更新時(shí)間：2020-08-24
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一?所得稅五個(gè)年度納稅彌補(bǔ)是如何算的?
要生活得漂亮，需要付出極大忍耐。一不抱怨，二不解釋。命是弱者的借口，運(yùn)是強(qiáng)者的謙辭，輝煌肯定有，就看怎么走。關(guān)于學(xué)員提問(wèn)的?所得稅五個(gè)年度納稅彌補(bǔ)是如何算的?問(wèn)題，老師已經(jīng)為小伙伴們準(zhǔn)備好了解答內(nèi)容，下面大家就和老師一起來(lái)詳細(xì)了解一下吧，希望老師的回答能夠幫助到大家。所得稅五個(gè)年度納稅彌補(bǔ)是如何算的?財(cái)稅〔2018〕76號(hào)和國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第45號(hào)規(guī)定,高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限由5年延長(zhǎng)到10年,具體的彌補(bǔ)虧損的案例如下:變化一:彌補(bǔ)虧損原則增加"同時(shí)到期虧損先發(fā)生的先彌補(bǔ)"對(duì)于企業(yè)彌補(bǔ)以前年度虧損的原則,大家非常熟悉的是"先到期虧損先彌補(bǔ)"原則,但是隨著高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限由5年延長(zhǎng)到10年,國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第57號(hào)規(guī)定:"納稅人彌補(bǔ)以前年度虧損時(shí),應(yīng)按照"先到期虧損先彌補(bǔ)、同時(shí)到期虧損先發(fā)生的先彌補(bǔ)"的原則處理."57號(hào)公告中出現(xiàn)了彌補(bǔ)以前年度虧損的新原則--同時(shí)到期虧損先發(fā)生的先彌補(bǔ).彌補(bǔ)以前年度虧損,對(duì)于同時(shí)到期的虧損遵循先發(fā)生的先彌補(bǔ)原則.什么情況下會(huì)出現(xiàn)"同時(shí)到期的虧損"呢?舉例:A企業(yè)2018年具備高新技術(shù)企業(yè)資格,無(wú)論2013年至2017年是否具備資格,其2013年至2017年發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損,均準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ),最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限為10年.因此,2013發(fā)生的虧損可以依次用2014年至2023年所得彌補(bǔ),依次類(lèi)推,2014年發(fā)生的虧損可以依次用2015年至2024年所得彌補(bǔ)…….假設(shè)A企業(yè)2019年不再具備高新...
二?資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下所得稅如何計(jì)算
人生是一本書(shū)，封面是父母給的，內(nèi)容是自己寫(xiě)的，厚度由本人決定，精彩程度可以自己創(chuàng)造。關(guān)于學(xué)員提問(wèn)的?資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下所得稅如何計(jì)算問(wèn)題，老師已經(jīng)為小伙伴們準(zhǔn)備好了解答內(nèi)容，下面大家就和老師一起來(lái)詳細(xì)了解一下吧，希望老師的回答能夠幫助到大家。資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下所得稅如何計(jì)算運(yùn)用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅核算時(shí),對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目直接確認(rèn),對(duì)利潤(rùn)表項(xiàng)目則間接確認(rèn).企業(yè)的收益應(yīng)根據(jù)"資產(chǎn)負(fù)債觀"定義,因而所得稅費(fèi)用的計(jì)算也應(yīng)從遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)出發(fā)倒擠推算,具體核算程序如下:第一,確定資產(chǎn)和負(fù)債賬面價(jià)值.指企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表日資產(chǎn)負(fù)債表中列示的金額,而非原賬面價(jià)值.第二,確定每項(xiàng)資產(chǎn)或負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ).第三,確定資產(chǎn)或負(fù)債的賬面金額與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間差額,計(jì)算暫時(shí)性差異.對(duì)于存在差異的,區(qū)分應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異,按資產(chǎn)負(fù)債表日所得稅稅率計(jì)算該差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn).如果期初遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)余額小于資產(chǎn)負(fù)債表日產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)額,對(duì)于兩者之間的差額應(yīng)進(jìn)一步確認(rèn)為當(dāng)期的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn);如果期初遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的余額大于資產(chǎn)負(fù)債表日產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)額,對(duì)于兩者之間的差額應(yīng)予以轉(zhuǎn)銷(xiāo).第四,計(jì)算應(yīng)交所得稅.按照稅法規(guī)定對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整,計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額,按適用稅率計(jì)算企業(yè)應(yīng)交所得稅.應(yīng)納稅所得...
三?企業(yè)所得稅匯算清繳列支已終止合同費(fèi)用的稅務(wù)處理怎么做
吃別人所不能吃的苦，忍別人所不能忍的氣，做別人所不能做的事，就能享受別人所不能享受的一切。關(guān)于學(xué)員提問(wèn)的?企業(yè)所得稅匯算清繳列支已終止合同費(fèi)用的稅務(wù)處理怎么做問(wèn)題，老師已經(jīng)為小伙伴們準(zhǔn)備好了解答內(nèi)容，下面大家就和老師一起來(lái)詳細(xì)了解一下吧，希望老師的回答能夠幫助到大家。企業(yè)所得稅匯算清繳列支已終止合同費(fèi)用的稅務(wù)處理怎么做根據(jù)稅法實(shí)施條例規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下:按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:借:所得稅貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅繳納季度所得稅時(shí):借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅貸:銀行存款跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:借:以前年度損益調(diào)整貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅貸:銀行存款重新分配利潤(rùn)借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸:以前年度損益調(diào)整年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)貸:以前年度損益調(diào)整重新分配利潤(rùn)借:以前年度損益調(diào)整貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:借:銀行存款貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款).對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:借:所得稅貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)免稅企業(yè)也要做分錄:借...
