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小型微利企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做

計(jì)提企業(yè)所得稅分錄：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳企業(yè)所得稅

繳納稅金時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第六十九條第(三)項(xiàng)：

小企業(yè)按照規(guī)定實(shí)行企業(yè)所得稅、增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等先征后返的，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際收到返還的企業(yè)所得稅、增值稅(不含出口退稅)、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅時(shí)，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

小型微利企業(yè)減免所得稅屬于征前減免，所以減征的所得稅不計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，也不作相關(guān)會(huì)計(jì)處理。

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條

符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

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