更新時間：2020-08-24
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稅收是國家收入的主要來源，納稅人根據(jù)社會公共需要和公眾需要依法納稅。那么接下來，我們一起來看下關于進項稅和銷項稅額怎么抵扣實際稅額問題的解答。進項稅和銷項稅額怎么抵扣實際稅額從銷項稅額中抵扣的進項稅額分兩種情況:1)憑票抵扣----一般情況下,購進方的進項稅由銷售方的銷項稅對應構成.故進項稅額在正常情況下是在增值稅專用發(fā)票及海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額.2)計算抵扣----特殊情況下,自行計算進項稅.(購進農產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外,按照農產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額.)不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額:用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務.非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務.國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品.所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅,增值稅是國家就增值額征的一種稅.如果你是一般納稅人,你花1元錢買的商品的同時(賣方如果能提供增值稅發(fā)票的話),給你商品的一方要替稅務局向你收0.17元的稅款,你要向賣給你商品方支付1.17元.當你把1元的商品以1.2元賣出的時候(或加工成別的商品以1.2元賣出時),你要替稅務局向購買方收1.2*0.17=0.204元稅款,實際你的納稅額是0.204-0.17=0.034元,0.17元叫進項稅0.204元叫銷項稅,用0.17元抵減0.2...
企業(yè)的會計賬務是企業(yè)經(jīng)營活動的記錄，稅務部門以此作為對企業(yè)進行征稅、稽查的依據(jù)。那么接下來，我們一起來了解下關于何時確認收入和銷項稅并進行申報問題的解答。何時確認收入和銷項稅并進行申報值稅收入指的是對應增值稅事項進行申報納稅,所得稅申報所指收入是含了應增值稅的收入,還有其他應納入計繳所得稅的相關收入事項.增值稅是價外稅,是銷售商品過程中單獨收取的部分,是不計入會計的利潤的,在核算時不影響會計利潤,因此增值稅不用加入收入中.但另說明增值稅是城建稅、教育費附加的計稅基礎,在企業(yè)所得稅的匯算清繳中會間接影響企業(yè)所得稅的,在實際操作過程中增值稅的核算需要準確,避免錯誤."第十九條增值稅納稅義務發(fā)生時間:(一)銷售貨物或者應稅勞務,為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當天."根據(jù)《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函[2008]875號)規(guī)定:"一、除企業(yè)所得稅法及實施條例另有規(guī)定外,企業(yè)銷售收入的確認,必須遵循權責發(fā)生制原則和實質重于形式原則.(一)企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的,應確認收入的實現(xiàn):1、商品銷售合同已經(jīng)簽訂,企業(yè)已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方;2.企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權,也沒有實施有效控制;3.收入的金額能夠可靠地計量;4.已發(fā)生或將發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算.(二)符合上款收入確認條件,采取下列商品銷售方式的,...
對于企業(yè)來說，依法納稅是企業(yè)應該盡到的義務，如果企業(yè)不依法納稅將會受到相應的處罰。那么接下來，我們一起來了解下關于以舊換新銷項稅額如何核算問題的解答。以舊換新銷項稅額如何核算1)一般商品以舊換新采取以舊換新方式銷售貨物的,應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額,不得沖減舊貨物的收購價格.2)金銀首飾以舊換新鑒于金銀首飾以舊換新業(yè)務的特殊情況,財政部、國家稅務總局(關于金銀首飾等貨物征收增值稅問題的通知》明確規(guī)定,對金銀首飾以舊換新業(yè)務,按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款計繳增值稅.納稅人采用以舊換新、翻新改制方式銷售的金銀首飾應按其實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù),征收消費稅.稅法中規(guī)定:納稅人采用以舊換新的方式銷售貨物的(金銀首飾除外),應該按照新貨物的同期銷售價格確定銷售額.換出的作為銷售,換進的作為購進,購進的如果有增值稅專用發(fā)票可以抵扣,反之則不能抵扣,以不扣減舊貨物的銷售額作為銷售額計算銷項稅額比如:1、我們去電器城(增值稅一般納稅人),拿家里的舊電視機換了一臺新的電視機,舊電視機作價1000元,新的電視機賣4000元,這個時候電器城應該要交多少稅呢?用4000/(1+17%)確定銷售額2、但是如果是拿金銀首飾去換的話,這個就可以在4000中扣除1000,即可以用(4000-1000)/(1+17%)銷售額作為銷售額,因為金銀首飾一般可以視作現(xiàn)金等價物,可以看作是貨幣的一種形式,因此是差額銷售額計稅.以舊換新如何繳納增值稅1、金銀首飾以舊換新業(yè)...
