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外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅不抵扣怎么做分錄
出口的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證不抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅做會(huì)計(jì)分錄:借:原材料等貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)例如:A企業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票原材料金額1000元進(jìn)項(xiàng)170元,認(rèn)證沒(méi)有通過(guò),則記入材料成本,即:借原材料170貸應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)170外貿(mào)出口企業(yè)的賬務(wù)需要注意什么一、需要注意:1、購(gòu)進(jìn)出口商品的進(jìn)項(xiàng),不能抵扣.(營(yíng)改增后,支付貨運(yùn)代理國(guó)內(nèi)費(fèi)用部分增值稅發(fā)票能否抵扣?全國(guó)各地處理方法不一,最好與當(dāng)?shù)囟惥譁贤ê筇幚?;2、征退稅率差與生產(chǎn)企業(yè)一樣,計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本.二、常見(jiàn)帳務(wù)處理:1、購(gòu)進(jìn)商品準(zhǔn)備用于出口借:庫(kù)存商品應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)17%貸:應(yīng)付帳款/銀行存款2、根據(jù)購(gòu)進(jìn)商品對(duì)應(yīng)的退稅率,計(jì)算出應(yīng)收退稅額和轉(zhuǎn)成本額借:其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅-增值稅供貨發(fā)票不含稅金額*退稅率貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅13%(此筆憑證可以等出口退稅申報(bào)審核審批通過(guò)后,根據(jù)退稅申報(bào)匯總表來(lái)做)借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出4%3、出口單據(jù)收齊且信息齊全申報(bào)成功,稅局審核完畢,退回稅款借:銀行存款貸:其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅-增值稅看完上文,那么小編關(guān)于問(wèn)題"外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅不抵扣怎么做分錄"就介紹到這里.你掌握以上的會(huì)計(jì)內(nèi)容了嗎?如果想加強(qiáng)會(huì)計(jì)實(shí)操技能,可以咨詢(xún)我們網(wǎng)站的在線老師聯(lián)系,可以多多跟我們平臺(tái)的老會(huì)計(jì)交流心得哦.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本所學(xué)即所用是牛賬網(wǎng)一直以來(lái)所秉持的教育理念,成就職業(yè)未來(lái)是牛賬網(wǎng)一直想要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo),小伙伴們來(lái)牛賬網(wǎng)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì),不管是理論還是實(shí)操,所幸都能有所收獲,如果你也想學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的話(huà),不論是理論考證還是實(shí)操就業(yè),牛賬網(wǎng)都能為您打造屬于你的,想學(xué)會(huì)計(jì)不妨來(lái)牛賬網(wǎng)看看吧,現(xiàn)報(bào)名牛賬網(wǎng)課程學(xué)習(xí),還能享受更多課程優(yōu)惠哦!
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