當(dāng)月作廢發(fā)票要怎樣處理?

　　當(dāng)月作廢的發(fā)票，先在開票系統(tǒng)里作廢發(fā)票，然后再發(fā)票上加蓋作廢章;另外不管是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票最好都裝訂在一起，因?yàn)橹筚徺I發(fā)票的時(shí)候;還要把作廢的發(fā)票也要拿到稅務(wù)局去的。

　　要作廢發(fā)票只有把記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)齊全之后才能作廢的;不然被稅務(wù)局查到的話會(huì)被處罰的。

　　小規(guī)模納稅人如何做賬?

　　一、關(guān)于小規(guī)模納稅人2009年其增值稅征收率減按3%計(jì)算繳納增值稅，值得注意的是含稅銷售額換成不含稅銷售額時(shí)要注意征收率是3%。

　　即：銷售額=含稅銷售額/(1+3%)

　　二、關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收的問題

　　核定征收所得稅，主要是根據(jù)你的應(yīng)稅收入額或成本(費(fèi)用)支出額來確定的，從稅務(wù)實(shí)踐來看主要是以應(yīng)稅收入額確定。

　　而應(yīng)稅收入無非是看發(fā)票開具金額是多少，或者你在賬務(wù)上做了多少，但一定會(huì)與你開具發(fā)票比對(duì)，也許還會(huì)與你取得的發(fā)票、進(jìn)貨單之類的進(jìn)行比對(duì)來確定你的應(yīng)稅收入額。

　　核定征收所得稅的計(jì)算公式是：

　　(1)應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率

　　或應(yīng)納稅所得額=成本(費(fèi)用)支出額/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率

　　(2)應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

　　因此，你根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定你的所得率，(會(huì)以“核定所得率通知書”的形式送達(dá)給你公司。)計(jì)算繳納所得稅。

　　三、關(guān)于申報(bào)表的問題

　　國稅

　　1、申報(bào)按月小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表

　　2、按季申報(bào)中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(B類)

　　地稅：

　　3、按月申報(bào)城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加應(yīng)該是采取綜合申報(bào)表的方式。(即一個(gè)申報(bào)表申報(bào)多個(gè)稅種)

　　4、按月個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表和扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表。主要是代扣代繳員工的個(gè)人所得稅用。

　　四、關(guān)于建帳的問題

　　所得稅采取核定征收有六個(gè)條件，其中有一條就是“依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的”應(yīng)當(dāng)采取核定征收。所以你有義務(wù)做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)且必須要做好建賬建制工作。當(dāng)然，稅務(wù)機(jī)關(guān)也應(yīng)當(dāng)推進(jìn)納稅人建賬建制工作。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極督促核定征收所得稅的納稅人建賬建制，改善經(jīng)營管理，引導(dǎo)納稅人向查賬征收方式過渡。對(duì)符合查賬征收條件的納稅人，要及時(shí)調(diào)整征收方式，實(shí)行查賬征收。

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