更新時間：2020-08-24
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要生活得漂亮，需要付出極大忍耐。一不抱怨，二不解釋。命是弱者的借口，運是強者的謙辭，輝煌肯定有，就看怎么走。關(guān)于學(xué)員提問的?所得稅五個年度納稅彌補是如何算的?問題，老師已經(jīng)為小伙伴們準(zhǔn)備好了解答內(nèi)容，下面大家就和老師一起來詳細(xì)了解一下吧，希望老師的回答能夠幫助到大家。所得稅五個年度納稅彌補是如何算的?財稅〔2018〕76號和國家稅務(wù)總局公告2018年第45號規(guī)定,高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補年限由5年延長到10年,具體的彌補虧損的案例如下:變化一:彌補虧損原則增加"同時到期虧損先發(fā)生的先彌補"對于企業(yè)彌補以前年度虧損的原則,大家非常熟悉的是"先到期虧損先彌補"原則,但是隨著高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補年限由5年延長到10年,國家稅務(wù)總局公告2018年第57號規(guī)定:"納稅人彌補以前年度虧損時,應(yīng)按照"先到期虧損先彌補、同時到期虧損先發(fā)生的先彌補"的原則處理."57號公告中出現(xiàn)了彌補以前年度虧損的新原則--同時到期虧損先發(fā)生的先彌補.彌補以前年度虧損,對于同時到期的虧損遵循先發(fā)生的先彌補原則.什么情況下會出現(xiàn)"同時到期的虧損"呢?舉例:A企業(yè)2018年具備高新技術(shù)企業(yè)資格,無論2013年至2017年是否具備資格,其2013年至2017年發(fā)生的尚未彌補完的虧損,均準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補,最長結(jié)轉(zhuǎn)年限為10年.因此,2013發(fā)生的虧損可以依次用2014年至2023年所得彌補,依次類推,2014年發(fā)生的虧損可以依次用2015年至2024年所得彌補…….假設(shè)A企業(yè)2019年不再具備高新...
二?資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下所得稅如何計算
人生是一本書，封面是父母給的，內(nèi)容是自己寫的，厚度由本人決定，精彩程度可以自己創(chuàng)造。關(guān)于學(xué)員提問的?資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下所得稅如何計算問題，老師已經(jīng)為小伙伴們準(zhǔn)備好了解答內(nèi)容，下面大家就和老師一起來詳細(xì)了解一下吧，希望老師的回答能夠幫助到大家。資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下所得稅如何計算運用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進行所得稅核算時,對資產(chǎn)負(fù)債表項目直接確認(rèn),對利潤表項目則間接確認(rèn).企業(yè)的收益應(yīng)根據(jù)"資產(chǎn)負(fù)債觀"定義,因而所得稅費用的計算也應(yīng)從遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)出發(fā)倒擠推算,具體核算程序如下:第一,確定資產(chǎn)和負(fù)債賬面價值.指企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表日資產(chǎn)負(fù)債表中列示的金額,而非原賬面價值.第二,確定每項資產(chǎn)或負(fù)債的計稅基礎(chǔ).第三,確定資產(chǎn)或負(fù)債的賬面金額與其計稅基礎(chǔ)之間差額,計算暫時性差異.對于存在差異的,區(qū)分應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異,按資產(chǎn)負(fù)債表日所得稅稅率計算該差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn).如果期初遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)余額小于資產(chǎn)負(fù)債表日產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)額,對于兩者之間的差額應(yīng)進一步確認(rèn)為當(dāng)期的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn);如果期初遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的余額大于資產(chǎn)負(fù)債表日產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)額,對于兩者之間的差額應(yīng)予以轉(zhuǎn)銷.第四,計算應(yīng)交所得稅.按照稅法規(guī)定對會計利潤進行調(diào)整,計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額,按適用稅率計算企業(yè)應(yīng)交所得稅.應(yīng)納稅所得...
三?企業(yè)所得稅匯算清繳列支已終止合同費用的稅務(wù)處理怎么做
吃別人所不能吃的苦，忍別人所不能忍的氣，做別人所不能做的事，就能享受別人所不能享受的一切。關(guān)于學(xué)員提問的?企業(yè)所得稅匯算清繳列支已終止合同費用的稅務(wù)處理怎么做問題，老師已經(jīng)為小伙伴們準(zhǔn)備好了解答內(nèi)容，下面大家就和老師一起來詳細(xì)了解一下吧，希望老師的回答能夠幫助到大家。企業(yè)所得稅匯算清繳列支已終止合同費用的稅務(wù)處理怎么做根據(jù)稅法實施條例規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:借:所得稅貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅繳納季度所得稅時:借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅貸:銀行存款跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補稅額:借:以前年度損益調(diào)整貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅貸:銀行存款重新分配利潤借:利潤分配-未分配利潤貸:以前年度損益調(diào)整年度匯算清繳,如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)貸:以前年度損益調(diào)整重新分配利潤借:以前年度損益調(diào)整貸:利潤分配-未分配利潤經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:借:銀行存款貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款).對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:借:所得稅貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)免稅企業(yè)也要做分錄:借...
