅游局 50,000.00
貸：銀行存款 50,000.00
摘要寫(xiě)：“更正2024年2月誤記預(yù)收賬款，補(bǔ)記應(yīng)收款項(xiàng)” 或 “補(bǔ)記應(yīng)收款—文化局項(xiàng)目款”。
注意：憑證日期用2025年10月，與沖紅憑證對(duì)應(yīng)，附件注明原錯(cuò)誤憑證編號(hào)。
小智老師
回復(fù)
木棉老師
10月29日
可以。你做的沖紅憑證正確，摘要寫(xiě)“更正24年1月錯(cuò)誤憑證”清晰合理，金額用負(fù)數(shù)表示紅字，符合會(huì)計(jì)規(guī)范。
只需確保附件中附上原錯(cuò)誤憑證編號(hào)和說(shuō)明即可，便于審計(jì)追溯。
小智老師
回復(fù)
木棉老師
10月29日
沖紅分錄應(yīng)寫(xiě)在2024年10月賬上，摘要寫(xiě)：“沖銷(xiāo)2024年1月誤記水費(fèi)支出”或“更正前期錯(cuò)誤憑證（2024年1月）”。
借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 20.00（紅字）
貸：其他應(yīng)付款-法人 20.00（紅字）
注意：憑證日期填2024年10月，附件注明原憑證編號(hào)和沖紅原因。
小智老師
回復(fù)
木棉老師
10月29日
單獨(dú)歸集需按會(huì)計(jì)期間分冊(cè)裝訂，在封面注明“補(bǔ)記2023年業(yè)務(wù)”，憑證日期如實(shí)寫(xiě)23年并標(biāo)注補(bǔ)做原因，與當(dāng)期賬目物理隔離。
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