更新時(shí)間：2022-09-08
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一季度企業(yè)所得稅申報(bào)錯(cuò)誤了如何修改處理
季度企業(yè)所得稅申報(bào)錯(cuò)誤了如何修改處理實(shí)際上只用記住以下知識(shí)點(diǎn)，再也不用擔(dān)心遇到了手忙腳亂?？煲黄饋?lái)記一記“季度企業(yè)所得稅申報(bào)錯(cuò)誤了如何修改處理”會(huì)計(jì)，讓您的考試和職場(chǎng)輕輕松松！季度企業(yè)所得稅申報(bào)錯(cuò)誤怎么處理
企業(yè)所得稅季度申報(bào)后發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤,需要重新申報(bào)有三種情況.
一、企業(yè)所得稅季度申報(bào)后,沒(méi)有扣繳所得稅,發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤后,可以再"稅費(fèi)申報(bào)和繳納"目錄下"作廢申報(bào)",填寫作廢原因后就申報(bào)作廢成功,接著填寫正確申報(bào)就可以了.
二、企業(yè)所得稅季度申報(bào)后,有稅款扣繳,發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤后,如果實(shí)際要交稅費(fèi)大于已申報(bào)的稅費(fèi),可以在"稅費(fèi)申報(bào)和繳納"目錄下"更正申報(bào)",填寫對(duì)應(yīng)原因后,可以更正申報(bào).
三、企業(yè)所得稅季度申報(bào)后,有稅款扣繳,發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤后,如果實(shí)際要交稅費(fèi)小于已申報(bào)的稅費(fèi),也就是稅務(wù)機(jī)關(guān)要退費(fèi)給你,那就要去辦稅大廳處理了.具體需要什么資料,根據(jù)各地不同而定.企業(yè)所得稅季報(bào)報(bào)錯(cuò)了怎么辦
企業(yè)所得稅季報(bào)報(bào)錯(cuò)了在申報(bào)期內(nèi)，在電子稅務(wù)局里面可以更正申報(bào);過(guò)了申報(bào)期的話，可以去稅務(wù)大廳更正申報(bào)表。
企業(yè)所得稅是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。其基本稅率是25%，適用于居民企業(yè)和中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。
上面的“季度企業(yè)所得稅申報(bào)錯(cuò)誤了如何修改處理”部分大家都記住了嗎？如果還有不清楚的可以來(lái)牛賬網(wǎng)咨詢我們專業(yè)的會(huì)計(jì)答疑老師哦！
二企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填報(bào)
企業(yè)所得稅申報(bào)表中的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、利潤(rùn)總額等都是填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末，企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填報(bào)呢，小編已經(jīng)把具體相關(guān)內(nèi)容整理在下文了，想了解的同學(xué)們快來(lái)閱讀以下文章哦。
企業(yè)所得稅季度預(yù)繳按照季度預(yù)繳申報(bào)表的填表說(shuō)明，第1行“營(yíng)業(yè)收入”、第2行“營(yíng)業(yè)成本”和第3行“利潤(rùn)總額”：是填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本和利潤(rùn)總額。即納稅人在會(huì)計(jì)核算正確的情況下，申報(bào)表上的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本和利潤(rùn)總額與利潤(rùn)表上相關(guān)行次的本年累計(jì)數(shù)口徑是一致的，可以直接從利潤(rùn)表上取數(shù)填寫。
實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人為例，如下圖所示
提示：上述利潤(rùn)表的本期金額和上期金額需要區(qū)分清楚。
本期金額：指從年初到本期期末的累計(jì)發(fā)生額;
上期金額：指上年同期數(shù)，即從上年年初到上年同期期末的累計(jì)發(fā)生額。
二、企業(yè)所得稅年度匯算清繳
按照年度納稅申報(bào)表的填報(bào)說(shuō)明中，主要看A100000《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》。
“利潤(rùn)總額”該欄次中計(jì)算的項(xiàng)目，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)算填報(bào)。
區(qū)分如下情況：
1.實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、分行業(yè)會(huì)計(jì)制度的納稅人，其數(shù)據(jù)直接取自《利潤(rùn)表》(另有說(shuō)明的除外);
2.實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人，其數(shù)據(jù)取自《收入支出表》;
3.實(shí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的納稅人，其數(shù)據(jù)取自《業(yè)務(wù)活動(dòng)表》;
4.實(shí)行其他國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的納稅...
