固定資產(chǎn)清理繳稅的憑證應(yīng)該如何編制？
來源：牛賬網(wǎng) 作者：牛小編 閱讀人數(shù)：11018 時間：2023-05-18
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固定資產(chǎn)清理繳稅的憑證應(yīng)該如何編制？
答：處置固定資產(chǎn)，屬于企業(yè)的營業(yè)外收入，該收入需要計入應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅，一般稅率為25%，享受優(yōu)惠稅率的企業(yè)除外。
出售固定資產(chǎn)屬于增值稅的應(yīng)納稅項目，需要繳納增值稅：
如果是一般納稅人出售未抵扣進(jìn)項稅的固定資產(chǎn)，按4%增收率減半征收增值稅;
如果是一般納稅人出售已抵扣進(jìn)項稅的固定資產(chǎn)，按11%繳納增值稅;
如果是小規(guī)模納稅人出售使用過的固定資產(chǎn)，按3%增收率減按2%征收增值稅。
出售固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時，
借：固定資產(chǎn)清理(轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)賬面價值)
累計折舊(已計提的折舊)
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(已計提的減值準(zhǔn)備)
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