一、收到款項(xiàng)

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金(紅字)

貸：應(yīng)收賬款(紅字)

二、沖減收入

借：應(yīng)收賬款(紅字)

貸：主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額(紅字)

三、商品退回結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸：庫存商品(紅字)

1、記賬憑證中的借、貸科目發(fā)生錯誤的，用紅字填制一張和原錯誤記賬憑證完全相同的記賬憑證表示沖銷，在摘要欄注明“更正某年某月某日第某號憑證的錯誤”之后再正常填制一張正確的記賬憑證，并在摘要欄注明“補(bǔ)記某年某月某日憑證”。

2、記賬憑證借貸科目沒錯，但是所記金額比應(yīng)記金額大。用紅字將多記的金額填制一張記賬憑證來沖銷錯誤記賬憑證的金額。摘要欄中注明“沖銷某月某日第某號憑證多記金額”即可。

因?yàn)橥素?、開票內(nèi)容出現(xiàn)錯誤等，或者因只退回部分貨物或者發(fā)生銷售折讓的，增值稅專用發(fā)票又已經(jīng)開具，購買方或銷售方要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》申請。稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)并出具書面核準(zhǔn)后。購買方憑《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》轉(zhuǎn)出當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額，銷貨方憑《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字增值稅專用發(fā)票。

文章提到了紅字更正法，是關(guān)于賬目出錯的更正方法，其實(shí)還有個方法是叫劃線更正法，可以翻翻牛賬網(wǎng)小編之前的文章哦，也可以問牛賬網(wǎng)的老師，對于這個收到退款的會計(jì)分錄怎么寫，大家需要好好看看，爭取理解其中的關(guān)系，如果大家還想學(xué)習(xí)更多有關(guān)會計(jì)類知識的，不妨注冊牛賬網(wǎng)會員，超多專業(yè)會計(jì)實(shí)操、考證課程等你免費(fèi)來聽，趕緊行動吧!

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