會計人員日常工作學習中會涉及到“小規(guī)模納稅人期間收到增值稅專用發(fā)票賬務處理如何做”內容，大多數的的會計人員都會堅持不下去，或者是選擇換行，其實會計并不難的，今天小編就來為大家整理一下關于“小規(guī)模納稅人期間收到增值稅專用發(fā)票賬務處理如何做”的內容，下面讓我們一起來了解一下吧!

問：小規(guī)模納稅人期間收到增值稅專用發(fā)票怎么做賬?

答：

因為小規(guī)模不能抵扣進項稅，所以增值稅只設置一個“應交稅金——應交增值稅”即可;收到的增值稅專用發(fā)票的銷項稅金并入存貨成本;

1.產生收入的時候，以不含稅收入100元為例：

借現金/銀行存款/應收賬款103

貸主營業(yè)務收入100

貸：應交稅金——應交增值稅3

2.交稅時：

借應交稅金：應交增值稅3

貸銀行存款3

小規(guī)模納稅人享受免增值稅如何記賬?

1、取得收入時：

借：銀行存款/應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅-減免稅額

2、月底結轉免繳的增值稅：

借：應交稅費-應交增值稅-減免稅額

貸：營業(yè)外收入

一般納稅人轉為小規(guī)模，留底的進項稅額，賬務要怎么處理

月末或季末時不計提城建稅和教育費附加。

小規(guī)模納稅人期間收到的增值稅專用發(fā)票，怎么做賬?

稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人不可以開具增值稅專用發(fā)票給小規(guī)模納稅人。

但作為小規(guī)模納稅人已經取得了增值稅專用發(fā)票的話，就作為普通發(fā)票用來入帳就可以了，將抵扣聯和發(fā)票聯一起入作為備查，不能進行抵扣，這是為了以防對方增值稅一般納稅人如果發(fā)現或被查出開錯發(fā)票，到時會到你處調查用。

小規(guī)模納稅人的內賬，交納增值稅怎么做分錄?

小規(guī)模納稅人的內賬，交納增值稅建議按費用支出計入相關科目;

1.實際工作中，為了減少稅負，經常有不交稅的材料采購、銷售，并且最終按外賬應交的增值稅與內賬核算的不符，加之公司管理層或不懂增值稅處理業(yè)務的老板，看不懂財務報表，這樣就使的會計不得不采用收入與支出的簡單計算方法做出所謂的”內帳“給老板;

2.因此建議在做內賬處理時，不管是含稅不含稅，進項全部計入采購成本，銷項全部計為收入，不設應交增值稅科目核算。

3.月末，根據外賬應交的增值稅及營業(yè)稅金及附加費用計入成本費用支出可以啦。

關于“小規(guī)模納稅人期間收到增值稅專用發(fā)票賬務處理如何做”的內容就總結到這里，會計實操的學習是需要大家多加練習，甚至是在步入職場前就應該熟練掌握!牛賬網推出170天免費試聽課程的活動，想要進行實操練習的小伙伴可以咨詢在線客服，免費領取!

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