整天笑瞇瞇，考試沒難題；身體棒棒滴，高分在等你；心情放松弛，好運不停息。吃好睡好考試好，美好生活迎接你?？荚図樌鸢耦}名就跟老師來一起看看吧。

財務(wù)管理實務(wù)相關(guān)內(nèi)容ERP環(huán)境下內(nèi)控系統(tǒng)建立與實施要點總結(jié)如下：

ERP雖然在技術(shù)上依托于現(xiàn)代信息技術(shù)，但本質(zhì)上是個管理工程，其目的是要把根據(jù)企業(yè)實際情況提煉出來的先進管理流程、管理方法、管理技術(shù)及管理理念，用現(xiàn)代IT技術(shù)固化成型，從而提升企業(yè)的工作效率。而內(nèi)部控制作為一種先進的組織管理制度在現(xiàn)代企業(yè)管理中有著重要的地位，它對于確保企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)、國家法規(guī)制度的貫徹、財會信息質(zhì)量的保證、以及財產(chǎn)物資的安全與審計工作的開展等諸多方面都有著非常重要的作用。因而，在ERP環(huán)境下建立內(nèi)部控制系統(tǒng)是ERP項目實施中不可缺少的一部分。

ERP的引入，一方面可以幫助企業(yè)節(jié)省內(nèi)部控制的人力成本，提高內(nèi)部控制的效率，但是另一方面也會給企業(yè)內(nèi)控體系帶來很多具有IT技術(shù)特點的新問題。因而在ERP系統(tǒng)開發(fā)與的實施過程中，應(yīng)當全面考慮，將完善的內(nèi)部控制體系有步驟地融入ERP環(huán)境當中，并將由信息技術(shù)帶來的風險納入新的內(nèi)部控制之中，以便在內(nèi)部控制方面盡量揚ERP之長，避ERP之短，為企業(yè)引入ERP帶來*5的收益。

1. 明確差異，確立ERP系統(tǒng)

內(nèi)部控制體系建立所需要的內(nèi)部控制框架為了在ERP環(huán)境中建立完善有效的內(nèi)部控制體系，首先需要認識到ERP內(nèi)部控制與傳統(tǒng)內(nèi)部控制存在差異，并需要從理論上選定適用于企業(yè)ERP環(huán)境的內(nèi)部控制框架，并依據(jù)該框架建立企業(yè)自己的內(nèi)部控制制度，設(shè)計內(nèi)部控制流程、內(nèi)部控制點、內(nèi)部控制檢測點等內(nèi)容。

傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部控制主要包括：管理控制和會計控制，而在我國則特別強調(diào)了會計控制；引入ERP之后，內(nèi)部控制則除了上述兩個控制內(nèi)容外又增加了IT控制，由于ERP中IT技術(shù)滲透到整個管理系統(tǒng)中，因而IT控制并非一個與管理控制、會計控制相剝離的獨立部分，而是與它們緊密結(jié)合、相互作用的部分，需要共同考慮；同時還應(yīng)當認識到，引進ERP的企業(yè)未必能夠建立起一個比非ERP環(huán)境下更完善有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，除非它成功地規(guī)避了IT技術(shù)本身帶來的風險。為了建立ERP環(huán)境下的內(nèi)部控制系統(tǒng)，企業(yè)應(yīng)當首先確立一個ERP內(nèi)部控制的總體框架，企業(yè)內(nèi)部控制框架可供選擇與參考的標準很多，目前受到廣泛認可的內(nèi)部控制框架是美國COSO 1992年提出的內(nèi)部控制框架，該框架中內(nèi)部控制有3個目標（運營效果效率、財務(wù)報告的可靠性、相關(guān)法律的遵守）以及5個要素（控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息溝通、監(jiān)督）。

雖然依據(jù)COSO的內(nèi)部控制框架可以幫助企業(yè)建立一個較為完整科學(xué)的內(nèi)控體系，但是COSO并非一個針對IT環(huán)境的內(nèi)控體系，并沒有將IT技術(shù)納入考量的范圍之內(nèi)。因而在選擇ERP內(nèi)部控制框架的時候，還應(yīng)當借鑒一些偏重于IT環(huán)境下的內(nèi)部控制框架，比如信息系統(tǒng)和技術(shù)控制目標（Control Objectives for Information and related Technology，COBIT）它由覆蓋信息化生命周期的4個域、34個IT控制目標、318個詳細控制目標組成。雖然COBIT也涉及企業(yè)經(jīng)營、合法合規(guī)等方面的控制，但是偏重信息技術(shù)控制，因而應(yīng)當與COSO共同參考使用。當然還有其他著重IT內(nèi)部控制的控制框架，例如英國的BS7799-2以及ISO 20000、ISO 17799等可供參考。依據(jù)可供參考的內(nèi)部控制框架并結(jié)合企業(yè)的具體實際情況，企業(yè)最終確立自己的內(nèi)部控制框架，并設(shè)計出內(nèi)控藍圖和目標。企業(yè)自身對于內(nèi)部控制目標的精準認識對于企業(yè)后續(xù)與ERP開發(fā)商技術(shù)人員之間的溝通會起到關(guān)鍵的作用。

