銀行存款科目用于核算銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況，而其他貨幣資金科目用于核算銀行匯票存款、銀行本票存款等，兩者之間有一定的區(qū)別。

　　銀行存款和其他貨幣資金區(qū)別

　　1、銀行存款：

　　銀行存款是指企業(yè)存放在銀行的貨幣資金。按照國家現(xiàn)金管理和結(jié)算制度的規(guī)定，每個企業(yè)都要在銀行開立賬戶，稱為結(jié)算戶存款，用來辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　2、其他貨幣資金：

　　其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款和在途貨幣資金等。

　?、偻獠捍婵睿瞧髽I(yè)為了到外地進(jìn)行臨時或零星采購設(shè)備、材料、商品時，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。

　　②銀行匯票存款，是企業(yè)為取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的款項。

　?、坫y行本票存款，是申請人將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票按照其金額是否固定可分為不定額和定額兩種。

　?、苄庞米C保證金存款，是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為取得信用證而按規(guī)定存入銀行信用證保證金專戶的款項。

　?、菪庞每ù婵?，是指企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行信用卡專戶的款項。

　?、薮娉鐾顿Y款，是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金)。

　　其他貨幣資金賬務(wù)處理

　　一、本科目核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。

　　二、企業(yè)增加其他貨幣資金，借記其他貨幣資金，貸記“銀行存款”科目;減少其他貨幣資金，借記“銀行存款”科目，貸記其他貨幣資金。

　　三、本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位，外埠存款的開戶銀行，分別通過“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”、“外埠存款”等進(jìn)行明細(xì)核算。

　　銀行存款賬務(wù)處理

　　為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實際持有的銀行存款的金額。

　　為了全面、連續(xù)地反映和監(jiān)督銀行存款的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和日記賬，分別進(jìn)行銀行存款的總分類核算和明細(xì)分類核算。

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