更新時間：2019-11-04
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應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。牛賬網(wǎng)為您提供豐富全面的應(yīng)交增值稅相關(guān)知識和應(yīng)交增值稅相關(guān)新聞資訊，讓您第一時間了解更多全面的應(yīng)交增值稅相關(guān)信息。
一小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅會計分錄怎么寫？
小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)該按照銷售額和征收率計算增值稅的應(yīng)納稅額。對于小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅，應(yīng)如何做會計分錄？ 小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅的會計分錄 1.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 2.小規(guī)模納稅人繳納增值稅 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款 小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅的計算公式 小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%，特殊情況除外。 小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額=銷售額x征收率 小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅=含稅銷售額/(1+3%)x3% 小規(guī)模納稅人征收方式 小規(guī)模納稅人的征收方式分為三種，分別是：查賬征收，查定征收和定期定額征收?！ ?.查賬征收。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)小規(guī)模納稅人的賬簿反映的經(jīng)營情況，依據(jù)適合的稅率計算小規(guī)模納稅人繳納稅款的方式。這種方法適用于財務(wù)會計制度較為健全，能認(rèn)真履行納稅義務(wù)的企業(yè)。 2.查定征收。納稅機(jī)關(guān)會根據(jù)小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)設(shè)備，采用的原材料等因素，對其應(yīng)稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量，銷售額并根據(jù)此征收稅款。這種方法使用于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料的納稅單位。 3.定期定額征收。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過典型調(diào)查、逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式。這種方式適用于沒有完整考核依據(jù)的納稅單位。以上就是牛賬網(wǎng)會計關(guān)于小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅會計分錄怎么寫等相關(guān)問題的解答，希望可以幫助到...
想要做一名會計掌握會計分錄是基礎(chǔ)，沒有會計分錄簡直是寸步難行，所以，學(xué)好會計分錄很重要。那么接下來，我們一起來看下關(guān)于?應(yīng)交增值稅下面有哪些科目問題的解答。應(yīng)交增值稅下面有哪些科目(1)本科目核算小企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費.包括:增值稅、消費稅、=城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅和教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、排污費等.小企業(yè)代扣代繳的個人所得稅等,也通過本科目核算.(2)本科目應(yīng)按照應(yīng)交的稅費項目進(jìn)行明細(xì)核算.應(yīng)交增值稅還應(yīng)當(dāng)分別"進(jìn)項稅額""銷頊稅額""出口退稅""進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出""已交稅金"等設(shè)置專欄.小規(guī)模納稅人只需設(shè)置"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目,不需要在"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目中設(shè)置上述專欄.(3)應(yīng)交稅費的主要賬務(wù)處理.應(yīng)交增值稅的二級科目有哪些?根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)會計科目表,應(yīng)交稅費科目屬于一級科目,應(yīng)交增值稅屬于二級科目.應(yīng)交增值稅下可根據(jù)需要再設(shè)明細(xì)科目,一般包括,進(jìn)項稅額,銷項稅額,進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,銷項稅額抵減,已交稅金,轉(zhuǎn)出未交增值稅,減免稅額,出口退稅等.應(yīng)交增值稅計算方法為方便企業(yè)填報,可根據(jù)實際情況采取下列方式填報:(1)一般納稅人企業(yè),在實際操作中也可以根據(jù)"增值稅納稅申報表"計算該指標(biāo),計算公式為:應(yīng)交增值稅=銷項稅額-(進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出-免抵退貨物應(yīng)退稅額).同時注意,計算該指標(biāo)時應(yīng)包括即征即退貨物及勞務(wù)對應(yīng)項目.(2)執(zhí)行簡易征收辦法的一般納稅人企業(yè),可根據(jù)"增值稅納稅申...
