財務報表包括資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表或財務狀況變動表、附表和附注。那么財務報表怎么分析呢?一起來看。

1.資產負債表：綜合反映企業(yè)某一特定時期財務狀況的報表。主要內容是列示資產、負債和所有者權益構成情況。并按會計恒等式原理進行計算填列。

2.利潤表：綜合反映企業(yè)一定時期經營成果情況的報表。主要內容是列示各種收入與費用、成本相配比的結果，借以反映企業(yè)在一定時期實現(xiàn)的利潤。

3.現(xiàn)金流量表：以現(xiàn)金為基礎編制的財務狀況變動表。它是以現(xiàn)金的流入和流出反映企業(yè)在一定時期內的經營活動、投資活動和籌資活動的動態(tài)情況，反映企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的全貌。

那么拿到一份財務報表應該怎么分析?

1.資本與資產結構分析

企業(yè)在生產經營過程中使用的資金，其來源應該穩(wěn)定可靠，這是企業(yè)得以長期生存和發(fā)展的根本保證。企業(yè)從不同的渠道取得所需資金，這些來源渠道從資產負債表上概括起來有三大部分：短期負債、長期負債和所有者(股東)權益。

所謂資本結構，是指它們各自所占比例為多少，這個比例涉及企業(yè)的重大財務決策問題，如企業(yè)的融資決策和營運資本融資政策等。

就資本結構理論而言，每個企業(yè)都有自身的最佳的負債和所有者(股東) 權益比例結構。在這一最佳結構下，企業(yè)的加權平均總資本成本最小，企業(yè)的價值最大。

2.營運能力分析

營運能力是運用企業(yè)資產進行生產經營的能力。企業(yè)的生產經營過程，其實質是資產運用并實現(xiàn)資本增值的過程。資產運用狀況如何，直接關系到資本增值的程度和企業(yè)的償債能力。

企業(yè)各種資產能否充分有效地使用，主要體現(xiàn)在資產周轉速度的快慢，以及為企業(yè)帶來收入能力的大小兩方面。

3.償債能力分析

償債能力是企業(yè)對到期債務清償?shù)哪芰颥F(xiàn)金保證程度。企業(yè)在生產經營過程中，為了彌補自身資金不足就要對外舉債。

舉債經營的前提必須是能夠按時償還本金和利息，否則就會使企業(yè)陷入困境甚至危及企業(yè)的生存。

4.盈利能力分析

盈利能力是企業(yè)利用各種經濟資源賺取利潤的能力。盈利是企業(yè)生產經營的根本目的，又是衡量企業(yè)經營成功與否的重要標志。

它不僅是企業(yè)所有者(股東)關心的重點， 同時又是企業(yè)經營管理者和債權人極其關注的問題。

5.發(fā)展能力分析

企業(yè)的發(fā)展能力是企業(yè)在生存的基礎上，擴大生產經營規(guī)模，壯大經濟實力的潛在能力。

企業(yè)的規(guī)模和實力，是企業(yè)價值的核心內容，表明企業(yè)未來潛在的贏利能力。企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的能力，不僅是現(xiàn)實投資者關心的重點，也是潛在投資者和企業(yè)員工關注的問題。通過對企業(yè)營業(yè)收入增長能力、資產增長能力和資本擴張能力的計算分析，可以衡量和評價企業(yè)持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的能力。

6.現(xiàn)金流量分析

現(xiàn)金流量分析主要通過對企業(yè)現(xiàn)金的流入、流出及凈流量的分析。

了解企業(yè)在一定時期內現(xiàn)金流入的主要來源、現(xiàn)金流出的主要去向、現(xiàn)金凈增減的變化和現(xiàn)金緊缺狀況，評價企業(yè)的經營質量，預測企業(yè)未來現(xiàn)金流量的變動趨勢，衡量企業(yè)未來時期的償債能力，防范和化解由負債所產生的財務風險。

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