三企業(yè)所得稅申報(bào)表填寫錯(cuò)誤后該怎么處理
我們?cè)诠ぷ髦须y免會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤，那么企業(yè)所得稅申報(bào)表填寫錯(cuò)誤后該怎么處理呢，有很多小伙伴對(duì)這方面不是很了解，小編已經(jīng)整理好相關(guān)內(nèi)容，大家一起來(lái)看看吧
企業(yè)所得稅申報(bào)錯(cuò)了怎么辦
如果是網(wǎng)上進(jìn)行申報(bào)的，報(bào)稅人只要上傳了數(shù)據(jù),就無(wú)法再進(jìn)行修改,但是可以到稅務(wù)局申請(qǐng)辦理更正申報(bào)數(shù)據(jù)
企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填錯(cuò)申請(qǐng)修改，但是一般只能修改2-3次。企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表包括一個(gè)主表、十多個(gè)附表組成
操作流程：首先，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)撤銷申報(bào);之后，再進(jìn)行重新申報(bào)。
企業(yè)所得稅申報(bào)表提交后發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤如何修改
在同一所屬期內(nèi)，納稅人提交申報(bào)后才發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)充申報(bào)或申報(bào)錯(cuò)誤需要進(jìn)行更正的。分為2種情況：
1、如果沒(méi)有清繳，可以通過(guò)作廢功能對(duì)原有申報(bào)表進(jìn)行作廢，再重新進(jìn)行申報(bào);
2、如果已經(jīng)清繳，納稅人可通過(guò)申報(bào)錯(cuò)誤更正功能進(jìn)行更正。申報(bào)錯(cuò)誤更正后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)根據(jù)前后申報(bào)信息自動(dòng)判斷應(yīng)補(bǔ)退金額，應(yīng)補(bǔ)退金額也分為3種情況：
一是補(bǔ)退金額為正數(shù)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)產(chǎn)生應(yīng)補(bǔ)差額稅款，納稅人在繳款期限內(nèi)通過(guò)繳款功能補(bǔ)交稅款即可，但如果超過(guò)繳款期限，則需要到大廳繳款;
二是應(yīng)補(bǔ)退金額為負(fù)，即出現(xiàn)多繳稅款情況，則請(qǐng)納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退抵稅流程;
三是應(yīng)補(bǔ)退金額為零，則系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行應(yīng)征數(shù)據(jù)調(diào)整，納稅人不需補(bǔ)交稅款或辦理退抵稅流程;
閱讀完上文中的內(nèi)容后，相比大家都有所了解了，看完還有什么不明白的地方，可以注冊(cè)牛賬網(wǎng)會(huì)員，盡管來(lái)向牛賬網(wǎng)的老師咨詢，...
