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你總要為了夢想,全力以赴一次。管它什么流言蜚語,盡管做自己。贏,要贏得漂亮。輸,也要輸?shù)母甙?。關于學員提問的?發(fā)生紅字沖回的銷項稅額能否申請退稅問題,老師已經(jīng)為小伙伴們準備好了解答內(nèi)容,下面大家就和老師一起來詳細了解一下吧,希望老師的回答能夠幫助到大家。
發(fā)生紅字沖回的銷項稅額能否申請退稅
某企業(yè)9月份發(fā)生銷項稅額并申報納稅,10月份該筆業(yè)務發(fā)生紅字沖回,并且10月份再沒有任何銷項稅額.假如當月企業(yè)申請注銷,請問該筆稅款能否申請退稅?《財政部、國家稅務總局關于增值稅若干政策的通知》(財稅〔2005〕165號)規(guī)定,增值稅一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格,轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時,其存貨不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理,其留抵稅額也不予以退稅.由于企業(yè)10月份開具紅字發(fā)票并在當月申報增值稅后,在當期申報表中反映的是留抵稅額,根據(jù)上述文件的規(guī)定,企業(yè)注銷留抵稅額不予退稅.購買方如何申請開具增值稅紅字發(fā)票?1、開具情況當出現(xiàn)以下情況時,應由購買方申請開具紅字專用發(fā)票:(1)購買方獲得的專用發(fā)票認證相符且已進行了抵扣,之后因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進項稅額轉(zhuǎn)出;(2)購買方獲得專用發(fā)票后因以下問題無法抵扣時:①專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證;②專用發(fā)票認證結(jié)果為納稅人識別號認證不符;③專用發(fā)票認證結(jié)果為專用發(fā)票代碼、號碼認證不符;④所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍.2、開具流程(1)購買方提交申請單若購買方需要申請開具紅字專用發(fā)票,購買方應向主管稅務機關提交申請單.(2)購買方稅務機關開具通知單購買方稅務機關根據(jù)納稅人提交的申請單,審核后通過紅字票通知單管理系統(tǒng)開具通知單.(3)購買方將通知單交予銷售方購方稅務機關開具通知單后,將紙質(zhì)通知單交給購買方,購買方即可以適當方式將紙質(zhì)通知單傳遞給銷售方.(4)銷售方開具紅字專用發(fā)票銷售方接收到由購買方傳遞的紙質(zhì)通知單,根據(jù)通知單的內(nèi)容在開票子系統(tǒng)中開具紅字專用發(fā)票.發(fā)生紅字沖回的銷項稅額能否申請退稅?紅字沖回,如果是發(fā)生在次月,該項的增值稅稅金已經(jīng)上繳,沖回之后會做為留抵稅額,按照要求留抵稅額是不能申請退稅的,小編這樣總結(jié),大家是否明白了呢?如果還有不明,請及時咨詢學習.所學即所用是牛賬網(wǎng)一直以來所秉持的教育理念,成就職業(yè)未來是牛賬網(wǎng)一直想要實現(xiàn)的目標,小伙伴們來牛賬網(wǎng)學習會計,不管是理論還是實操,所幸都能有所收獲,如果你也想學習會計的話,不論是理論考證還是實操就業(yè),牛賬網(wǎng)都能為您打造屬于你的,想學會計不妨來牛賬網(wǎng)看看吧,現(xiàn)報名牛賬網(wǎng)課程學習,還能享受更多課程優(yōu)惠哦!
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