2. 在已確定的內(nèi)部控制框架內(nèi)對具體的內(nèi)部控制方案進行細化設(shè)計

在基本確立了企業(yè)將采用的內(nèi)部控制框架后，還需要依據(jù)此框架建立內(nèi)部控制制度并對單項內(nèi)部控制方案進行設(shè)計，使確定的內(nèi)控方案更加細化。一般單項內(nèi)部控制方案設(shè)計思路有3種：按部門設(shè)計、按項目設(shè)計、按流程設(shè)計。由于ERP本身的設(shè)計是面向流程的，采用按流程來設(shè)計內(nèi)部控制方案會比較切合實際，關(guān)于按照ERP業(yè)務(wù)循環(huán)流程來設(shè)計ERP內(nèi)部控制方案的可行性也有學(xué)者提出過論證并予以了肯定。但是需要特別強調(diào)的是，按流程設(shè)計必須要建立在企業(yè)業(yè)務(wù)流程本身比較合理的基礎(chǔ)上，所以引進ERP時企業(yè)對于業(yè)務(wù)流程的梳理與提煉是至關(guān)重要的。

圍繞業(yè)務(wù)流程，企業(yè)會計、審計人員與業(yè)務(wù)人員密切協(xié)作，共同分析信息技術(shù)環(huán)境下的企業(yè)訂單、采購、庫存、計劃、生產(chǎn)制造、質(zhì)量控制、運輸、分銷、人事管理等環(huán)節(jié)的作業(yè)過程、管理過程和信息過程的新特點，制定對應(yīng)控制規(guī)則。在進行設(shè)計時，首先，應(yīng)當明確業(yè)務(wù)流程中各個作業(yè)前后的銜接，明確這些作業(yè)相互之間的關(guān)系；其次，制定每一項作業(yè)相應(yīng)的作業(yè)標準和考核指標；再次，明確每項作業(yè)中的任務(wù)組合，對每項任務(wù)制定出相應(yīng)的標準，即完成任務(wù)的指標，其中包括量化和非量化指標；最后，將每一項任務(wù)落實到執(zhí)行任務(wù)的個人或者功能模塊，用上述制定的量化和非量化指標作為考核業(yè)績指標。同時由于任務(wù)最終落實到組織，涉及授權(quán)和責任的劃分，這樣流程的設(shè)計和組織的設(shè)計就達到了有效的結(jié)合；而在一項業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行過程中，也可能涉及不同的內(nèi)部控制項目，那么組織、項目、流程就可以完成三維的組合。

ERP環(huán)境下內(nèi)控系統(tǒng)建立與實施要點的問題您看懂了嗎，希望這個解答可以幫助到您，如果您還想知道更多的可以關(guān)注我們牛賬網(wǎng)哦牛賬網(wǎng)是專業(yè)的線上考證培訓(xùn)機構(gòu)，現(xiàn)注冊會員即可領(lǐng)取免費做賬大禮包，1112重豪禮，只等你來帶回家，趕緊行動吧

世界千變?nèi)f化，學(xué)習緊跟計劃，會計學(xué)理論應(yīng)該學(xué)，會計實操必然學(xué)，理論+實操兩手一抓，會計兩眼不在花，牛賬網(wǎng)海量會計干貨資料等你來取。

資料一：十八大稅種應(yīng)納稅額自動計算模板(excel分享)

資料二：財務(wù)全套分析表找到啦！一套全搞定(excel表格分享)

資料三：會計小白發(fā)票常識+發(fā)票管理臺賬分享！

資料四：剛畢業(yè)大學(xué)生，竟然不需要老會計帶，原來是偷偷學(xué)習了這個

動動手指，敲敲鍵盤，更多會計實操干貨資料點擊免費領(lǐng)取它就屬于你哦。