所得稅是按月計提還是按季度計提,首先看該企業(yè)是如何申度報所得稅的,如果是月申報就當月計提,如果是季度申報就季度計提。計提之后再做結(jié)轉(zhuǎn)損益。

1、先計提所得稅

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

2、期末將所得稅余額結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤

貸:所得稅

3、年度終了,結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤余額

借:本年利潤

貸:利潤分配-未分配利潤

應(yīng)對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn),即多退少補的政策。具體表現(xiàn)為:企業(yè)設(shè)立一個匯內(nèi)算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)容算,即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。在沒有計算所得稅之前把所有憑證過賬,結(jié)轉(zhuǎn)損益,過賬,然后看利潤總額是多少,需要計提多少所得稅,然后反過賬,把結(jié)轉(zhuǎn)損益的分錄刪除,然后錄入計提所得稅的分錄,然后過賬,結(jié)轉(zhuǎn)損益,再過賬。

計提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅會計分錄可以在做上繳的分錄時先做一筆計提的分錄。

計提時：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

上繳時，

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款/現(xiàn)金

月末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

通過上文的講解，相信大家明白是先結(jié)轉(zhuǎn)損益再計提所得稅，然后再結(jié)轉(zhuǎn)損益的，詳細分錄怎么寫也已經(jīng)放在上文了，對年底是結(jié)轉(zhuǎn)損益后再計提所得稅嗎沒有什么問題的可以領(lǐng)取上方文章中的小卡片來進行更多學(xué)習(xí)，有問題就問在線會計老師。

以上即是對“年底是結(jié)轉(zhuǎn)損益和計提所得稅的順序”的解說，小編就分享到這里啦，大家了解了嗎，看完還有什么疑問，可以關(guān)注我們的網(wǎng)站咨詢我們的在線答疑老師，如果還需要了解更多關(guān)于會計知識的小伙伴們也可以成為我們的會員，里面有海量的會計實操干貨免費領(lǐng)取哦。

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