四企業(yè)所得稅申報(bào)表資產(chǎn)總額填錯(cuò)如何處理
企業(yè)所得稅申報(bào)表資產(chǎn)總額填錯(cuò)的時(shí)候，我們先在網(wǎng)上進(jìn)行撤銷申報(bào)，企業(yè)所得稅申報(bào)表資產(chǎn)總額填錯(cuò)如何處理呢，詳細(xì)的請(qǐng)閱讀以下內(nèi)容，小編都已經(jīng)整理好了，需要的小伙伴快來(lái)看看吧。
申報(bào)表資產(chǎn)總額填錯(cuò)的處理建議先在網(wǎng)上撤消申報(bào),再重新申報(bào),如果不行的話,給專管員打電話,讓專管員給撤消,再重新申報(bào),如果還不行,就需要到稅務(wù)局大廳窗口更正申報(bào)了,不過(guò),一般情況下,季報(bào)錯(cuò)誤不用處理的,畢竟是預(yù)繳企業(yè)所得稅的。
1、企業(yè)所得稅季報(bào)的本期數(shù)是指:本季度3個(gè)月的金額;累計(jì)數(shù)是損益表的累計(jì)金額.如果現(xiàn)在是10月份需報(bào)第3季度所得稅的納稅申報(bào)表,本期數(shù)就是7-9月的金額,累計(jì)數(shù)也就是1-9月的金額。
2、對(duì)于所得稅的繳納:稅務(wù)局是按累計(jì)數(shù)申報(bào)所得稅的.比如第2季度本期數(shù)利潤(rùn)總額是80萬(wàn)元,三季度是虧損100萬(wàn)元,累計(jì)數(shù)利潤(rùn)總額是負(fù)數(shù)(即虧損20萬(wàn)元),那么第3季度所得稅還是零申報(bào)。
資產(chǎn)負(fù)債表該如何制作1.根據(jù)總賬科目余額填列
2.根據(jù)明細(xì)賬科目余額計(jì)算填列
如"應(yīng)付賬款"項(xiàng)目,需要根據(jù)"應(yīng)付賬款"和"預(yù)付賬款"兩個(gè)科目所屬的相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計(jì)算填列,"應(yīng)收賬款"項(xiàng)目,需要根據(jù)"應(yīng)收賬款"和"預(yù)收賬款"兩個(gè)科目所屬的相關(guān)明細(xì)科目的期末借方余額計(jì)算填列。
3.根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目余額分析計(jì)算填列
如"長(zhǎng)期借款"項(xiàng)目,需要根據(jù)"長(zhǎng)期借款"總賬科目余額扣除"長(zhǎng)期借款"科目所屬的明細(xì)科目中將在一年內(nèi)到期、且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的長(zhǎng)期借款后的金額計(jì)算填列。
4.根據(jù)有關(guān)科目余...
五企業(yè)所得稅申報(bào)表中所得稅減免的填列方式如何填呢
企業(yè)所得稅是我們常申報(bào)的一大稅種，企業(yè)所得稅申報(bào)表中所得稅減免的填列方式如何填呢，很多小伙伴對(duì)這都不是很了解，有興趣了解的話，就一起來(lái)閱讀下文文章的內(nèi)容哦。
企業(yè)所得稅申報(bào)表中所得減免如何填
對(duì)于所得減免項(xiàng)目,在申報(bào)表A107020《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》、A100000《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》(以下簡(jiǎn)稱"主表")第20行"所得減免"填報(bào).根據(jù)填表說(shuō)明,要點(diǎn)如下:
(1)A107020表"項(xiàng)目名稱":企業(yè)享受所得減免的項(xiàng)目,依據(jù)其會(huì)計(jì)核算上的名稱逐行填報(bào),且以內(nèi)部規(guī)范稱謂為準(zhǔn)。
(2)A107020表"應(yīng)分?jǐn)偲陂g費(fèi)用":填報(bào)享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目合理分?jǐn)偟钠陂g費(fèi)用。合理分?jǐn)偙壤梢园凑胀顿Y額、銷售收入、資產(chǎn)額、人員工資等參數(shù)確定。上述比例一經(jīng)確定,不得隨意變更。
(3)A107020表第11列("減免所得額",下同)=第9列+第10列×50%;當(dāng)(第9列+第10列×50%)<0時(shí),第11列=0。
即,當(dāng)所得減免項(xiàng)目出現(xiàn)虧損時(shí),填報(bào)0.原《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類,2014年版)>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第63號(hào))關(guān)于此列填表說(shuō)明為:"填報(bào)享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè),該項(xiàng)目按照稅法規(guī)定實(shí)際可以享受免征、減征的所得額.本行<0的,填寫負(fù)數(shù)。"按照該填寫辦法會(huì)導(dǎo)致免稅所得為負(fù)數(shù)時(shí),其項(xiàng)目虧損沒(méi)有在當(dāng)年扣除,因?yàn)橹鞅鞟100000第19行("納稅調(diào)整后所得",下同)減去第20行("所得減免",下同)時(shí),會(huì)出現(xiàn)負(fù)負(fù)得正的情況.2017版申報(bào)表填寫說(shuō)明...
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