貨已到發(fā)票未到怎樣賬務(wù)處理?

　　可以按下面幾種情況進(jìn)行帳務(wù)處理： 1、貨已到，未付款，暫估價入賬 借：原材料(或庫存商品) 貸：應(yīng)付賬款 2、發(fā)票已到，款未支付情況 (1)沖銷暫估入賬分錄 借：原材料(或庫存商品) 紅字 貸：應(yīng)付賬款 紅字 (2)按發(fā)票金額入賬 借：原材料(或庫存商品) 借：應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項稅額) 貸：應(yīng)付賬款 (3)支付貨款時 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款(或現(xiàn)金) 3、發(fā)票已到，款已支付的情況 (1)沖銷暫估入賬分錄 借：原材料(或庫存商品) 紅字 貸：應(yīng)付賬款 紅字 (2)按發(fā)票金額入賬 借：原材料(或庫存商品) 借：應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項稅額) 貸：銀行存款 注：如果是小規(guī)模納稅人，上面分錄中的“應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項稅額)”科目不要做。

　　購貨方收到紅字發(fā)票，購貨方賬務(wù)怎樣處理?

　　一、因供應(yīng)商屬于銷售方，銷售貨物給購物方，因此購貨方的帳務(wù)處理如下：

　　1、因?yàn)榧t字發(fā)票是沖對應(yīng)上月所開的藍(lán)字發(fā)票的，所以收到紅字發(fā)票時要把對上月已認(rèn)證抵扣的進(jìn)項稅額進(jìn)行進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理的;會計分錄如下：

　　借：原材料/庫存商品(紅字)

　　應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出(紅字)

　　貸：應(yīng)付賬款(紅字)

　　2、而收到對正確的發(fā)票做一筆正確的藍(lán)字發(fā)票采購，然后認(rèn)證增值稅專用發(fā)票，抵扣正確的進(jìn)項稅額即可;會計分錄如下：

　　借：原材料/庫存商品

　　應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅額

　　貸：應(yīng)付賬款

　　二、而供應(yīng)商屬于供貨給購貨方的，帳務(wù)處理如下：

　　借：應(yīng)收賬款(紅字)

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

　　應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/商品銷項稅額(紅字)

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