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                ?企業(yè)所得稅匯算清繳列支已終止合同費(fèi)用的稅務(wù)處理怎么做
            
        
        
        
        
        
            
        
                
        
                    
        
                        
        
                            
        ?企業(yè)所得稅匯算清繳列支已終止合同費(fèi)用的稅務(wù)處理怎么做
        
                            
        
                                來源：牛賬網(wǎng)
                                作者：牛小編
                                閱讀人數(shù)：12139
                                時(shí)間：2022-01-07
                            
        


                            
        
                                                                
        吃別人所不能吃的苦，忍別人所不能忍的氣，做別人所不能做的事，就能享受別人所不能享受的一切。關(guān)于學(xué)員提問的?企業(yè)所得稅匯算清繳列支已終止合同費(fèi)用的稅務(wù)處理怎么做問題，老師已經(jīng)為小伙伴們準(zhǔn)備好了解答內(nèi)容，下面大家就和老師一起來詳細(xì)了解一下吧，希望老師的回答能夠幫助到大家。
        企業(yè)所得稅匯算清繳列支已終止合同費(fèi)用的稅務(wù)處理怎么做
        根據(jù)稅法實(shí)施條例規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)
        年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下:
        按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:
        借:所得稅
        貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
        繳納季度所得稅時(shí):
        借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
        貸:銀行存款
        跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:
        借:以前年度損益調(diào)整
        貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
        繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:
        借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
        貸:銀行存款
        重新分配利潤
        借:利潤分配-未分配利潤
        貸:以前年度損益調(diào)整
        年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:
        借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
        貸:以前年度損益調(diào)整
        重新分配利潤
        借:以前年度損益調(diào)整
        貸:利潤分配-未分配利潤
        經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:
        借:銀行存款
        貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款).
        對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:
        借:所得稅
        貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
        免稅企業(yè)也要做分錄:
        借:所得稅中國
        貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
        借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
        貸:資本公積
        借:本年利潤
        貸:所得稅.
        年度所得稅匯算清繳是什么意思?
        根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則我國對所得稅采取按年計(jì)算,分月或者分季預(yù)繳的,年終再進(jìn)行清繳的方式征收.所謂所得稅"匯算清繳",是指所得稅的納稅人以會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的地方按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整,將會(huì)計(jì)所得調(diào)整為應(yīng)納稅所得,套用適用稅率計(jì)算得出年度應(yīng)納稅額,與年度內(nèi)已預(yù)繳稅額相比較后的差額,確定應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅款,并在在稅法規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交會(huì)計(jì)決算報(bào)表和企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,辦理結(jié)清稅款手續(xù).企業(yè)所得稅匯算清繳工作應(yīng)以企業(yè)會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ),以稅收法規(guī)為依據(jù).
        上文講述了企業(yè)所得稅匯算清繳列支已終止合同費(fèi)用的稅務(wù)處理怎么做,其實(shí)我們只需要對相關(guān)的概念和內(nèi)容進(jìn)行全面了解就會(huì)知道,需要根據(jù)實(shí)際情況,選擇合適的分析方法進(jìn)行.各企業(yè)部門還可根據(jù)本企業(yè)的具體情況來處理,各位想學(xué)習(xí)更多關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)的實(shí)操技巧,可以來找本網(wǎng)專業(yè)老師,更多精彩課程等你來挑!
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