幾乎所有得到賬務都是從會計分錄上體現(xiàn)，會計分錄是會計的做賬的體現(xiàn)。那么接下來，我們一起來了解下關于進項稅金大于銷項稅金的會計分錄問題的解答。進項稅金大于銷項稅金的會計分錄答:當月進項稅大于銷項稅會計分錄:月末,如果有留抵稅額,企業(yè)應將本月多交的做如下會計處理:借:應交稅金--未交增值稅貸:應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)如果有應交未交增值稅,借:應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)貸:應交稅金--未交增值稅"應交稅金--應交增值稅"科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.會計分錄是怎么回事?會計分錄亦稱"記賬公式".簡稱"分錄".它根據(jù)復式記賬原理的要求,對每筆經(jīng)濟業(yè)務列出相對應的雙方賬戶及其金額的一種記錄.在登記賬戶前,通過記賬憑證編制會計分錄,能夠清楚地反映經(jīng)濟業(yè)務的歸類情況,有利于保證賬戶記錄的正確和便于事后檢查.每項會計分錄主要包括記賬符號,有關賬戶名稱、摘要和金額.會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種.簡單分錄也稱"單項分錄".是指以一個賬戶的借方和另一個賬戶的貸方相對應的會計分錄.復合分錄亦稱"多項分錄".是指以一個賬戶的借方與幾個賬戶的貸方,或者以一個賬戶的貸方與幾個賬戶的借方相對應的會計分錄.以上詳細介紹了進項稅金大于銷項稅金的會計分錄怎么做,也介紹了會計分錄是怎么回事.作為一名單位主管增值稅的財務人員,一定要非常清楚,進項稅金大于銷項稅金的會計分錄如本文所示.每一個會計人員都需要...
為了保證記賬的正確,首先要明確所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，從而做好會計分錄。那么接下來，我們一起來了解下關于當月只有銷項稅的結轉分錄問題的解答。當月只有銷項稅的結轉分錄答:進項稅額大于銷項稅額不要單獨做分錄,只在應交稅費--應交增值稅明細賬中反映.如果銷項稅額大于進項稅額,月末則:借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)貸:應交稅費--未交增值稅可抵扣進項稅購進貨物或接受勞務所取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款進口貨物從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅款購進農業(yè)生產(chǎn)者銷售的農業(yè)產(chǎn)品,或者向小規(guī)模納稅人購買的農產(chǎn)品,可以按照買價乘以13%的扣除率計算抵扣進項稅,其計算公式為:準予抵扣的進項稅額=買價×扣除率納稅人支付運輸費用,可以根據(jù)運費發(fā)票所列運費金額(不包括隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費)乘以11%的扣除率計算抵扣進項稅,其計算公式為:準予抵扣的進項稅額=運費×扣除率購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的免稅廢舊物資,可以按照廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的由稅務機關監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額,乘以10%計算抵扣進項稅.小規(guī)模納稅企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務,按實現(xiàn)的銷售收入和按規(guī)定收取的增值稅額,借記"應收賬款"、"應收票據(jù)"、"銀行存款"等科目;按規(guī)定收取的增值稅額,貸記"應交稅金--應交增值稅"科目;按實現(xiàn)的銷售收入,貸記"產(chǎn)品銷售收入"、"商品銷售收入"、"其他業(yè)務收入"等科目.以上就是當月只有銷項稅的結轉分錄全部內容,如果你們還想學習更多相關...
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