流動資產(chǎn)指可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。短期投資是指各種能夠隨時變現(xiàn)、持有時間不超過一年的有價證券以及不超過一年的其他投資。

與其他資產(chǎn)相比，流動資產(chǎn)的流動性強(qiáng)，變現(xiàn)快，耗用時間短，通常用一年來界定其時間限制。考慮到各個企業(yè)的營業(yè)周期長短不一，因此，通常情況下還需將營業(yè)周期考慮在內(nèi)，從而比較全面地反映流動資產(chǎn)的變現(xiàn)和耗用時間。為了反映流動資產(chǎn)的增減變動情況，要設(shè)置一系列資產(chǎn)科目。

企業(yè)流動資金的意義：

流動資金的重要性在于每一次周轉(zhuǎn)可以產(chǎn)生營業(yè)收入及創(chuàng)造利潤。流動資金的周轉(zhuǎn)是為企業(yè)盈余的直接創(chuàng)造者。舉例分析：企業(yè)投入成本$10，通過營業(yè)行為收回現(xiàn)金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動資金每一周轉(zhuǎn)，即可創(chuàng)造盈利$2。有周轉(zhuǎn)就有盈利機(jī)會。因此可以說，流動資金每一次周轉(zhuǎn)即直接創(chuàng)造了企業(yè)的盈余。

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