更新時(shí)間：2019-11-04
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應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。牛賬網(wǎng)為您提供豐富全面的應(yīng)交增值稅相關(guān)知識(shí)和應(yīng)交增值稅相關(guān)新聞資訊，讓您第一時(shí)間了解更多全面的應(yīng)交增值稅相關(guān)信息。
一小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)？
小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)該按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算增值稅的應(yīng)納稅額。對(duì)于小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？ 小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄 1.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí) 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 2.小規(guī)模納稅人繳納增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款 小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅的計(jì)算公式 小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%，特殊情況除外?！ ⌒∫?guī)模納稅人的應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額x征收率 小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅=含稅銷(xiāo)售額/(1+3%)x3% 小規(guī)模納稅人征收方式 小規(guī)模納稅人的征收方式分為三種，分別是：查賬征收，查定征收和定期定額征收?！ ?.查賬征收。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)小規(guī)模納稅人的賬簿反映的經(jīng)營(yíng)情況，依據(jù)適合的稅率計(jì)算小規(guī)模納稅人繳納稅款的方式。這種方法適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全，能認(rèn)真履行納稅義務(wù)的企業(yè)?！ ?.查定征收。納稅機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)設(shè)備，采用的原材料等因素，對(duì)其應(yīng)稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量，銷(xiāo)售額并根據(jù)此征收稅款。這種方法使用于賬冊(cè)不夠健全，但是能夠控制原材料的納稅單位?！ ?.定期定額征收。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)典型調(diào)查、逐戶確定營(yíng)業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式。這種方式適用于沒(méi)有完整考核依據(jù)的納稅單位。以上就是牛賬網(wǎng)會(huì)計(jì)關(guān)于小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)等相關(guān)問(wèn)題的解答，希望可以幫助到...
想要做一名會(huì)計(jì)掌握會(huì)計(jì)分錄是基礎(chǔ)，沒(méi)有會(huì)計(jì)分錄簡(jiǎn)直是寸步難行，所以，學(xué)好會(huì)計(jì)分錄很重要。那么接下來(lái)，我們一起來(lái)看下關(guān)于?應(yīng)交增值稅下面有哪些科目問(wèn)題的解答。應(yīng)交增值稅下面有哪些科目(1)本科目核算小企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi).包括:增值稅、消費(fèi)稅、=城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅和教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、排污費(fèi)等.小企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅等,也通過(guò)本科目核算.(2)本科目應(yīng)按照應(yīng)交的稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算.應(yīng)交增值稅還應(yīng)當(dāng)分別"進(jìn)項(xiàng)稅額""銷(xiāo)頊稅額""出口退稅""進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出""已交稅金"等設(shè)置專(zhuān)欄.小規(guī)模納稅人只需設(shè)置"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目,不需要在"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目中設(shè)置上述專(zhuān)欄.(3)應(yīng)交稅費(fèi)的主要賬務(wù)處理.應(yīng)交增值稅的二級(jí)科目有哪些?根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)科目表,應(yīng)交稅費(fèi)科目屬于一級(jí)科目,應(yīng)交增值稅屬于二級(jí)科目.應(yīng)交增值稅下可根據(jù)需要再設(shè)明細(xì)科目,一般包括,進(jìn)項(xiàng)稅額,銷(xiāo)項(xiàng)稅額,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減,已交稅金,轉(zhuǎn)出未交增值稅,減免稅額,出口退稅等.應(yīng)交增值稅計(jì)算方法為方便企業(yè)填報(bào),可根據(jù)實(shí)際情況采取下列方式填報(bào):(1)一般納稅人企業(yè),在實(shí)際操作中也可以根據(jù)"增值稅納稅申報(bào)表"計(jì)算該指標(biāo),計(jì)算公式為:應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-免抵退貨物應(yīng)退稅額).同時(shí)注意,計(jì)算該指標(biāo)時(shí)應(yīng)包括即征即退貨物及勞務(wù)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目.(2)執(zhí)行簡(jiǎn)易征收辦法的一般納稅人企業(yè),可根據(jù)"增值稅納稅申...