吃別人所不能吃的苦，忍別人所不能忍的氣，做別人所不能做的事，就能享受別人所不能享受的一切。關(guān)于學(xué)員提問的?所得稅匯算清繳年報在哪填寫問題，老師已經(jīng)為小伙伴們準(zhǔn)備好了解答內(nèi)容，下面大家就和老師一起來詳細(xì)了解一下吧，希望老師的回答能夠幫助到大家。所得稅匯算清繳年報在哪填寫所得稅匯算清繳也就是年度納稅申報,報表先填寫附表,再填主表,附表的內(nèi)容能直接到主表中.具體如下1、收入明細(xì)表根據(jù)利潤表本年累計數(shù)分項填寫,沒營業(yè)收入,投資收益的話,就全填寫02、成本費用明細(xì)表一項項填寫即可,營業(yè)外支出要分拆,根據(jù)實際,分類填寫.3、納稅調(diào)整項目表這個很關(guān)鍵,按照賬目一項項填寫,具體參考所得稅法暫行條例,需要調(diào)增的就調(diào)增.不需要就如實填寫.很多事要先填寫后面的附表的,就先填附表.4、企業(yè)所得稅虧損彌補明細(xì)表5、稅收優(yōu)惠明細(xì)表如果沒有稅收優(yōu)惠項目,前面都是0,把從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和所屬行業(yè)填寫一下即可.6、境外所得稅抵免的基本都是07、以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表填寫的基本都是08、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費調(diào)整表有的話就按實際填寫沒的話就是09、折舊攤銷注意折舊的年限不要低于稅法要求,否則調(diào)增,要對固定資產(chǎn)分類再填表.10、其它的表格都不是很重要,的基本都是0認(rèn)真填寫一下就好了.所得稅匯算清繳所需資料1、營業(yè)執(zhí)照副本、(國地稅)稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、外匯登記證(外企適用)復(fù)印件(蓋章)2、本年度(1-12月)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表(蓋章)3、上年度審計報...
五?所得稅稅率變化后遞延所得稅資產(chǎn)怎么計提
能力不在臉上，本事不在嘴上!要腳踏實地做實事，生活不會因為某個節(jié)點的疏忽就永遠灰暗，未來的幸運都是過往努力的積攢!關(guān)于學(xué)員提問的?所得稅稅率變化后遞延所得稅資產(chǎn)怎么計提問題，老師已經(jīng)為小伙伴們準(zhǔn)備好了解答內(nèi)容，下面大家就和老師一起來詳細(xì)了解一下吧，希望老師的回答能夠幫助到大家。所得稅稅率變化后遞延所得稅資產(chǎn)怎么計提根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號---所得稅》第十七條:資產(chǎn)負(fù)債表日,對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債,應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法規(guī)定,按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計量;適用稅率發(fā)生變化的,應(yīng)對已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進行重新計量,除直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債外,應(yīng)當(dāng)將其影響數(shù)計入變化當(dāng)期的所得稅費用;第十八條:遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計量,應(yīng)當(dāng)反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)預(yù)期收回資產(chǎn)或清償負(fù)債方式的所得稅影響,即在計量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債時,應(yīng)當(dāng)采用與收回資產(chǎn)或清償債務(wù)的預(yù)期方式相一致的稅率和計稅基礎(chǔ).遞延所得稅的會計處理怎么做?借:遞延所得稅資產(chǎn)貸:所得稅費用借:所得稅費用貸:遞延所得稅負(fù)債1、在資產(chǎn)負(fù)債表日,確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)借:本科目貸:所得稅費用--遞延所得稅費用2、資產(chǎn)負(fù)債表日,遞延所得稅應(yīng)有余額大于賬面余額的按差額確認(rèn)借:本科目貸:所得稅費用--遞延所得稅費用3、資產(chǎn)負(fù)債表日,遞延所得稅應(yīng)有余額小于賬面余額的按差額確認(rèn)借:所得...
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