小規(guī)模納稅人代開專票該怎么做會計分錄是困擾很多會計小白的難題，老會計不想教，自己又沒遇過類似的問題，很頭大，別擔(dān)心，你想要的“小規(guī)模納稅人代開專票該怎么做會計分錄”知識我已經(jīng)給你整理好啦！

小規(guī)模納稅人代開專票的會計分錄

代開發(fā)票時，按照開具發(fā)票金額換算成不含稅銷售額

應(yīng)稅銷售額=發(fā)票金額÷(1+3%)

應(yīng)納增值稅=發(fā)票金額÷(1+3%)×3%

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

稅款上交時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

小規(guī)模納稅人代開專票應(yīng)該怎么繳稅

根據(jù)規(guī)定，小規(guī)模納稅人可以由稅局代開增值稅專用發(fā)票，只是對于小規(guī)模納稅人而言，稅局代開的是3%增值稅稅率的專用發(fā)票，因此，客戶可以抵扣的也就是3%的進項稅額，而實際情況中，很多客戶都不喜歡這種3%的專票，可以抵扣的金額太少，代開專票不是一個長久之計，如果企業(yè)經(jīng)常要開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人最好轉(zhuǎn)為一般納稅人，由企業(yè)自己填開增值稅專用發(fā)票，這樣做比較方便，因為企業(yè)能及時提供發(fā)票給客戶，也就能及時收款，而且客戶可以抵扣的是17%的進項，正是客戶需要的，更容易促進成交。

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