對(duì)于“補(bǔ)繳上一年的企業(yè)所得稅要怎么做分錄處理”，可能有些會(huì)計(jì)新手不清楚，今天小編就給大家整理了，關(guān)于“補(bǔ)繳上一年的企業(yè)所得稅要怎么做分錄處理”的內(nèi)容，想了解的小伙伴，可以閱讀下面文章來(lái)學(xué)習(xí)!

補(bǔ)繳上年企業(yè)所得稅如何做賬務(wù)處理

補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅可以按照下面的分錄做賬，分為具體和上繳：

1、計(jì)提稅款時(shí)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

同時(shí)調(diào)整未分配利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整。

2、補(bǔ)交稅款時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

補(bǔ)交以前年度所得稅會(huì)計(jì)分錄

補(bǔ)交所得稅的帳務(wù)處理

1、補(bǔ)提所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

3、補(bǔ)交時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸:銀行存款

三、滯納金及罰款

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:銀行存款

補(bǔ)交企業(yè)所得稅如何計(jì)算滯納金

根據(jù)《稅收管理法》第三十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。

由以上規(guī)定可知，滯納金按天數(shù)計(jì)算，從滯納稅款之日開(kāi)始，每天按未繳納稅款的萬(wàn)分之五計(jì)算。必須掌握以下計(jì)算公式：

滯納金=未繳稅款金額*0。05%*滯納稅款天

通過(guò)上文講解相信大家對(duì)于“補(bǔ)繳上一年的企業(yè)所得稅要怎么做分錄處理”已經(jīng)非常了解了，那么關(guān)于“”內(nèi)容到這里就結(jié)束了，想要學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)實(shí)操的朋友們，可以注冊(cè)牛賬網(wǎng)賬號(hào)，免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)相關(guān)資料包。

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