會計人員學習中會涉及“預付款項給供應商先發(fā)貨后開票的會計賬務處理”的內(nèi)容，今天給大家整理了關于“

預付款項給供應商先發(fā)貨后開票的會計賬務處理”的內(nèi)容，希望實操方面遇到這種問題的時候更加注意，接下來一起學習一下吧！

問：預付款項給供應商先發(fā)貨后開票的賬務怎么處理?

答：

我們公司先支付一部分款項給供應商，然后供應商給我們發(fā)貨，過陣子再給我開具增值稅專票，那么針對類似我們應該如何進行會計處理?

賬務處理參考如下：

1.貴公司支付款項時：

借：預付賬款

貸：銀行存款

2.收到貨時先暫估入賬：

借：庫存商品(暫估)

貸：應付賬款(暫估)

3.收到發(fā)票時，先沖銷之前的暫估，再按確定的金額入賬：

借：庫存商品(暫估)(紅字)

貸：應付賬款(暫估)(紅字)

同時：

借：庫存商品應交稅費-應交增值(進項稅額)

貸：應付賬款

4.然后沖銷之前的預付款項目：

借：應付賬款

貸：預付賬款

以上就是小編介紹的“預付款項給供應商先發(fā)貨后開票的會計賬務處理”詳細內(nèi)容，會計方面只要認真學習，都是可以學會的，沒有那么難，但是也沒有捷徑，都是要靠自己學習的，捷徑只會害了自己。

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