三?應(yīng)交增值稅出口退稅會(huì)一直有余額嗎
企業(yè)通過(guò)稅收來(lái)調(diào)節(jié)企業(yè)，比如來(lái)鼓勵(lì)，重稅以壓制。推動(dòng)企業(yè)向前發(fā)展。那么接下來(lái)，我們一起來(lái)看下關(guān)于?應(yīng)交增值稅出口退稅會(huì)一直有余額嗎問(wèn)題的解答。應(yīng)交增值稅出口退稅會(huì)一直有余額嗎"出口退稅"專(zhuān)欄的貸方發(fā)生額實(shí)際上是收回購(gòu)入供出口貨物時(shí)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額,從而減少了"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目整體的借方余額,利用這種方式達(dá)到平衡.就同應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)一樣的道理,三級(jí)科目不需要結(jié)轉(zhuǎn)為0,而是反映三級(jí)科目的發(fā)生情況.實(shí)行"免、抵、退"辦法有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè),按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期出口物資不予免征、抵扣和退稅的稅額,計(jì)入出口物資成本,借記"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"科目,貸記本科目(應(yīng)交增值稅──進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出).按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)予抵扣的稅額,借記本科目(應(yīng)交增值稅──出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額),貸記本科目(應(yīng)交增值稅──出口退稅).因應(yīng)抵扣的稅額大于應(yīng)納稅額而未全部抵扣,按規(guī)定應(yīng)予退回的稅款,借記"應(yīng)收補(bǔ)貼款"科目,貸記本科目(應(yīng)交增值稅──出口退稅);收到退回的稅款,借記"銀行存款"科目,貸記"應(yīng)收補(bǔ)貼款"科目.為什么出口退稅要記在應(yīng)交增值稅的貸方退的是進(jìn)項(xiàng).進(jìn)項(xiàng)退給單位,減少了,就是貸方.實(shí)行"免、抵、退"政策的進(jìn)出口copy公司的.1、免是指出口銷(xiāo)售環(huán)節(jié)免征增值稅.2、抵是指出口產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額先抵內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品的應(yīng)納稅額.3、退是指出口產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額先抵內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品的應(yīng)納稅額后仍有余額給與退稅.出口退稅:借:其他應(yīng)收款-出口退稅或應(yīng)收出口退稅貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(...
四?小規(guī)模應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)分錄
新手會(huì)計(jì)做賬第一步,就是先學(xué)會(huì)分錄,因?yàn)橘~都記不明白,還咋學(xué)習(xí)做賬呢？那么接下來(lái)，我們一起來(lái)看下關(guān)于?小規(guī)模應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)分錄問(wèn)題的解答。小規(guī)模應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)分錄答:小規(guī)模納稅人增值稅的核算,僅設(shè)置"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"科目,不設(shè)置專(zhuān)欄,采用三欄式賬頁(yè)另外不設(shè)置"應(yīng)交稅金-未交增值稅"科目銷(xiāo)售時(shí)借銀行存款103貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅3下月征收期繳納時(shí)直接借應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅3貸銀行存款3會(huì)計(jì)分錄是怎么回事?會(huì)計(jì)分錄亦稱(chēng)"記賬公式".簡(jiǎn)稱(chēng)"分錄".它根據(jù)復(fù)式記賬原理的要求,對(duì)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列出相對(duì)應(yīng)的雙方賬戶及其金額的一種記錄.在登記賬戶前,通過(guò)記賬憑證編制會(huì)計(jì)分錄,能夠清楚地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸類(lèi)情況,有利于保證賬戶記錄的正確和便于事后檢查.每項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄主要包括記賬符號(hào),有關(guān)賬戶名稱(chēng)、摘要和金額.會(huì)計(jì)分錄分為簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄兩種.簡(jiǎn)單分錄也稱(chēng)"單項(xiàng)分錄".是指以一個(gè)賬戶的借方和另一個(gè)賬戶的貸方相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄.復(fù)合分錄亦稱(chēng)"多項(xiàng)分錄".是指以一個(gè)賬戶的借方與幾個(gè)賬戶的貸方,或者以一個(gè)賬戶的貸方與幾個(gè)賬戶的借方相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄.以上就是牛賬網(wǎng)會(huì)計(jì)關(guān)于?小規(guī)模應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)分錄等問(wèn)題的解答，希望可以幫助到大家，如果小伙伴們還想了解更多的會(huì)計(jì)考證信息可以關(guān)注我們牛賬網(wǎng)哦！牛賬網(wǎng)是專(zhuān)業(yè)的線上考證培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，可以幫您解決考證就業(yè)等一系列的學(xué)習(xí)難題，您還在猶豫什么呢？趕快行動(dòng)起來(lái)吧！
五?應(yīng)交增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么處理
會(huì)計(jì)正確地編制會(huì)計(jì)分錄，為賬簿記錄、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的正確性提供基礎(chǔ)性保障。那么接下來(lái)，我們一起來(lái)看下關(guān)于?應(yīng)交增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么處理問(wèn)題的解答。應(yīng)交增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么處理1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)2、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額:借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷(xiāo)差額):借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅4、實(shí)際交納時(shí)借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸:銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額類(lèi)的科目相關(guān)發(fā)生額:借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅一轉(zhuǎn)出未交增值稅貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅款)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額類(lèi)的科目相關(guān)發(fā)生額:借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅)貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅一轉(zhuǎn)出未交增值稅一般納稅人的月末稅金的賬務(wù)處理1、月末,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月應(yīng)納增值稅金額由"應(yīng)納增值稅"改為"未繳納增值稅",使"應(yīng)納增值稅"明細(xì)賬戶無(wú)信用余額,會(huì)計(jì)分錄為:借款:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(轉(zhuǎn)出增值稅)貸款:應(yīng)納稅額-不繳納增值稅.2、月底,公司將本月已繳納的增值稅由"應(yīng)繳增值稅"改為"11月",即:借款:應(yīng)納稅額--不繳納增值稅貸款:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(增值稅轉(zhuǎn)讓)3、在本月實(shí)現(xiàn)的增值稅(例如,為特殊付款開(kāi)具預(yù)付稅款)支付時(shí),借記"應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(已納稅)"貸記"銀行存款...
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