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        ?外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅不抵扣怎么做分錄

        來(lái)源:牛賬網(wǎng) 作者:牛小編 閱讀人數(shù):12308 時(shí)間:2022-01-20

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        外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅不抵扣怎么做分錄

        出口的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證不抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅做會(huì)計(jì)分錄:

        借:原材料等

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

        例如:A企業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票原材料金額1000元進(jìn)項(xiàng)170元,認(rèn)證沒(méi)有通過(guò),則記入材料成本,即:

        借原材料170

        貸應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)170

        外貿(mào)出口企業(yè)的賬務(wù)需要注意什么

        一、需要注意:

        1、購(gòu)進(jìn)出口商品的進(jìn)項(xiàng),不能抵扣.(營(yíng)改增后,支付貨運(yùn)代理國(guó)內(nèi)費(fèi)用部分增值稅發(fā)票能否抵扣?全國(guó)各地處理方法不一,最好與當(dāng)?shù)囟惥譁贤ê筇幚?;

        2、征退稅率差與生產(chǎn)企業(yè)一樣,計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本.

        二、常見(jiàn)帳務(wù)處理:

        1、購(gòu)進(jìn)商品準(zhǔn)備用于出口

        借:庫(kù)存商品

        應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)17%

        貸:應(yīng)付帳款/銀行存款

        2、根據(jù)購(gòu)進(jìn)商品對(duì)應(yīng)的退稅率,計(jì)算出應(yīng)收退稅額和轉(zhuǎn)成本額

        借:其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅-增值稅供貨發(fā)票不含稅金額*退稅率

        貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅13%(此筆憑證可以等出口退稅申報(bào)審核審批通過(guò)后,根據(jù)退稅申報(bào)匯總表來(lái)做)

        借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

        貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出4%

        3、出口單據(jù)收齊且信息齊全申報(bào)成功,稅局審核完畢,退回稅款

        借:銀行存款

        貸:其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅-增值稅

        看完上文,那么小編關(guān)于問(wèn)題"外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅不抵扣怎么做分錄"就介紹到這里.你掌握以上的會(huì)計(jì)內(nèi)容了嗎?如果想加強(qiáng)會(huì)計(jì)實(shí)操技能,可以咨詢(xún)我們網(wǎng)站的在線老師聯(lián)系,可以多多跟我們平臺(tái)的老會(huì)計(jì)交流心得哦.

        主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

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