企業(yè)所得稅一般按照按月(季)預(yù)交，年終匯算清交。企業(yè)所得稅征收方式有兩種：查帳征收和核定征收，那么外地預(yù)繳企業(yè)所得稅應(yīng)如何做賬務(wù)處理，為了幫助大家更好的理解，小編整理了以下文章，大家接下來就一起來看看吧!希望可以對(duì)你有所幫助!

外地預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

1、企業(yè)計(jì)提在外地預(yù)交的所得稅時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用——預(yù)交所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

2、企業(yè)支付所得稅費(fèi)用時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅的計(jì)算公式

應(yīng)納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額。

應(yīng)納稅所得額=年收入總額-準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。

收入總額包括：生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等7個(gè)方面。

準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目包括：成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。

企業(yè)所得稅征收方式

企業(yè)所得稅一般按照按月(季)預(yù)交，年終匯算清交。企業(yè)所得稅征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。兩種征收方式的稅率都是25%。

一、查賬征收：主要是指財(cái)務(wù)制度健全，能準(zhǔn)確計(jì)算收入、核算成本、費(fèi)用和利潤(rùn)，能按規(guī)定申報(bào)交納稅款的納稅人。

企業(yè)所得稅，按照應(yīng)納稅所得額，依照25%的稅率計(jì)算交納。

二、核定征收方式包括定額征收和核定應(yīng)稅所得率征收兩種辦法，以及其他合理的辦法。

1、定額征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和辦法，直接核定納稅人年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額，由納稅人按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)交納的辦法。

2、核定應(yīng)稅所得率征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法，預(yù)先核定納稅人的應(yīng)稅所得率，由納稅人根據(jù)納稅年度內(nèi)的收入總額或成本費(fèi)用等項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生額，按預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率計(jì)算交納企業(yè)所得稅的辦法。

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