購(gòu)買(mǎi)方收到跨月沖紅發(fā)票怎么賬務(wù)處理?

　　根據(jù)國(guó)稅發(fā)[2007]18號(hào)文的規(guī)定：因開(kāi)票有誤等原因尚未將專(zhuān)用發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方的，銷(xiāo)售方須在開(kāi)具有誤專(zhuān)用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由銷(xiāo)售方出具的寫(xiě)明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷(xiāo)售方憑通知單開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。

　　銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票怎樣做賬?

　　銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票做賬：

　　1、將負(fù)數(shù)發(fā)票作一張與正數(shù)發(fā)票相同的分錄，只是數(shù)字寫(xiě)成紅字，會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)收賬款-XX客戶(hù) (紅字)

　　貸：主業(yè)務(wù)收入 (紅字)

　　應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅 (紅字)

　　2、報(bào)稅時(shí)將負(fù)數(shù)發(fā)票的剩余聯(lián)，連同開(kāi)據(jù)負(fù)數(shù)證明之類(lèi)的東西附在一起交給稅務(wù)局其余的和正常報(bào)稅一樣，報(bào)稅后保存好以備后查。

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