企業(yè)通過稅收來調(diào)節(jié)企業(yè)，比如來鼓勵，重稅以壓制。推動企業(yè)向前發(fā)展。那么接下來，我們一起來看下關(guān)于?應(yīng)交增值稅出口退稅會一直有余額嗎問題的解答。應(yīng)交增值稅出口退稅會一直有余額嗎"出口退稅"專欄的貸方發(fā)生額實際上是收回購入供出口貨物時支付的進(jìn)項稅額,從而減少了"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目整體的借方余額,利用這種方式達(dá)到平衡.就同應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)一樣的道理,三級科目不需要結(jié)轉(zhuǎn)為0,而是反映三級科目的發(fā)生情況.實行"免、抵、退"辦法有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè),按規(guī)定計算的當(dāng)期出口物資不予免征、抵扣和退稅的稅額,計入出口物資成本,借記"主營業(yè)務(wù)成本"科目,貸記本科目(應(yīng)交增值稅──進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出).按規(guī)定計算的當(dāng)期應(yīng)予抵扣的稅額,借記本科目(應(yīng)交增值稅──出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額),貸記本科目(應(yīng)交增值稅──出口退稅).因應(yīng)抵扣的稅額大于應(yīng)納稅額而未全部抵扣,按規(guī)定應(yīng)予退回的稅款,借記"應(yīng)收補貼款"科目,貸記本科目(應(yīng)交增值稅──出口退稅);收到退回的稅款,借記"銀行存款"科目,貸記"應(yīng)收補貼款"科目.為什么出口退稅要記在應(yīng)交增值稅的貸方退的是進(jìn)項.進(jìn)項退給單位,減少了,就是貸方.實行"免、抵、退"政策的進(jìn)出口copy公司的.1、免是指出口銷售環(huán)節(jié)免征增值稅.2、抵是指出口產(chǎn)品的進(jìn)項稅額先抵內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額.3、退是指出口產(chǎn)品的進(jìn)項稅額先抵內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額后仍有余額給與退稅.出口退稅:借:其他應(yīng)收款-出口退稅或應(yīng)收出口退稅貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(...
四?小規(guī)模應(yīng)交增值稅會計分錄
新手會計做賬第一步,就是先學(xué)會分錄,因為賬都記不明白,還咋學(xué)習(xí)做賬呢？那么接下來，我們一起來看下關(guān)于?小規(guī)模應(yīng)交增值稅會計分錄問題的解答。小規(guī)模應(yīng)交增值稅會計分錄答:小規(guī)模納稅人增值稅的核算,僅設(shè)置"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"科目,不設(shè)置專欄,采用三欄式賬頁另外不設(shè)置"應(yīng)交稅金-未交增值稅"科目銷售時借銀行存款103貸主營業(yè)務(wù)收入100貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅3下月征收期繳納時直接借應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅3貸銀行存款3會計分錄是怎么回事?會計分錄亦稱"記賬公式".簡稱"分錄".它根據(jù)復(fù)式記賬原理的要求,對每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列出相對應(yīng)的雙方賬戶及其金額的一種記錄.在登記賬戶前,通過記賬憑證編制會計分錄,能夠清楚地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸類情況,有利于保證賬戶記錄的正確和便于事后檢查.每項會計分錄主要包括記賬符號,有關(guān)賬戶名稱、摘要和金額.會計分錄分為簡單分錄和復(fù)合分錄兩種.簡單分錄也稱"單項分錄".是指以一個賬戶的借方和另一個賬戶的貸方相對應(yīng)的會計分錄.復(fù)合分錄亦稱"多項分錄".是指以一個賬戶的借方與幾個賬戶的貸方,或者以一個賬戶的貸方與幾個賬戶的借方相對應(yīng)的會計分錄.以上就是牛賬網(wǎng)會計關(guān)于?小規(guī)模應(yīng)交增值稅會計分錄等問題的解答，希望可以幫助到大家，如果小伙伴們還想了解更多的會計考證信息可以關(guān)注我們牛賬網(wǎng)哦！牛賬網(wǎng)是專業(yè)的線上考證培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，可以幫您解決考證就業(yè)等一系列的學(xué)習(xí)難題，您還在猶豫什么呢？趕快行動起來吧！
五?應(yīng)交增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么處理
會計正確地編制會計分錄，為賬簿記錄、財務(wù)會計報告的正確性提供基礎(chǔ)性保障。那么接下來，我們一起來看下關(guān)于?應(yīng)交增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么處理問題的解答。應(yīng)交增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么處理1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸.應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額):借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅4、實際交納時借:應(yīng)交稅費-未交增值稅貸:銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額類的科目相關(guān)發(fā)生額:借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅一轉(zhuǎn)出未交增值稅貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅款)結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額類的科目相關(guān)發(fā)生額:借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額、出口退稅、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅)貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅一轉(zhuǎn)出未交增值稅一般納稅人的月末稅金的賬務(wù)處理1、月末,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月應(yīng)納增值稅金額由"應(yīng)納增值稅"改為"未繳納增值稅",使"應(yīng)納增值稅"明細(xì)賬戶無信用余額,會計分錄為:借款:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(轉(zhuǎn)出增值稅)貸款:應(yīng)納稅額-不繳納增值稅.2、月底,公司將本月已繳納的增值稅由"應(yīng)繳增值稅"改為"11月",即:借款:應(yīng)納稅額--不繳納增值稅貸款:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(增值稅轉(zhuǎn)讓)3、在本月實現(xiàn)的增值稅(例如,為特殊付款開具預(yù)付稅款)支付時,借記"應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(已納稅)"貸記"銀行存款...
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