四?所得稅匯算清繳年報(bào)在哪填寫(xiě)
吃別人所不能吃的苦，忍別人所不能忍的氣，做別人所不能做的事，就能享受別人所不能享受的一切。關(guān)于學(xué)員提問(wèn)的?所得稅匯算清繳年報(bào)在哪填寫(xiě)問(wèn)題，老師已經(jīng)為小伙伴們準(zhǔn)備好了解答內(nèi)容，下面大家就和老師一起來(lái)詳細(xì)了解一下吧，希望老師的回答能夠幫助到大家。所得稅匯算清繳年報(bào)在哪填寫(xiě)所得稅匯算清繳也就是年度納稅申報(bào),報(bào)表先填寫(xiě)附表,再填主表,附表的內(nèi)容能直接到主表中.具體如下1、收入明細(xì)表根據(jù)利潤(rùn)表本年累計(jì)數(shù)分項(xiàng)填寫(xiě),沒(méi)營(yíng)業(yè)收入,投資收益的話,就全填寫(xiě)02、成本費(fèi)用明細(xì)表一項(xiàng)項(xiàng)填寫(xiě)即可,營(yíng)業(yè)外支出要分拆,根據(jù)實(shí)際,分類(lèi)填寫(xiě).3、納稅調(diào)整項(xiàng)目表這個(gè)很關(guān)鍵,按照賬目一項(xiàng)項(xiàng)填寫(xiě),具體參考所得稅法暫行條例,需要調(diào)增的就調(diào)增.不需要就如實(shí)填寫(xiě).很多事要先填寫(xiě)后面的附表的,就先填附表.4、企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)明細(xì)表5、稅收優(yōu)惠明細(xì)表如果沒(méi)有稅收優(yōu)惠項(xiàng)目,前面都是0,把從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和所屬行業(yè)填寫(xiě)一下即可.6、境外所得稅抵免的基本都是07、以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表填寫(xiě)的基本都是08、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)整表有的話就按實(shí)際填寫(xiě)沒(méi)的話就是09、折舊攤銷(xiāo)注意折舊的年限不要低于稅法要求,否則調(diào)增,要對(duì)固定資產(chǎn)分類(lèi)再填表.10、其它的表格都不是很重要,的基本都是0認(rèn)真填寫(xiě)一下就好了.所得稅匯算清繳所需資料1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、(國(guó)地稅)稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、外匯登記證(外企適用)復(fù)印件(蓋章)2、本年度(1-12月)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表(蓋章)3、上年度審計(jì)報(bào)...
五?所得稅稅率變化后遞延所得稅資產(chǎn)怎么計(jì)提
能力不在臉上，本事不在嘴上!要腳踏實(shí)地做實(shí)事，生活不會(huì)因?yàn)槟硞€(gè)節(jié)點(diǎn)的疏忽就永遠(yuǎn)灰暗，未來(lái)的幸運(yùn)都是過(guò)往努力的積攢!關(guān)于學(xué)員提問(wèn)的?所得稅稅率變化后遞延所得稅資產(chǎn)怎么計(jì)提問(wèn)題，老師已經(jīng)為小伙伴們準(zhǔn)備好了解答內(nèi)容，下面大家就和老師一起來(lái)詳細(xì)了解一下吧，希望老師的回答能夠幫助到大家。所得稅稅率變化后遞延所得稅資產(chǎn)怎么計(jì)提根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)---所得稅》第十七條:資產(chǎn)負(fù)債表日,對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債,應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法規(guī)定,按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量;適用稅率發(fā)生變化的,應(yīng)對(duì)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行重新計(jì)量,除直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債外,應(yīng)當(dāng)將其影響數(shù)計(jì)入變化當(dāng)期的所得稅費(fèi)用;第十八條:遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量,應(yīng)當(dāng)反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)預(yù)期收回資產(chǎn)或清償負(fù)債方式的所得稅影響,即在計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債時(shí),應(yīng)當(dāng)采用與收回資產(chǎn)或清償債務(wù)的預(yù)期方式相一致的稅率和計(jì)稅基礎(chǔ).遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理怎么做?借:遞延所得稅資產(chǎn)貸:所得稅費(fèi)用借:所得稅費(fèi)用貸:遞延所得稅負(fù)債1、在資產(chǎn)負(fù)債表日,確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)借:本科目貸:所得稅費(fèi)用--遞延所得稅費(fèi)用2、資產(chǎn)負(fù)債表日,遞延所得稅應(yīng)有余額大于賬面余額的按差額確認(rèn)借:本科目貸:所得稅費(fèi)用--遞延所得稅費(fèi)用3、資產(chǎn)負(fù)債表日,遞延所得稅應(yīng)有余額小于賬面余額的按差額確認(rèn)借:所得...
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