會計(jì)人員日常工作學(xué)習(xí)中往往會遇到各種各樣不會的內(nèi)容，總是會覺得壓力很大，堅(jiān)持不下去，其實(shí)學(xué)習(xí)會計(jì)并不難，今天小編就來為大家整理一下關(guān)于“年終財(cái)務(wù)決算如何做”的內(nèi)容，想要知道更多知識的小伙伴，下面的文章一定不容錯(cuò)過！

年終財(cái)務(wù)決算如何做

年終財(cái)務(wù)決算怎么做，臨近年末財(cái)務(wù)部門的會計(jì)人員都在忙著公司年末的收官之戰(zhàn)，其實(shí)不管是國企上市公司還是民企外資企業(yè)，年終財(cái)務(wù)決算都是必須要做的。這是對全年經(jīng)營成果的匯總和反映。

一、什么是年終財(cái)務(wù)決算?

年終財(cái)務(wù)決算，是指根據(jù)會計(jì)資料對會計(jì)年度內(nèi)企業(yè)的業(yè)務(wù)活動和財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行綜合總結(jié)。其目的是總結(jié)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動并考核經(jīng)營成果，決算的對象(范圍)是業(yè)務(wù)活動和財(cái)務(wù)收支情況，決算期間是一個(gè)完整的會計(jì)年度，即1月1日-12月31日。

年終財(cái)務(wù)決算與每月的月度結(jié)賬是有區(qū)別的，主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是填報(bào)的會計(jì)報(bào)表數(shù)量不同，月度結(jié)賬主要填制三大主表(資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表)，財(cái)務(wù)決算除了編制“四表一注”外，還有填報(bào)很多附表和內(nèi)部管理報(bào)表(特別是國企和央企會涉及諸多國資委統(tǒng)一要求填報(bào)的報(bào)表);二是信息數(shù)據(jù)量不同，月度結(jié)賬的信息數(shù)據(jù)主要是當(dāng)月的，比較單一，而財(cái)務(wù)決算是全年的信息數(shù)據(jù)，更加完整;三是反映的經(jīng)營情況不同，月度結(jié)賬僅反映當(dāng)月或截至當(dāng)月的經(jīng)營情況，財(cái)務(wù)決算反映的是全年的經(jīng)營情況，更為全面。

年終財(cái)務(wù)決算的作用主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面反映企業(yè)的經(jīng)營情況，即用資產(chǎn)負(fù)債表反映財(cái)務(wù)狀況，損益表(利潤表)體現(xiàn)經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表說明資金管理情況，以及其它經(jīng)營情況;另一方面是提升企業(yè)的管理水平，通過對業(yè)務(wù)活動和財(cái)務(wù)收支情況的總結(jié)，查找企業(yè)經(jīng)營管理中存在的不足和需要改進(jìn)的地方，或者發(fā)現(xiàn)值得總結(jié)推廣的經(jīng)驗(yàn)，還可以通過分析財(cái)務(wù)決算的數(shù)據(jù)信息，為編制明年的預(yù)算提供參考資料。

二、年終財(cái)務(wù)決算做什么?

年終財(cái)務(wù)決算涉及的事項(xiàng)很多，總體來說，主要表現(xiàn)在以下八個(gè)方面。

1.核實(shí)債權(quán)債務(wù)

臨近年末，企業(yè)需要對應(yīng)收和應(yīng)付款項(xiàng)等債權(quán)債務(wù)進(jìn)行全面清理和核實(shí)，一是核實(shí)債權(quán)，債權(quán)的范圍主要包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其它應(yīng)收款(付出押金、備用金等)，要主動向債務(wù)方發(fā)對賬函進(jìn)行書面確認(rèn)，并且對賬款收回的可能性進(jìn)行評估，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;二是核實(shí)債務(wù)，債務(wù)的范圍主要包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其它應(yīng)付款(收取的押金、保證金等)，對賬采取的基本原則是“核對債權(quán)不核對債務(wù)”，即一般由債權(quán)方主動發(fā)起對賬，所以對于收到的債權(quán)方發(fā)過來的對賬函，要謹(jǐn)慎確認(rèn)債務(wù)。

根據(jù)實(shí)際對賬結(jié)果，及時(shí)進(jìn)行債權(quán)債務(wù)的調(diào)整，即調(diào)賬(未掛賬的及時(shí)補(bǔ)做，多掛賬的予以沖減)。核實(shí)債權(quán)債務(wù)時(shí)，要重點(diǎn)關(guān)注金額大、掛賬時(shí)間長的債權(quán)債務(wù)，防止呆賬壞賬的發(fā)生。對于大型的集團(tuán)化公司，還要對集團(tuán)內(nèi)部單位之間的往來和交易逐一進(jìn)行核對和確認(rèn)。

2.盤點(diǎn)資產(chǎn)存貨

臨近年末，企業(yè)要組織專門的人員，對現(xiàn)金、有價(jià)證券、存貨和固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)以及專利技術(shù)等無形資產(chǎn)進(jìn)行全面清查、盤點(diǎn)和核實(shí)。一般先由資產(chǎn)的實(shí)物管理部門預(yù)盤，再由財(cái)務(wù)人員配合監(jiān)盤，確保賬實(shí)、賬賬相符，對于盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)存貨丟失或毀損等事項(xiàng)，要及時(shí)報(bào)告并經(jīng)審核批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)的報(bào)損或報(bào)溢賬務(wù)處理。原則上報(bào)損時(shí)能找到直接責(zé)任人的，先由直接責(zé)任人賠償，對于無法找到直接責(zé)任人或直接責(zé)任人賠償后的其余部分，再由公司“買單”。

實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)均需進(jìn)行相應(yīng)的價(jià)值評估，特別是那些存放時(shí)間較長的存貨以及磨損較大的固定資產(chǎn)等，通過評估，按照要求計(jì)提相應(yīng)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備或資產(chǎn)減值損失。除了生產(chǎn)經(jīng)營過程中正常使用的資產(chǎn)存貨要進(jìn)行盤點(diǎn)外，對于殘次品或廢品廢料等，也要進(jìn)行清理和盤點(diǎn)，防止管理不善導(dǎo)致資產(chǎn)損失。

3.清理個(gè)人欠款

臨近年末，要全面清理個(gè)人向公司的借款(備用金)，重點(diǎn)清理金額大、時(shí)間長的個(gè)人欠款。老板(股東)向公司借支備用金一定要慎重，防范可能存在的個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)(按照《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通知》(財(cái)稅〔2003〕158號)規(guī)定“納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)(個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅?！?對于離職人員，必須核實(shí)其名下是否有個(gè)人欠款，如有，則必須處理完畢后方可辦理離職手續(xù)。

對于個(gè)人借款，盡可能在當(dāng)年歸還或及時(shí)進(jìn)行費(fèi)用核銷，對于確實(shí)無法進(jìn)行核銷的，建議當(dāng)年年底歸還后次年年初再借。對于重復(fù)借支的，需遵循“前款不清，后款不借”的原則，防止個(gè)人欠款累積“滯銷”，由此可能產(chǎn)生的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

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