會(huì)計(jì)實(shí)操是每個(gè)會(huì)計(jì)人員在工作的時(shí)候都會(huì)接觸到的工作內(nèi)容，因此各位會(huì)計(jì)伙伴充分的掌握會(huì)計(jì)實(shí)操的內(nèi)容是十分有必要的，小編就為大家整理了一些關(guān)于“企業(yè)所得稅退稅的小企業(yè)怎么進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理”的內(nèi)容，下面讓我們一起來(lái)學(xué)習(xí)下“企業(yè)所得稅退稅的小企業(yè)怎么進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理”內(nèi)容吧!

一、實(shí)行企業(yè)所得稅即征即退、先征后返(政策性減免)的小企業(yè)：

應(yīng)先按照規(guī)定計(jì)提和繳納企業(yè)所得稅，在實(shí)際收到返還的所得稅時(shí)再?zèng)_減收到退稅款當(dāng)期的所得稅費(fèi)用：

計(jì)算時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

收到時(shí)：

(1)收到本年度減免稅

借：銀行存款

貸：所得稅費(fèi)用

(2)收到以前年度減免稅

借：銀行存款

貸：以前年度損益調(diào)整

二、如果根據(jù)國(guó)家有關(guān)稅收法律、法規(guī)規(guī)定且當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)直接減免(法定減免)：

計(jì)算時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

確認(rèn)時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸：所得稅費(fèi)用

三、如果減免的所得稅是有指定用途的政策性減免：

(1)所得稅退稅作為國(guó)家投資，形成專(zhuān)門(mén)的國(guó)家資本。

收到退稅時(shí)：

借：銀行存款

貸：實(shí)收資本-國(guó)家資本金

(2)所得稅退稅款作為國(guó)家對(duì)所有投資人的贈(zèng)與，用于企業(yè)發(fā)展再生產(chǎn)。

收到退稅時(shí)：

借：銀行存款

貸：資本公積-其他資本公積

(3)所得稅退稅款作為專(zhuān)項(xiàng)用于某個(gè)項(xiàng)目、設(shè)備、特定人群的資金。

收到退稅時(shí)：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)交款———××部門(mén)

本文詳細(xì)介紹了“企業(yè)所得稅退稅的小企業(yè)怎么進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理”，通過(guò)小編在上述文章中的內(nèi)容，相信大家都已經(jīng)有所了解了。如果還想要學(xué)習(xí)更多專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)或了解更多的會(huì)計(jì)培訓(xùn)知識(shí)，歡迎注冊(cè)牛賬網(wǎng)賬號(hào)，更有會(huì)計(jì)實(shí)操、做賬、報(bào)稅、財(cái)務(wù)表格等資料免費(fèi)。

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