應(yīng)交增值稅為負數(shù)，即本月不用繳納增值稅，也不用計提教育附加、地方教育附加,城建稅。

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

期初貸方余額表示企業(yè)計算出來的要繳納的增值稅

負數(shù)余額表示企業(yè)沒有抵扣完的增值稅。

資產(chǎn)負債表上應(yīng)交稅費為負數(shù)的處理方法：

1、首先要查清楚出現(xiàn)負數(shù)的原因，究竟是多交稅了，稅金少計提了，還是當期增值稅有留抵稅額，是什么稅種出現(xiàn)負數(shù)，然后才能處理。

(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的，不用處理;

(2)若是多交稅了可向稅局提出申請，用來沖抵以后月份的稅金;

(3)若是少計提了稅金，則要補計提，具體賬務(wù)處理如下：

（1）借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費

（2）借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

用以上的方法處理，只調(diào)整了上年度未分配利潤，不會影響到本年利潤。

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