現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表三大報(bào)表之一，企業(yè)月末季末都需要將發(fā)生的費(fèi)用制作成報(bào)表?，F(xiàn)金流量表是大企業(yè)必須要做的一報(bào)表，那么下面是籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括：

1、現(xiàn)金流入:

(1)吸收投資所收到的現(xiàn)金,

(2)借款所收到的現(xiàn)金,

(3)收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金;

2、現(xiàn)金流出:

(1)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金,

(2)分配股利、度利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金,

(3)支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金.

籌資活動(dòng)指導(dǎo)致企業(yè)資本及債回務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng).

影響企業(yè)籌資活動(dòng)的因素有內(nèi)部環(huán)境因素和外部環(huán)境因素.內(nèi)部環(huán)境因素包括企業(yè)的組織形式、規(guī)模業(yè)績(jī)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資本結(jié)構(gòu)等,外部因素包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境和金融環(huán)境,分析和研究這答些因素,才能做出準(zhǔn)確的籌資決策.

現(xiàn)金流量的內(nèi)容包含:

一、初始流量

初始現(xiàn)金流量是指開(kāi)始投資時(shí)發(fā)生的現(xiàn)金流量,一般包括如下的幾個(gè)部分:

1、固定資產(chǎn)上的投資.包括固定資產(chǎn)的購(gòu)入或建造成本、運(yùn)輸成本和安裝成本等.

2、流動(dòng)資產(chǎn)上的投資.包括對(duì)材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和現(xiàn)金等流動(dòng)資產(chǎn)上的投資.

3、其他投資費(fèi)用.指與長(zhǎng)期投資有關(guān)的職工培訓(xùn)費(fèi)、談判費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)用等.

4、原有固定資產(chǎn)的變價(jià)收入.這主要是指固定資產(chǎn)更新時(shí)原有固定資產(chǎn)的變賣(mài)所得的現(xiàn)金收入.

二、營(yíng)業(yè)流量

營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量是指投資項(xiàng)目投入使用后,在其壽命周期內(nèi)由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所帶來(lái)的現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量.這種現(xiàn)金流量一般以年為單位進(jìn)行計(jì)算.這里現(xiàn)金流入一般是指營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入.

現(xiàn)金流出是指營(yíng)業(yè)現(xiàn)金支出和交納的稅金.如果一個(gè)投資項(xiàng)目的每年銷(xiāo)售收入等于營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入.付現(xiàn)成本(指不包括折舊等非付現(xiàn)的成本)等于營(yíng)業(yè)現(xiàn)金支出,那么,年?duì)I業(yè)現(xiàn)金凈流量(簡(jiǎn)記為NCF)可用下列公式計(jì)算:

每年凈現(xiàn)金流量(NCF)= 營(yíng)業(yè)收入一付現(xiàn)成本一所得稅 或每年凈現(xiàn)金流量(NCF)= 凈利十折舊 或每年凈現(xiàn)金流量(NCF)= 營(yíng)業(yè)收入×(1-所得稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅率)+折舊×所得稅率

三、終結(jié)流量

終結(jié)現(xiàn)金流量是指投資項(xiàng)目完結(jié)時(shí)所發(fā)生的現(xiàn)金流量,主要包括:

1、固定資產(chǎn)的殘值收入或變價(jià)收入.

2、原有墊支在各種流動(dòng)資產(chǎn)上的資金的收回.

3、停止使用的土地的變價(jià)收入等.

關(guān)于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量就介紹到這，希望對(duì)大家有幫助。想要了解更多會(huì)計(jì)類(lèi)問(wèn)題，可以關(guān)注牛賬網(wǎng)會(huì)計(jì)網(wǎng)校，專(zhuān)業(yè)的答疑老師會(huì)給您解答，并且牛賬網(wǎng)初級(jí)會(huì)計(jì)班火熱招新中!!!108課時(shí)精細(xì)化講解、6大貼心伴學(xué)服務(wù)、6輪題庫(kù)強(qiáng)化輔導(dǎo)、5步進(jìn)階學(xué)習(xí)方案、1套精品暢學(xué)秘籍，趕緊加入我們吧!

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